|
|
ОглавлениеГлава 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Глава 2. Налоговая система Российской федерации Глава 3. Федеральные налоги и сборы. 3.1. Налог на прибыль организаций 3.2. Налог на добавленную стоимость 3.4. Платежи за пользование природными ресурсами 3.6. Налог на доходы физических лиц Глава 4. Региональные налоги. 4.1. Налог на имущество организаций Глава 5. Местные налоги. 5.1. Земельный налог 5.2. Налог на имущество физических лиц Глава 6. Специальные налоговые режимы. 6.1. Упрощенная система налогообложения 6.2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 7.2. Страховые взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды 8.2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль Глава 9. Варианты решения задач. 9.1. Налог на прибыль организаций 9.2. Налог на имущество организаций 9.3. Платежи за пользование природными ресурсами 9.4. Налог на добавленную стоимость 9.8. Налог на доходы физических лиц 9.9. Налог на имущество физических лиц 9.12. Упрощенная система налогообложения 9.13. Единый налог на вмененный доход Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу8.2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контрольМетодические рекомендации Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты. Права и обязанности налоговых органов определены главой 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» НК РФ. Знание этих положений налогоплательщиками позволяет им квалифицированно решать возникающие разногласия по применению налогового законодательства. В соответствии с положениями главы 5 НК РФ налоговые органы наделены следующими основными правами: • требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность и своевременность исчисления и уплаты налогов; • проводить налоговые проверки; • приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков; • определять суммы налогов расчетным путем в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к проверке; • привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; • иными правами, предусмотренными НК РФ. Налоговые органы несут ответственность за превышения своих прав. Налоговые органы обязаны: • соблюдать законодательство о налогах и сборах и осуществлять контроль за его соблюдением; • вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; • проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах; • осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, установленном НК РФ; • соблюдать налоговую тайну; • направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа; • выполнять другие обязанности, предусмотренные НК РФ. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездействия. Причиненные убытки возмещаются за счет федерального бюджета. Одним из наиболее эффективных методов контроля со стороны налоговых органов является налоговая проверка. Существует несколько видов налоговых проверок. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиками деклараций и документов, в соответствии с которыми исчисляются и уплачиваются налоги. Выездная проверка проводится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа как по месту деятельности налогоплательщика, так и по месту нахождения налогового органа, с учетом данных первичных бухгалтерских документов. При изучении этой темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 5, 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени», разделов V «Налоговая декларация и налоговый контроль» и VI «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» НК РФ. В параграфе 9.15 приведен пример расчета пени и штрафа за нарушение налогового законодательства. Вопросы для самопроверки 8.2.1. Что такое налоговая декларация? 8.2.2. Кем разрабатываются и утверждаются формы налоговых деклараций? 8.2.3. Каковы формы проведения налогового контроля? 8.2.4. Какие органы имеют право проводить налоговый контроль? 8.2.5. Имеют ли налоговые органы право изымать документацию по исчислению налогов? 8.2.6. Перечислите обязанности налоговых органов и их должностных лиц. 8.2.7. Какова структура налоговых органов? 8.2.8. Какие документы организация представляет для постановки на учет? 8.2.9. Какое значение имеет Единый государственный реестр налогоплательщика и идентификационный номер налогоплательщика? 8.2.10. Каков порядок проведения камеральной проверки? 8.2.11. Какие сроки устанавливаются для проведения выездных налоговых проверок? Внимание! Авторские права на книгу "Сборник задач по налогам и налогообложению. 4-е издание" ( Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. ) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
