Финансовое право. Учебник для бакалавров

Отв. ред. Грачева Е.Ю.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 20.01.2015 ISBN: 9785392164714 Язык: Объем текста: 587 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие к серии

Введение

Общая часть. Раздел I. Финансовая деятельность и финансовое право. Глава 1. Правовые основы финансовой деятельности

Глава 2. Предмет и система финансового права

Глава 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения, их особенности и виды

Раздел II. Правовые основы финансового контроля. Глава 4. Правовое регулирование финансового контроля в РФ

Особенная часть. Раздел III. Правовой режим централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Глава 5. Бюджет и бюджетное право Российской Федерации

Глава 6. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации

Глава 7. Бюджетные полномочия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Глава 8. Бюджетный процесс

Глава 9. Внебюджетные фонды в Российской Федерации

Раздел IV. Публичные доходы: правовое регулирование. Налоговое право Российской Федерации. Глава 10. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Глава 11. Основы теории налогового права

Глава 12. Налоговые правоотношения

Глава 13. Налоговый учет и налоговая отчетность. Налоговый контроль

Глава 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общая характеристика налогов с юридических лиц

Глава 16. Специальные налоговые режимы

Глава 17. Налоги с физических лиц

Глава 18. Правовое регулирование публичного кредита и долга

Глава 19. Правовой режим фондов страхования

Раздел V. Публичные расходы: правовое регулирование. Глава 20. Правовое регулирование публичных расходов

Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы, денежного обращения, расчетов. Глава 21. Правовое регулирование банковской системы

Глава 22. Правовые основы денежной системы

Глава 23. Правовые основы расчетов

Глава 24. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг

Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль

Заключение

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 17.
Налоги с физических лиц

План главы

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на имущество физических лиц.

§ 1. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы является основным налогом, уплачиваемым физическими лицами, и по суммам поступлений, и по кругу плательщиков.

Элементы налогообложения

Налогоплательщиками признаются физические лица, среди которых законодатель выделяет налоговых резидентов РФ и нерезидентов (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за пределами России в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате налога в РФ, только если это предусмотрено договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

Нерезидентами РФ признаются физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками, который подразделяется на следующие виды:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в РФ относятся:

1) доход в денежной форме;

2) доход в натуральной форме;

— в виде полученных товаров на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

— оплата труда в натуральной форме;

— оплата товаров в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;

3) доход в виде материальной выгоды:

— экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;

— материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

— материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

Важным при определении дохода является определение даты его фактического получения. Так, в соответствии с требованиями ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день:

— выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;

— передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;

— уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды;

— при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению:

— пособия по безработице, беременности и родам;

— пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;

— вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

— алименты, получаемые налогоплательщиками;

— суммы, получаемые в виде грантов, предоставленных международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;

— стипендии учащихся, студентов, аспирантов;

— доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

— доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

Юридическая Отв. ред. Грачева Е.Ю. Финансовое право. Учебник для бакалавров

Юридическая Отв. ред. Грачева Е.Ю. Финансовое право. Учебник для бакалавров

Учебник по финансовому праву подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) — «бакалавр»). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. В учебнике раскрыты темы, касающиеся финансовой деятельности государства и муниципальных образований, предмета и системы финансового права, правового регулирования финансового контроля, основ бюджетного и налогового права, а также многое другое. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в финансовом законодательстве России.<br> Нормативные акты используются по состоянию на 1 марта 2013 г.<br> Для студентов, аспирантов, научных сотрудников, преподавателей юридических и экономических вузов, а также каждого, кто интересуется проблемами финансового права. <br><br> <h3><a href="https://litgid.com/read/finansovoe_pravo_uchebnik_dlya_bakalavrov/page-1.php">Читать фрагмент...</a></h3>

Внимание! Авторские права на книгу "Финансовое право. Учебник для бакалавров" (Отв. ред. Грачева Е.Ю.) охраняются законодательством!