Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. Учебное пособие

Шаталова Е.П., Шаталов А.Н.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Экономика Издательство: Проспект Дата размещения: 10.09.2013 ISBN: 9785392129898 Язык: Объем текста: 173 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском риск-менеджменте

1.1. Классификация банковских рисков

1.2. Методы управления кредитным риском в банковском риск-менеджменте

1.3. Оценка кредитоспособности заемщика как этап управления кредитным риском в банковском риск-менеджменте

1.4. Кредитный рейтинг как интегральная оценка кредитоспособности заемщика

1.5. Резервирование и лимитирование как методы управления кредитным риском, оставленным на собственном удержании

Глава 2. Банки-контрагенты: оценка кредитоспособности и управление кредитным риском

2.1. Методика определения кредитного рейтинга банка-контрагента

2.2. Резервирование и лимитирование как основные способы управления кредитным риском при операциях с банками-контрагентами

Глава 3. Предприятия-заемщики: оценка кредитоспособности и управление кредитным риском

3.1. Методика определения кредитного рейтинга предприятий

3.2. Управление кредитным риском при кредитовании предприятий

3.3. Оценка уровня финансового состояния юридических лиц — нерезидентов, предприятий с упрощенной системой налогообложения и предпринимателей без образования юридического лица

Глава 4. Финансирование предприятий под уступку денежного требования (факторинг): кредитный рейтинг участников и управление кредитным риском при операциях факторинга

4.1. Определение кредитного рейтинга клиента и дебитора и максимального размера требований банка к дебитору

4.2. Управление кредитным риском при операциях факторинга

Глава 5. Кредитование предприятий в виде овердрафта: оценка возможности предоставления и определение лимита

5.1. Корпоративное кредитование в виде овердрафта: описание, условия и порядок предоставления

5.2. Методика определения экономически обоснованного лимита овердрафта

Глава 6. Заемщики — физические лица: оценка кредитоспособности и управление кредитным риском

6.1. Методика кредитного скоринга физических лиц

6.2. Управление кредитным риском при кредитовании физических лиц

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

3.3. Оценка уровня финансового состояния
юридических лиц — нерезидентов,
предприятий с упрощенной системой
налогообложения и предпринимателей
без образования юридического лица

В рамках присвоения кредитных рейтингов нестандартной задачей для коммерческого банка является определение уровня финансового состояния заемщиков следующего рода:

— юридических лиц — нерезидентов, составляющих отчетность в соответствии с нормативными документами стран, где они зарегистрированы;

— юридических лиц с упрощенной системой налогообложения и предпринимателей без образования юридического лица, которые не составляют и не сдают в налоговые органы балансы и отчеты о прибылях и убытках, предусмотренные приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Данные для анализа финансового состояния такого рода заемщиков находятся в формах, значительно отличающихся от привычной бухгалтерской отчетности.

Получение оценки уровня финансового состояния юридических лиц — нерезидентов, юридических лиц с упрощенной системой налогообложения и предпринимателей без образования юридического лица производится в рамках общей цели управления кредитным процессом, понимаемой как сведение к минимуму кредитного риска при сохранении необходимой прибыльности ссудных операций.

Предлагаемая авторами методика может применяться для определения уровня финансового состояния указанного рода заемщиков в процессе проведения кредитного анализа, мониторинга кредитного портфеля, а также наблюдения и контроля за кредитами в рамках осуществления ссудных операций. Методика позволяет оценивать уровень финансового состояния резидентов Российской Федерации, а также юридических лиц — нерезидентов.

Клиенты-резиденты, финансовое состояние которых необходимо проанализировать при предоставлении кредитного продукта, а также осуществлять текущий мониторинг изменения финансового состояния могут применять:

— стандартную систему налогообложения;

— упрощенную систему налогообложения;

— систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности.

Клиенты-нерезиденты, финансовое состояние которых необходимо проанализировать при предоставлении кредитного продукта, а также в отношении которых осуществлять текущий мониторинг изменения финансового состоянии применяют систему учета операций хозяйственной деятельности, предусмотренную законодательством страны регистрации. Для анализа данных также может применяться заверенная управляющим органом клиента управленческая отчетность.

Настоящая методика применяется на стадии обработки кредитной заявки, а также в процессе ежеквартального (или с периодичностью, установленной решением кредитного комитета коммерческого банка) мониторинга и оценки качества портфеля действующих кредитов юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.

Для анализа финансового состояния нерезидентов используется ежегодная аудированная сертифицированными аудиторами отчетность. Для ежеквартального мониторинга может быть использована заверенная уполномоченным управляющим органом клиента управленческая отчетность, позволяющая однозначно определить ликвидность активов и сроки требования по привлеченным средствам, уровень собственного капитала организации.

Работник коммерческого банка, проводящий анализ финансовой отчетности, вправе затребовать апостилированный документ с переводом на русский язык и заверенный нотариально.

Методика представляет собой анализ финансового положения клиента на основе регламентированной Налоговым кодексом Российской Федерации отчетности или материалов и показателей, предоставляемых клиентом и являющихся элементами управленческой отчетности. В рамках данной методики при анализе данных финансовой отчетности применяется сравнительная оценка текущего состояния организаций и частных предпринимателей, основанная на сопоставлении уровня текущих доходов и расходов, а также динамика соотношения этих показателей на протяжении последнего календарного года. К рассмотрению может приниматься любая информация, содержащая показатели финансового состояния клиентов, такие как: структура и относительные доли активов и источники их формирования. Данная информация в обязательном порядке должна быть заверена уполномоченными представителями и печатью клиента. При анализе данных отчетности или управленческого учета клиентов-нерезидентов трактовка отдельных терминов и определений производится на основании понимания экономической сути трактуемого понятия, а не дословного перевода на русский язык.

Предлагаемая методика представляет собой систему проведения стандартизированного кредитного анализа (систему оценки кредитоспособности клиента), состоящую из двух этапов:

1) описание финансово-хозяйственной деятельности клиента;

2) оценка уровня финансового состояния (кредитоспособности) клиента.

В зависимости от степени проведенной клиентом детализации активов и пассивов и предоставленной в коммерческий банк информации для проведения анализа, методика оценивает в динамике: агрегированный баланс или соотношение доходов и расходов клиента.

Иными словами, два этапа проведения финансового анализа кредитоспособности клиента включают:

1) общий финансовый анализ состояния клиента, результатом которого является составление финансового описания в виде агрегированного баланса с указанием его специфических особенностей и оценкой финансового положения;

2) унифицированные правила расчета кредитного рейтинга клиентов, которые предоставляют возможность качественной оценки кредитного риска в течение анализируемого периода, позволяют производить сравнительный анализ уровня финансового состояния клиента во времени, а также дают сравнительную характеристику группы клиентов. Сопоставимость рейтинговых оценок различных клиентов позволяет в дальнейшем проводить анализ всего портфеля кредитов банка по критерию рискованности ссуд.

Если клиент не предоставляет баланс в агрегированной форме, анализ ведется на основании деклараций, предоставляемых клиентами в ФНС России.

Технология экономического анализа подразумевает:

— составление агрегированного баланса по структуре имущества и обязательств клиента и расчет системы финансовых коэффициентов на основе данных агрегированного баланса, их анализ;

— расчет стандартизированной рейтинговой оценки финансового состояния клиента на основе полученных данных первого этапа анализа.

3.3.1. Составление агрегированного баланса и анализ данных налоговой декларации

Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. Учебное пособие

Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. Учебное пособие

Рассматриваются понятие кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте и оценка кредитоспособности как этап качественной оценки кредитного риска в процессе управления им. В данном аспекте даются методики оценки кредитоспособности банков, предприятий, физических лиц при осуществлении традиционного кредитования и при предоставлении таких банковских услуг, как кредитование в виде овердрафта и факторинг. Освещается техника резервирования и лимитирования — основных методов управления кредитным риском, базирующихся на оценке уровня кредитоспособности заемщиков банка. Для студентов, аспирантов и преподавателей высших учебных заведений, а также для банковских работников.

Внимание! Авторские права на книгу "Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. Учебное пособие" (Шаталова Е.П., Шаталов А.Н.) охраняются законодательством!