|
|
ОглавлениеГлава 1. Теоретические основы налогового права. 1.1. Понятие и виды налогов. Элементы налога 1.2. Понятие, предмет, метод, система и источники налогового права 1.3. Понятие налоговых правоотношений, их структура и субъекты 1.4. Понятие и правовые основы исполнения налоговой обязанности 1.5. Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности 1.7. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1.8. Содержание, методы и виды налогового контроля 1.9. Понятие и виды ответственности за нарушения налогового законодательства 1.10. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сбора 1.11. Способы защиты прав налогоплательщиков 2.3. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ) 2.4. Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ) 2.6. Водный налог (глава 25.2 НК РФ) 2.7. Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ) 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ) 2.9. Специальные налоговые режимы (главы 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ) 2.10. Региональные налоги (главы 28, 29, 30 НК РФ) 2.11. Местные налоги (глава 31 НК РФ) 3.2. Основные принципы построения налоговых систем 3.3. Косвенное налогообложение в зарубежных странах 3.4. Прямое налогообложение в зарубежных странах 3.5. Юрисдикция (суверенитет) государств в области налогообложения 3.7. Основы регулирования трансфертного ценообразования в международной практике Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА1.1. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ НАЛОГОВ. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГАРоль налогов в формировании финансов современного государства огромна. Налоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ (далее — БК РФ), а неналоговые — со ст. 51 БК РФ. Как отмечают современные ученые, развитые государства Америки, Европы и Азии формируют от 75 до 95% доходов государственных бюджетов из налоговых поступлений [20, 32]. Чаще всего выделяют такие основные функции налогов в государстве, как фискальная, социальная и регулирующая [39, 25]. Посредством фискальной функции образуются доходы бюджетов для реализации государственных программ. При помощи социальной функции происходит перераспределение доходов между различными слоями населения. Налоги являются одним из действенных рычагов влияния на экономику. В этом смысле можно отметить регулирующую функцию, которая благодаря механизмам налогообложения позволяет государству оказывать влияние на инвестиционный процесс, рост производства и его структуру. В данной функции выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую, воспроизводственную. Стимулирующая подфункция проявляется через систему налоговых льгот и освобождений, например, для сельскохозяйственных производителей, субъектов малого предпринимательства. Дестимулирующая подфункция через повышение налоговых ставок позволяет ограничивать развитие отдельных видов деятельности, не поощряемых государством. В качестве примера можно привести игорный бизнес, который облагался по высоким налоговым ставкам. Воспроизводственная подфункция позволяет аккумулировать средства для восстановления использованных ресурсов. Например, суммы водного налога, уплачиваемые водопользователями, направляются на воспроизводство водных ресурсов государства. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков, и это неоспоримое требование государства. Однако, согласно ст. 35 Конституции РФ, никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Хотя здесь и существует противоречие со ст. 57 Конституции РФ, можно согласиться с тем, что налог является единственно законной формой отчуждения собственности физических и юридических лиц, не требующей решения суда. Внимание! Авторские права на книгу "Налоговое право. Учебное пособие" (Под ред. Ашмариной Е.М.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
