Банковское право. Учебник

Отв. ред. Белых В.С.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Экономика Издательство: Проспект Дата размещения: 21.05.2013 ISBN: 9785392075898 Язык: Объем текста: 668 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Раздел I. Общие положения. Глава 1. Банковское право как учебная дисциплина, наука и правовое образование

Глава 2. Источники банковского права

Глава 3. Банковская система России: современное состояние и перспективы развития

Глава 4. Правовой статус центрального банка Российской Федерации

Глава 5. Правовое положение кредитных организаций

Глава 6. Правовое обеспечение финансовом устойчивости кредитных организаций

Глава 7. Публично-правовой режим осуществления банковской деятельности

Раздел II. Правовое регулирование банковских операции. Глава 8. Организация расчетных операций. Банковские расчеты

Глава 9. Операции кредитных организаций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Глава 10. Операции кредитных организаций с валютными ценностями

Глава 11. Операции кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Раздел III. Правовое регулирование банковских сделок. Глава 12. Банковский счет

Глава 13. Банковский вклад (депозит)

Глава 14. Банковское кредитование

Глава 15. Иные банковские сделки, совершаемые кредитными организациями

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 15.
Иные банковские сделки, совершаемые кредитными организациями

§1. Договор о финансовой аренде (лизинге)

Лизинг как вид предпринимательской деятельности получил широкое распространение как в международной, так и в российской практике благодаря его преимуществам по сравнению с другими финансово-хозяйственными инструментами (операциями). К числу таких безусловных преимуществ лизинга в литературе традиционно относят: расширение сбыта продукции, снижение рисков, отсутствие необходимости отвлечения оборотных средств, гибкость графиков платежей, налоговые льготы, более длительные сроки сделок.

С целью легального определения понятий «лизинг», «лизинговые операции», «лизинговая деятельность» обратимся к российскому законодательству, судебной практике, а также к экономической и юридической литературе.

Первым нормативным правовым актом, регулирующим лизинговые операции в Российской Федерации, стал Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Именно здесь впервые прозвучало определение лизинга как «вида предпринимательской деятельности, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим и юридическим лицам на определенный срок».

В настоящее время лизинговые операции в России регулируются Гражданским кодексом РФ (глава 34 «Аренда», § 6 «Финансовая аренда (лизинг)») и Законом о лизинге. Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ Российская Федерация присоединилась к Конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», которая для России вступила в силу с 1 января 1999 г.

В соответствии со ст. 5 и 6 Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов лизинговые операции относятся к операциям, подлежащим обязательному контролю, а лизинговые компании (кредитные организации) к организациям, на которые возложены обязанности по осуществлению контрольных мероприятий в целях выполнения требований указанного закона.

1. Понятие и сущность лизинга. Лизинг в самом упрощенном понимании обычно рассматривается как долгосрочная аренда. Однако при более глубоком и разностороннем его анализе нельзя не заметить целого ряда специфических признаков, которые представляют собой достаточные основания для рассмотрения лизинга как самостоятельного вида отношений, как особого гражданско-правового договора.

Российское законодательство следующим образом рассматривает понятия лизинга и лизинговой деятельности. ГК РФ не содержит определения лизинга и лизинговой деятельности, поскольку раскрывает лишь содержание договора лизинга. Согласно ст. 2 Закона о лизинге под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга, лизинговая деятельность — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Закон проводит различие между понятиями «лизинг» и «лизинговая деятельность». Это указанное различие имеет право на существование, а главное — носит практический характер. Вместе с тем в юридической литературе были высказаны и иные точки зрения.

Полагаем, что категория «лизинг» имеет несколько аспектов: экономический, организационно-технический, юридический и др. Так, с экономической точки зрения лизинг представляет собой систему экономических отношений. В этом значении лизинг является предметом правового регулирования.

Однако лизинг можно рассматривать и в качестве вида экономической (предпринимательской) деятельности. Будучи видом человеческой (общественно полезной) деятельности, лизинг не сводится к простой совокупности действий. Он состоит из связанных и последовательных предпринимательских мероприятий (лизинговых операций), направленных к единой цели. Следовательно, в сжатом виде лизинг — совокупность лизинговых операций.

И наконец, с точки зрения права (прежде всего гражданского права) лизинг есть правоотношение между лизинговой организацией (лизингодателем) и лизингополучателем по поводу оказания лизинговых услуг.

В литературе названы и другие аспекты лизинга. Так, представители экономической науки чаще всего рассматривают лизинг в качестве финансового инструмента инвестиционной деятельности, определенных инвестиций.

Итак, сформулируем некоторые промежуточные выводы. Во-первых, многоаспектность понятия лизинга не должна порождать иллюзий по поводу того, что «лизинг», «лизинговая деятельность», «лизинговое правоотношение» — это терминологические синонимы. Во-вторых, нельзя игнорировать экономическое содержание лизинга. Напротив, в гражданско-правовой сфере лизинг вполне резонно рассматривать как совокупность экономических и правовых отношений, главным образом, благодаря его экономической сущности и функциям. Лизинг — экономико-правовое понятие. В-третьих, легальное определение лизинга не безупречно и страдает рядом недостатков.

Экономическое определение лизинга как совокупность экономических отношений не раскрывает сущности лизинга. Используемое в Законе о лизинге словосочетание «совокупность экономических отношений» широко применяется при характеристике других явлений и понятий. Приведем несколько примеров: как экономическая категория любая продукция воспринимается в качестве совокупности социально-экономических отношений людей в процессе воспроизводства материальных благ. То же можно сказать и в отношении собственности с экономической точки зрения. Унитарное предприятие следует рассматривать как общественное отношение производства. И не только. Выше уже приводились примеры сравнительного анализа понятий «кредит», «кредитование».

Другой пример: Закон об организации страхового дела (ст. 2) определяет страхование как отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Иначе говоря, в названном Законе страхование рассматривается как экономическая категория (совокупность экономических отношений).

С экономической точки зрения лизинг — это совокупность экономических отношений купли-продажи, аренды и инвестирования, возникающих в связи с осуществлением лизингодателем лизинговой деятельности и использования им имущества путем его сдачи во временное владение и пользование лизингополучателем. Но главная составляющая лизинга заключается в том, что он представляет собой финансовый инструмент инвестирования путем долгосрочной аренды имущества. Не случайно в Законе о лизинге, литературе лизинг, лизинговая деятельность рассматриваются в русле инвестиционной деятельности, а договор о лизинге — в качестве инвестиционного соглашения. Под лизингом как правовой категорией можно понимать гражданско-правовой институт, договор, систему обязательств (продажа, аренда и др.).

2. Лизинговая деятельность. Лизинговая деятельность — сложная категория и представляет собой вид экономической деятельности.

Исходя из легального определения лизинговой деятельности это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. В литературе предлагается заменить словосочетание «инвестиционная деятельность» на такой признак, как предпринимательская деятельность. По мнению Е. В. Черниковой, лизинг как деятельность не сводится к действиям одного лишь лизингодателя и не ограничивается заключением только договора лизинга. «Лизинговую деятельность необходимо трактовать как предельно емкую категорию, охватывающую не только непосредственно договор лизинга, но и другие элементы, тесно связанные с ним».

Лизинговая деятельность является видом предпринимательства. В силу ст. 665 ГК РФ по договору лизинга имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Однако ссылка в определении лизинга на инвестиционный характер этой деятельности в большей степени соответствует раскрытию экономической сущности лизинга. Более того, следует расширить круг потенциальных пользователей лизинговых услуг, в том числе бюджетных организаций. Поэтому целесообразно внести изменения в ГК РФ (ст. 665), Закон о лизинге, указав на возможность временного владения и пользования переданного в лизинг имущества в предпринимательских или профессиональных целях. Указанное в законе ограничение на практике значительно сужает сферу применения лизинга организациями, деятельность которых не является предпринимательской.

По поводу лизинговой деятельности возникают различные общественные отношения. Первая группа — отношения между субъектами лизинговой деятельности. Такие отношения принято именовать в литературе отношениями по горизонтали. Вторую группу представляют отношения между лизинговой компанией и органами государственного и местного управления. Эти связи можно назвать отношениями по вертикали. Их удельный вес в реальной действительности значительно меньше, чем отношений по горизонтали.

3. Формы и виды лизинга. Закон о лизинге (ст. 7) называет основные формы лизинга: внутренний и международный лизинг. В то же время действующее законодательство РФ не предусматривает подразделение лизинга на виды.

В ранее действующей редакции Закона о лизинге предусматривалось три вида лизинга: финансовый, оперативный и возвратный. Традиционно финансовый и оперативный лизинг различались исходя из соотношения срока договора лизинга и срока амортизации предмета лизинга. При финансовом лизинге срок договора равен или больше срока амортизации, при оперативном — он меньше срока амортизации, в связи с чем при оперативном лизинге имущество может передаваться в лизинг неоднократно. В новой редакции Закона о лизинге оперативный лизинг был исключен как вид лизинга. Обоснованием этой позиции послужила точка зрения о том, что оперативный лизинг является обычной арендой. В судебной практике также присутствовало подобное отношение к оперативному лизингу. Так, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 6 марта 2001 г. по делу № Ф04 / 637-70-2001 особо отметил, что оперативный лизинг не обладает ни экономическими, ни правовыми признаками финансовой аренды и по своей сути является обыкновенной арендой; в договоре оперативного лизинга отсутствует непременный обязательный признак договора лизинга, а именно: обязанность лизингодателя приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями лизингополучателя.

Между тем устранение оперативного лизинга из текста закона стало создавать проблемы на практике, связанные с ситуациями, когда имущество не переходит в собственность лизингополучателя (например, в связи с расторжением договора по причине ненадлежащего исполнения лизингополучателем своих обязательств) и возвращается лизингодателю. Повторная передача такого имущества во временное владение и пользование другому лизингополучателю признается уже не лизингом (прежняя редакция Закона о лизинге как раз и называла это оперативным лизингом), а обычной арендой в связи с отсутствием инвестиционной составляющей в данной операции.

Возвратный лизинг иногда также воспринимался неоднозначно, поскольку практике известны примеры заключения такого договора исключительно с целью использования налоговых льгот, предоставляемых при осуществлении лизинговых операций. Но возвратный лизинг прямо предусмотрен Законом о лизинге (п. 1 ст.4), и его использование поддержано судебной практикой.

В литературе представлены самые различные классификации лизинга. В ряде случаев насчитывается до 38 видов лизинга. В Законе о лизинге закреплена норма (ст. 7) об оказании в рамках лизинговой операции дополнительных услуг. Такие услуги должны быть непосредственно связаны с реализацией договора лизинга. Однако сущность многих называемых видов лизинга как раз и заключается в предоставлении дополнительных услуг.

Экономика Отв. ред. Белых В.С. Банковское право. Учебник

Экономика Отв. ред. Белых В.С. Банковское право. Учебник

Учебник подготовлен коллективом кафедры предпринимательского права Уральской Государственной Юридической Академии и адресован, прежде всего, студентам юридических ВУЗов. Структурно он состоит из трех основных частей: первая посвящена общим вопросам банковского права и банковского законодательства, вторая - банковской системе России, третья - правовому регулированию банковских операций и банковских сделок. При его написании использовались современные нормативные и литературные источники, в том числе основные научные публикации по избранной теме. Учебник будет также полезен неюридических ВУЗов, аспирантам и преподавателям, всех, кто интересуется вопросом банковского права.