Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Экономика Издательство: Проспект Дата размещения: 10.09.2013 ISBN: 9785392128778 Язык: Объем текста: 340 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Анализ финансового состояния предприятия

Глава 2. Анализ капитала предприятия с точки зрения его структуры и стоимости

Глава 3. Элементы операционного анализа

Глава 4. Оценка кредитоспособности предприятия и диагностика банкротства

Глава 5. Анализ ресурсной базы коммерческого банка

Глава 6. Анализ банковских активов

Глава 7. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Глава 8. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Глава 9. Финансово-экономический анализ страховой компании

Заключение. Современные проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта

Глоссарий

Приложения

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

ГЛАВА 6.
АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ АКТИВОВ

Анализ активов коммерческого банка проводится после анализа ресурсной базы. Считается, что анализ и оценка активных операций являются наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяют оценить эффективность использования банком своих ресурсов. Помимо этого анализ направлений активных операций позволяет определить специализацию банка.

Таким образом, анализ активов — это анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Среди основных задач анализа активов коммерческого банка можно выделить следующие:

• определение тенденций увеличения или уменьшения за ряд лет как активов в целом, так и отдельных статей активов, выделяемых по направлениям размещения средств, по степени доходности, ликвидности и рискованности;

• выведение обобщающей оценки на предмет оптимизации состава и структуры активов, оценка состояния портфеля активов банка;

• определение качества активов банка.

Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие:

• общий анализ динамики и структуры активов банка;

• анализ кредитных операций;

• анализ качества кредитного портфеля;

• анализ портфеля ценных бумаг;

• анализ имущества банка и его формирования;

6.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ АКТИВОВ

Общий анализ активов банка начинают с оценки их динамики. Динамика совокупных активов банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период его увеличение может свидетельствовать (плюсом отмечена положительная динамика, минусом — негативные изменения):

• о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+);

• тенденциях роста ресурсной базы банка, направляемой на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);

• расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);

• расширении спектра обслуживаемых клиентов (+);

• росте банковской прибыли, а следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);

• об увеличении размера имущества банка (+), но и возможном «утяжелении» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (—);

• увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корреспондентские счета и т. п.) (—);

• увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т. п.) (—);

• о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (—) и др.

И наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение активов банка.

Динамику активов можно оценить с помощью аналитической табл. 6.1, в которой балансовые статьи активов следует отражать в тыс. руб. так, как они представлены в первом разделе бухгалтерского баланса коммерческого банка.

При анализе необходимо обратить внимание, что строка 2.1 «Обязательные резервы» является частью «Средств кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации», отражаемых по строке 2. Соответственно, в расчете общей суммы активов она не участвует. То же относится и к строке 6.1 «Инвестиции в дочерние и зависимые организации», входящей в состав чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Таблица 6.1

Динамика активов банка, тыс. руб.

Анализ следует начинать с изучения динамики совокупных активов, а также динамики их структурных составляющих, поскольку показатели объема и динамики в той или иной степени характеризуют эффективность вложенных средств. Оценивая изменения общей суммы банковских активов, необходимо выделить те группы активов, которые наибольшими темпами увеличивались или уменьшались.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств в свою очередь зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется руководством банка.

Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к выявлению достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительному определению степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

Исследуя направления использования средств банка, изучают их изменения в динамике за выбранный интервал времени, а также сравнивают состав активных операций, проводимых банком, с составом активных операций других банков. Динамика удельных весов структурных составляющих активов банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за анализируемый период.

Данные анализа динамики соотношения отдельных статей активов и общей величины активов по базовому и текущему году показывают:

• какова тенденция темпов изменения объемов отдельных статей активов банка (рост или снижение);

• темпы изменения каких — работающих или неработающих — активов являются наибольшими.

Количественный анализ структуры и динамики активных операций банка проводится по данным бухгалтерского баланса.

Анализ структуры активов банка может проводиться в рамках аналитической табл. 6.2, построенной в соответствии с первым разделом бухгалтерского баланса коммерческого банка. Следует обратить внимание, что при анализе структуры в таблице должны быть отражены не абсолютные величины балансовых статей, а их удельный вес в общей сумме активов банка. Такие расчеты позволят проследить, как изменялась доля каждого актива на протяжении анализируемого периода.

Таблица 6.2

Динамика структуры активов банка, %

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)

Представлена методика анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта,<br />             систематизированы методики анализа кредитоспособности и прогнозирования вероятности<br />             банкротства, даны рекомендации по применению некоторых элементов финансового менеджмента<br />             в анализе деятельности предприятий. Спецификой учебного пособия является изложение<br />             отдельными главами методики анализа финансового состояния предприятий, коммерческих<br />             банков и страховых компаний. Для студентов высших и средних специальных заведений,<br />             аспирантов, преподавателей и практических работников.

Внимание! Авторские права на книгу "Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания)" (Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г.) охраняются законодательством!