Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Экономика Издательство: Проспект Дата размещения: 10.09.2013 ISBN: 9785392128778 Язык: Объем текста: 340 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Анализ финансового состояния предприятия

Глава 2. Анализ капитала предприятия с точки зрения его структуры и стоимости

Глава 3. Элементы операционного анализа

Глава 4. Оценка кредитоспособности предприятия и диагностика банкротства

Глава 5. Анализ ресурсной базы коммерческого банка

Глава 6. Анализ банковских активов

Глава 7. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Глава 8. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Глава 9. Финансово-экономический анализ страховой компании

Заключение. Современные проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта

Глоссарий

Приложения

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

ГЛАВА 7.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Финансовая устойчивость коммерческого банка — это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Финансовая устойчивость является одной из важнейших характеристик финансовой деятельности коммерческого банка. Ее обеспечение представляет собой одну из наиболее сложных задач в управлении банком. Финансово устойчивый коммерческий банк обладает значительными конкурентными преимуществами перед другими коммерческими банками. Эти преимущества проявляются в привлечении дополнительных ресурсов, увеличении вкладов населения, усилении позиций в определенных направлениях банковской деятельности, внедрении новых банковских услуг и т.д.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами.

К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточность капитала и др. Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости в данном разделе. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке. Оценка внешних факторов представлена в разделе, посвященном SWOT-анализу банковской деятельности.

7.1. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ

Первоначальным этапом анализа финансовой устойчивости является анализ ликвидности. Ликвидность — одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка — способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. При анализе ликвидности банка с использованием официальной бухгалтерской отчетности можно оценить только общие показатели. Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком), а также активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др.).

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности — главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

Ликвидность баланса банка определяется не абсолютной величиной тех или иных активов и обязательств, и даже не их относительной величиной (долей в совокупных активах и соответственно в совокупных обязательствах), а степенью соотношения (покрытия) ликвидными активами обязательств до востребования, т. е. общий методологический подход определения ликвидности банковского бизнеса аналогичен тому, что имеет место при расчете показателей ликвидности предприятий реального сектора экономики.

Также надо отметить, что расчет показателей на основе данных сводной финансовой отчетности дает достаточно грубую оценку реальной ликвидности банковского бизнеса. Дело в том, что в балансе банка в ряде случаев сведены единой строкой активы и обязательства, которые могут иметь значительную разницу по степени их иммобилизации (по активам) и длительности погашения (по обязательствам). Так, одной суммой в балансе показываются ссудная (кредитная) задолженность клиентов и средства клиентов (здесь, единственно, особо выделяются вклады физических лиц, что тем не менее не дает дополнительной информации о срочности погашения клиентских вкладов и счетов).

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Представлена методика анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта,<br />             систематизированы методики анализа кредитоспособности и прогнозирования вероятности<br />             банкротства, даны рекомендации по применению некоторых элементов финансового менеджмента<br />             в анализе деятельности предприятий. Спецификой учебного пособия является изложение<br />             отдельными главами методики анализа финансового состояния предприятий, коммерческих<br />             банков и страховых компаний. Для студентов высших и средних специальных заведений,<br />             аспирантов, преподавателей и практических работников.

Внимание! Авторские права на книгу "Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)" (Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.) охраняются законодательством!