|
|
ОглавлениеГлава 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Глава 2. Налоговая система Российской федерации Глава 3. Федеральные налоги и сборы. 3.1. Налог на прибыль организаций 3.2. Налог на добавленную стоимость 3.4. Платежи за пользование природными ресурсами 3.6. Налог на доходы физических лиц Глава 4. Региональные налоги. 4.1. Налог на имущество организаций Глава 5. Местные налоги. 5.1. Земельный налог 5.2. Налог на имущество физических лиц Глава 6. Специальные налоговые режимы. 6.1. Упрощенная система налогообложения 6.2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 7.2. Страховые взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды 8.2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль Глава 9. Варианты решения задач. 9.1. Налог на прибыль организаций 9.2. Налог на имущество организаций 9.3. Платежи за пользование природными ресурсами 9.4. Налог на добавленную стоимость 9.8. Налог на доходы физических лиц 9.9. Налог на имущество физических лиц 9.12. Упрощенная система налогообложения 9.13. Единый налог на вмененный доход Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу3.4. Платежи за пользование природными ресурсамиМетодические рекомендации В систему платежей за пользование природными ресурсами входит налог на добычу полезных ископаемых. Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности, первая по своему качеству соответствующая стандарту. Существуют два метода определения количества добытого полезного ископаемого: прямой (посредством применения измерительных средств и устройств) и косвенный (расчетный исходя из содержания добытого полезного ископаемого в извлеченном минеральном сырье). Налогооблагаемой базой является стоимость добытого полезного ископаемого. Необходимо изучить механизм расчета налогооблагаемой базы. Она определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого на стоимость одной физической единицы. Законодательством предусмотрен особый порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого. Имеются особенности определения налоговой базы при добыче нефти, газа. Она исчисляется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Ставки налога дифференцированы в зависимости от вида полезного ископаемого. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ. Водный налог — это система оплаты за пользование водными объектами и за забор воды. Объектом налогообложения признается забор воды из водноых объектов, использование водных объектов для целей гидроэнергетики и сплава древесины в плотах и кошелях, использование акватории водных объектов. Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта. Необходимо изучить принципы формирования налоговой базы. Ставки налога дифференцированы по экономическим районам, бассейнам рек, озер, морей и объектам налогообложения и устанавливаются федеральным законодательством. При заборе воды сверх установленного лимита водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере по отношению к установленным в НК РФ. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 252 «Водный налог» НК РФ. Плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица. Законодательством установлены льготы для коренных малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока. Ставки дифференцированы по видам используемого ресурса и выражены в рублях. Необходимо уметь определять ставку налога и исчислять размер налога по отдельным видам используемых ресурсов. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 251 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ. В параграфе 9.3 приведены примеры решения задач. Вопросы для самопроверки 3.4.1. Какова природа платежей за использование природных богатств? 3.4.2. В какой форме взимается плата за пользование недрами? 3.4.3. Дайте определение понятия «добытое полезное ископаемое». 3.4.4. Как рассчитывается стоимость добытого полезного ископаемого? 3.4.5. Каковы основные положения методики исчисления налога на добычу полезных ископаемых? 3.4.6. Назовите особенности расчета налоговой базы при добыче нефти, газа. 3.4.7. Объясните особенности применения ставки за 1 т добытой нефти. 3.4.8. Кто является плательщиком платежей за пользование водными ресурсами? 3.4.9. По каким критериям определяется вид объекта налога за использование водных ресурсов? 3.4.10. Как исчисляется налогооблагаемая база по плате за воду? 3.4.11. Какими нормативными документами устанавливается размер платы за использование водных объектов? 3.4.12. Кто считается плательщиком сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов? 3.4.13. Назовите критерии, применяемые при разработке ставок сбора. 3.4.14. При каких условиях рыбохозяйственные организации признаются градо- и поселкообразующими? 3.4.15. Каков порядок исчисления сбора градо- и поселкообразующими рыбохозяйственными организациями? 3.4.16. В какие сроки уплачивается сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов? Внимание! Авторские права на книгу "Сборник задач по налогам и налогообложению. 4-е издание" ( Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. ) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
