Финансовое право. Учебник для бакалавров

Отв. ред. Грачева Е.Ю.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 20.01.2015 ISBN: 9785392164714 Язык: Объем текста: 587 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие к серии

Введение

Общая часть. Раздел I. Финансовая деятельность и финансовое право. Глава 1. Правовые основы финансовой деятельности

Глава 2. Предмет и система финансового права

Глава 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения, их особенности и виды

Раздел II. Правовые основы финансового контроля. Глава 4. Правовое регулирование финансового контроля в РФ

Особенная часть. Раздел III. Правовой режим централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Глава 5. Бюджет и бюджетное право Российской Федерации

Глава 6. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации

Глава 7. Бюджетные полномочия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Глава 8. Бюджетный процесс

Глава 9. Внебюджетные фонды в Российской Федерации

Раздел IV. Публичные доходы: правовое регулирование. Налоговое право Российской Федерации. Глава 10. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Глава 11. Основы теории налогового права

Глава 12. Налоговые правоотношения

Глава 13. Налоговый учет и налоговая отчетность. Налоговый контроль

Глава 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общая характеристика налогов с юридических лиц

Глава 16. Специальные налоговые режимы

Глава 17. Налоги с физических лиц

Глава 18. Правовое регулирование публичного кредита и долга

Глава 19. Правовой режим фондов страхования

Раздел V. Публичные расходы: правовое регулирование. Глава 20. Правовое регулирование публичных расходов

Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы, денежного обращения, расчетов. Глава 21. Правовое регулирование банковской системы

Глава 22. Правовые основы денежной системы

Глава 23. Правовые основы расчетов

Глава 24. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг

Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль

Заключение

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 13.
Налоговый учет и налоговая отчетность.
Налоговый контроль

План главы

1. Налоговый учет и налоговая отчетность.

2. Понятие налогового контроля.

3. Формы налогового контроля.

§ 1. Налоговый учет и налоговая отчетность

Налоговый учет имеет несколько аспектов.

Понятие

I. С одной стороны, налоговый учет — это комплекс установленных налоговым законодательством мероприятий, осуществляемых налоговыми органами с целью регистрации всех налогоплательщиков (и налоговых агентов) в налоговых органах и аккумулирования сведений о налогоплательщиках в едином государственном реестре налогоплательщиков. Плательщики сборов не подлежат постановке на налоговый учет.

Порядок проведения налогового учета организаций

Организации подлежат постановке на учет в налоговых органах:

1) по месту нахождения организации (по месту государственной регистрации).

Государственная регистрация организаций осуществляется налоговыми органами на основе Закона РФ «О государственной регистрации юридических лиц» от 8 августа 2001 г. В течение 10 дней со дня государственной регистрации организация (или ее налоговые представители) обязана подать в налоговый орган заявление о постановке на налоговый учет, копии учредительных и иныхдокументов, подтверждающих создание организации. В течение 5 дней со дня подачи организацией всех необходимых документов налоговый орган обязан осуществить ее постановку на налоговый учет и в тот же срок выдать свидетельство о постановке на налоговый учет;

2) по месту нахождения обособленных подразделений организации. Под обособленным подразделением организации понимаются не только филиалы и представительства, но и стационарные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца, независимо от того, отражено или нет создание подобных рабочих мест в учредительных документах организации (ст. 11 НК РФ). Организация, в состав которой входят филиалы, представительства или обособленные подразделения, обязана встать на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Заявление о постановке на налоговый учет подается в течение 1 ме сяца со дня создания филиала, представительства или обособленного подразделения. Налоговый орган в течение 5 дней со дня постановки организации на налоговый учет по месту нахождения ее обособленного подразделения выдает уведомление о постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения;

3) по месту нахождения принадлежащего организации на праве собственности недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению. Органы, осуществляющие учет и регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, обязаны сообщать о расположенных на подведомственной им территории недвижимом имуществе и о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества. Заявление организации о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение 30 дней со дня его регистрации. Налоговый орган в течение 5 дней со дня постановки организации на налоговый учет по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества или транспортных средств, подлежащих налогообложению, выдает соответствующее уведомление о постановке организации на налоговый учет.

Налоговый переучет организации заключается в снятии организации с налогового учета в одном территориальном налоговом органе и постановке ее на налоговый учет в другом налоговом органе. В случае изменения местонахождения организации соответствующее заявление подается в налоговый орган, в котором она состояла на учете, в течение 10 дней с момента такого изменения. Налоговый орган, в котором организация состояла на учете, в течение 5 дней после подачи заявления об изменении места нахождения осуществляет снятие с учета организации и направляет в связи с этим в налоговый орган по новому месту нахождения организации соответствующее уведомление.

Об изменениях в уставных и в других учредительных документах организаций, в том числе связанных с образованием новых филиалов и представительств, о разрешении заниматься лицензируемыми видами деятельности организации обязаны уведомить налоговый орган, в котором они состоят на учете, в 10-дневный срок с момента регистрации изменений в учредительных документах. Сообщения о таких изменениях не влекут налогового переучета организации.

Снятие организации с налогового учета производится по следующим основаниям:

1) ликвидация (банкротство) организации;

2) реорганизация организации;

3) ликвидация филиала или обособленного подразделения;

4) прекращение деятельности иностранной организации через свое постоянное представительство на территории РФ;

5) прекращение права собственности на недвижимое имущество и транспортные средства.

В случае возникновения оснований для снятия с налогового учета организация подает в налоговый орган заявление о снятии с учета и соответствующие документы. Налоговый орган в течение 14 дней со дня подачи заявления о снятии с налогового учета обязан снять организацию с налогового учета.

Порядок проведения налогового учета физических лиц

Налоговый учет в отношении физических лиц осуществляется с некоторыми особенностями, в зависимости от того, к какой группе лиц они относятся:

1) индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;

2) физические лица, занимающиеся частной практикой и имеющие соответствующую лицензию, но не подлежащие регистрации в качестве предпринимателей (частные нотариусы, частные детективы, частные охранники);

3) иные физические лица.

Все физические лица подлежат постановке на налоговый учет:

1) по месту жительства. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, обязаны подать заявление о постановке на налоговый учет по месту своего жительства в течение 10 дней после их государственной регистрации; частные нотариусы, частные детективы, частные охранники — в течение десяти дней со дня выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляется их деятельность.

Постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям и занимающихся частной практикой, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами внутренних дел. Налоговый орган обязан незамедлительно уведомить физическое лицо о постановке его на налоговый учет. В случае если физическое лицо не поставлено на налоговый учет, но в соответствии с налоговым законодательством обязано декларировать свои доходы или расходы, такому лицу придется заполнить заявление о постановке на налоговый учет для того, чтобы ему был присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который необходимо указывать во всех документах, представляемых в налоговые органы и в банки. Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение 5 дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующее свидетельство о постановке на налоговый учет.

Юридическая Отв. ред. Грачева Е.Ю. Финансовое право. Учебник для бакалавров

Юридическая Отв. ред. Грачева Е.Ю. Финансовое право. Учебник для бакалавров

Учебник по финансовому праву подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) — «бакалавр»). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. В учебнике раскрыты темы, касающиеся финансовой деятельности государства и муниципальных образований, предмета и системы финансового права, правового регулирования финансового контроля, основ бюджетного и налогового права, а также многое другое. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в финансовом законодательстве России.<br> Нормативные акты используются по состоянию на 1 марта 2013 г.<br> Для студентов, аспирантов, научных сотрудников, преподавателей юридических и экономических вузов, а также каждого, кто интересуется проблемами финансового права. <br><br> <h3><a href="https://litgid.com/read/finansovoe_pravo_uchebnik_dlya_bakalavrov/page-1.php">Читать фрагмент...</a></h3>

Внимание! Авторские права на книгу "Финансовое право. Учебник для бакалавров" (Отв. ред. Грачева Е.Ю.) охраняются законодательством!