Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Экономика Издательство: Проспект Дата размещения: 10.09.2013 ISBN: 9785392128778 Язык: Объем текста: 340 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Анализ финансового состояния предприятия

Глава 2. Анализ капитала предприятия с точки зрения его структуры и стоимости

Глава 3. Элементы операционного анализа

Глава 4. Оценка кредитоспособности предприятия и диагностика банкротства

Глава 5. Анализ ресурсной базы коммерческого банка

Глава 6. Анализ банковских активов

Глава 7. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Глава 8. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Глава 9. Финансово-экономический анализ страховой компании

Заключение. Современные проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта

Глоссарий

Приложения

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

ГЛАВА 8.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Рыночная экономика ориентирует деятельность банка на максимизацию прибыли от операций при минимизации рисков. Полученные банком прибыль или убытки представляют собой показатели, обобщающие результаты пассивных и активных операций и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Анализ финансовых результатов осуществляется с использованием вертикального и горизонтального анализа финансовых результатов, расчета и оценки степени зависимости прибыли, рентабельности от отдельных факторов.

В анализе эффективности банковской деятельности можно выделить следующие этапы:

• оценка доходов и расходов банка;

• оценка эффективности активных операций;

• оценка эффективности привлечения средств;

• анализ процентной маржи и процентного дохода банка;

• факторный анализ рентабельности банка.

Цели анализа финансовых результатов:

• оценить эффективность деятельности коммерческого банка в целом и в разрезе отдельных банковских операций;

• выявить факторы, в наибольшей степени влияющие на финансовые результаты;

• определить направления повышения эффективности и сформировать рекомендации по дальнейшей работе.

Финансовые результаты деятельности коммерческого банка, полученные им доходы и произведенные расходы в истекшем финансовом году отражаются в отчете о прибылях и убытках.

8.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Основными способами оценки доходов и расходов банка являются анализ структуры и динамики доходов и расходов в целом и в разрезе отдельных видов банковских операций, а также расчет финансовых коэффициентов, отражающих относительный уровень доходов и расходов. Приведенная ниже совокупность этих видов анализа позволит качественно и количественно оценить доходы и расходы коммерческого банка.

Анализ структуры отчета о прибылях и убытках позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ эффективности конкретных банковских операций и оценить влияние факторов на формирование прибыли банка (табл. 8.1).

На основании общих выводов по результатам анализа отчета о прибылях и убытках осуществляется углубленный анализ основных видов доходов и расходов банка.

Источниками доходов банка являются различные виды банковской деятельности, но основной доход банка формируют процентные доходы. Структурный анализ процентных доходов позволяет выявить основные виды доходов коммерческого банка для оценки стабильности источников дохода и их динамики (табл. 8.2).

Анализируя показатели таблицы, необходимо сопоставить удельный вес активов в общей сумме активов и удельный вес доходов от соответствующих активных операций в общей сумме процентных доходов банка. Таким образом, будет выяснено, оправдываются ли вложения в соответствующие активы адекватным уровнем дохода банка или нет. В результате можно сформировать выводы о том, какие направления банк должен развивать в первую очередь, а какие являются для него неэффективными и должны быть сокращены.

Далее необходимо проанализировать процентные расходы. К процентным расходам коммерческого банка относят: расходы по уплате процентов по вкладам юридических и физических лиц; уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, сберегательным и депозитным сертификатам, векселям); уплаченные проценты по ресурсам, привлеченным от других банков, в том числе от Банка России, и овердрафт по кредитным ресурсам, расходы по уплате процентов по кредитам, приобретенным банком на аукционной, ломбардной основе, по отсроченным межбанковским кредитам, в том числе по разрешениям правительства; уплаченные проценты по счетам банков-корреспондентов и др.

Таблица 8.1

Динамика доходов, расходов и прибыли банка, тыс. руб.

Таблица 8.2

Динамика и структура процентных доходов банка

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Представлена методика анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта,<br />             систематизированы методики анализа кредитоспособности и прогнозирования вероятности<br />             банкротства, даны рекомендации по применению некоторых элементов финансового менеджмента<br />             в анализе деятельности предприятий. Спецификой учебного пособия является изложение<br />             отдельными главами методики анализа финансового состояния предприятий, коммерческих<br />             банков и страховых компаний. Для студентов высших и средних специальных заведений,<br />             аспирантов, преподавателей и практических работников.

Внимание! Авторские права на книгу "Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)" (Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.) охраняются законодательством!