|
|
Оглавление1. Понятие банковского менеджмента, его цели и задачи и роль в банковском деле 2. Организационные структуры управления банком 4. Планирование и бюджетирование в системе банковского менеджмента 8. Управление ликвидностью коммерческого банка 9. Управление банковскими рисками 11. Корпоративное управление в коммерческом банке 12. Управление расходами банка 13. Управление прибыльностью коммерческого банка 14. Информационные технологии в банке 15. Управление банковской безопасностью 16. Управление портфелем проектов в коммерческом банке 17. Система рейтинговой оценки кредитных организаций Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу13. Управление прибыльностью коммерческого банка13.1. Основные положенияУправление прибыльностью связано с проведением оценки уровня прибыли, составляющих доходов и расходов, проведение факторного анализа доходов и расходов. Основными приемами оценки прибыльности банка являются: • структурный анализ источников прибыли; • анализ системы финансовых коэффициентов; • факторный анализ. Целью структурного анализа доходов и расходов банка является выявление группы доходов для оценки стабильности источников доходов. Для проведения оценки все доходы и расходы делятся на процентные, непроцентные, стабильные, нестабильные, общебанковские, частные. К стабильным источникам прибыли относят процентные и непроцентные доходы и расходы. К нестабильным — доходы и расходы от спекулятивных операций, от переоценки активов по нетрадиционным и разовым (непредвиденным) операциям. 13.2. Основные показатели оценки доходности банкаОценка доходности определяется по результатам оценок показателей банка согласно Инструкции Банка России. Показатель прибыльности активов (ПД1) — процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов. Рассчитывается по следующей формуле: где ФР – финансовый результат банка; ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка; Аср – средняя величина активов. Этот показатель известен также как коэффициент рентабельности активов (Return On Assets, ROA) — отношение чистой прибыли к среднему за период размеру суммарных активов. Он характеризует способность банка эффективно использовать активы для получения прибыли. Пример реальной рентабельности активов банка и ее соотношение с операционной прибылью показано на рис. 13.1. Рис. 13.1 Рентабельность активов банка, в % Показатель прибыльности капитала (ПД2) – процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала. Рассчитывается по следующей формуле: где Н – начисленные налоги; Кср – средняя величина капитала. Другое название этого показателя – рентабельность собственного капитала. Он обозначается как ROE (Return on Equity). Данный показатель отражает эффективность использования средств собственников банка, или сколько каждый рубль собственного капитала принес банку чистой прибыли. В качестве примера на рис. 13.2 представлены фактические значения этого показателя для одного из банков. Рис. 13.2 Рентабельность капитала Для собственников – акционеров банка важно, чтобы этот показатель был как можно больше. Чем он выше, тем эффективнее правление банка ведет бизнес. Насколько достаточен этот показатель можно определить путем его сравнения с рыночной ставкой доходности. Если в других сегментах бизнеса этот показатель выше, то акционеры могут принять решение о закрытии имеющегося бизнеса и открытии его в секторах экономики, где этот показатель выше. Это говорит о важности данного показателя для оценки деятельности банка. Показатель структуры расходов (ПД4) — процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Рассчитывается по следующей формуле: где Раур – административно-управленческие расходы; ЧД – значение показателя «Чистые доходы (расходы)» Этот показатель известен как CIR (Cost/Income Ratio). CIR в зависимости от поставленной задачи можно посчитать и в разрезе отдельных сегментов бизнеса банка. В силу своей относительности, обусловленной разными методиками расчета, данный показатель чаще всего используется для сравнения эффективности подразделений в рамках одной сети или как индикатор, показывающий необходимость более тщательного анализа результатов деятельности (рис.12.4). |
||||||||||||||||||||||
