|
|
ОглавлениеГлава 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Глава 2. Налоговая система Российской федерации Глава 3. Федеральные налоги и сборы. 3.1. Налог на прибыль организаций 3.2. Налог на добавленную стоимость 3.4. Платежи за пользование природными ресурсами 3.6. Налог на доходы физических лиц Глава 4. Региональные налоги. 4.1. Налог на имущество организаций Глава 5. Местные налоги. 5.1. Земельный налог 5.2. Налог на имущество физических лиц Глава 6. Специальные налоговые режимы. 6.1. Упрощенная система налогообложения 6.2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 7.2. Страховые взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды 8.2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль Глава 9. Варианты решения задач. 9.1. Налог на прибыль организаций 9.2. Налог на имущество организаций 9.3. Платежи за пользование природными ресурсами 9.4. Налог на добавленную стоимость 9.8. Налог на доходы физических лиц 9.9. Налог на имущество физических лиц 9.12. Упрощенная система налогообложения 9.13. Единый налог на вмененный доход Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯМетодические рекомендации Формирование финансовой системы и ее составной части — налоговой системы неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства. Налог — одно из основных понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог — понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса составляет сущность налога. Необходимо различать понятия «налог» и «сбор». Отличительными признаками налога являются обязательность, индивидуальность, безвозмездность, смена формы собственности. Сущность налогов проявляется через их функции, причем в отечественной и зарубежной литературе единое мнение по этому вопросу отсутствует. Основной функцией является фискальная, признание регулирующей (распределительной или экономической) и контрольной функций зависит от той или иной школы в области налогообложения. Обобщенной характеристикой действия налогов считается налоговое бремя, определяющее долю изъятий в совокупном доходе государства, а также отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП. Налог должен быть точно определен. В большинстве стран мира получили распространение следующие названия элементов налога: налогоплательщик (субъект налогообложения), объект и источник налога, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка (норма налогового обложения), порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налоговый оклад. Использование налогов в качестве основного источника доходов государства требует разработки определенных правил (принципов) налогообложения. Наиболее ярко и точно они были сформулированы шотландским экономистом и философом Адамом Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов», которая была издана в 1776 г. Эти принципы налогообложения (справедливость, определенность, удобство и экономия) прошли испытание временем, актуальны в настоящее время, и их по праву называют классическими. Со временем перечень названных принципов был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов, выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности обложения, научного подхода к установлению величины ставок налога. Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Под методом налогообложения понимается установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения. Разработаны четыре метода налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 1, 3, 7—9 НК РФ. Вопросы для самопроверки 1.1. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система? 1.2. Назовите основные этапы развития финансовой системы, укажите их взаимосвязь с развитием налогообложения. 1.3. С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы? 1.4. Почему налоги являются необходимым условием существования государства? 1.5. Какова экономическая сущность налогов? 1.6. Между какими субъектами возникают налоговые отношения? 1.7. Дайте определение налога и сбора. 1.8. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору. 1.9. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджета государства. 1.10. За счет каких источников формируются федеральный, региональный и местный бюджеты? 1.11. Какие функции присущи налогам? 1.12. Как проявляется на практике фискальная функция налогов? 1.13. Oт каких факторов зависит значение фискальной функции? 1.14. Раскройте содержание экономической функции налога. 1.15. Назовите элементы налогообложения. 1.16. Объясните необходимость установления элементов налога. 1.17. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»? 1.18. Какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения? 1.19. Сформулируйте определение понятия «реализация товаров, работ, услуг». 1.20. Каково определение понятия «объекты налогообложения»? 1.21. Что такое облагаемая база и единица налогообложения? 1.22. Как определяется понятие «налоговая ставка»? 1.23. Что понимается под налоговым и отчетным периодами? 1.24. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством? 1.25. Какие существуют способы уплаты налогов? 1.26. Что представляет собой отсрочка или рассрочка по уплате налога? 1.27. Дайте характеристику принципам определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. 1.28. По каким видам налогов может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит? 1.29. Назовите классические принципы налогообложения. Дайте их характеристику. Внимание! Авторские права на книгу "Сборник задач по налогам и налогообложению. 4-е издание" ( Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. ) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
