Финансы. 3-е издание. Учебник

Под ред. Ковалева В.В.

Возрастное ограничение: 12+ Жанр: Деловая Издательство: Проспект Дата размещения: 23.06.2014 ISBN: 9785392033133 Язык: Объем текста: 1237 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Раздел I. Финансовая система страны: сущность и содержание. Глава 1. Введение в общую теорию финансов

Глава 2. Управление финансами

Глава 3. Финансовые рынки и институты

Глава 4. Налоговая система

Глава 5. Таможенные доходы

Глава 6. Содержание и особенности организации финансов хозяйствующих субъектов

Раздел II. Государственные и муниципальные финансы. Глава 7. Бюджет и бюджетная система

Глава 8. Бюджетный процесс

Глава 9. Межбюджетные отношения

Глава 10. Государственный долг и государственный кредит

Глава 11. Внебюджетные фонды

Глава 12. Финансы фирмы: сущность, функции, принципы организации

Глава 13. Анализ и планирование в системе управления финансами фирмы

Глава 14. Финансовые ресуры фирмы: инвестиционный аспект

Глава 15. Управление финансовой структурой фирмы

Глава 16. Доходы, расходы и прибыль фирмы

Глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

Раздел IV. Финансы некоммерческих организаций. Глава 18. Основы финансово-хозяйственной деятельности некоммерческой организации

Глава 19 особенности функционирования финансов некоммерческих организаций

Раздел V. Финансы домашних хозяйств. Глава 20. Финансы домашних хозяйств как экономическая категория

Глава 21. Бюджет домашнего хозяйства

Раздел VI. Международные финансы. Глава 22. Международные финансы: структура, организация,институты

Глава 23. Особенности функционирования национальных финансовых систем

Глава 24. Валютные ограничения и контроль

Глава 25. Международное противодействие легализации «Грязных» денег и финансированию терроризма

Глава 26. Международное налогообложение

Раздел VII. Финансовая наука в исторической ретроспективе. Глава 27. Эволюция финансовой науки

Заключение

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 25.
МЕЖДУНАРОДНОЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

После изучения этой главы вы будете иметь представление:

• о грязных деньгах, источниках их возникновения, схеме легализации;

• о международных организациях по борьбе с легализацией «грязных» денег и финансированием терроризма;

• о коллективных мерах борьбы с легализацией «грязных» денег;

• о рекомендациях ФАТФ;

• о Вольфсбергских принципах;

• о российском опыте в области противодействия легализации преступных доходов.

25.1. «Грязные» деньги: источники, опасности, противодействие легализации

«Грязные» деньги — это доходы, полученные преступным путем в результате функционирования теневой экономики. Под теневой экономикой понимается: во-первых, «неофициальная» экономика, т. е. хозяйственная деятельность, разрешенная законом, но скрываемая в целях ухода от налогообложения; во-вторых, «подпольная» экономика, т. е. криминальная хозяйственная деятельность (производство и сбыт наркотиков, торговля оружием, фальсификация товаров, торговля без лицензии, незаконные валютные операции и т. д.); в-третьих, «фиктивная» экономика, т. е. криминальная неэкономическая деятельность и обусловленные ею доходы (вымогательство, взяточничество, приписки, кражи, грабежи, изготовление и сбыт фальшивых денежных знаков, контрабанда, ложные банкротства, обман и обвес покупателей и т. п.).

Любая деятельность, связанная с интенсивным оборотом наличности, имеет повышенный риск быть связанной с отмыванием «грязных» денег. К таким видам деятельности можно отнести розничную торговлю, общественное питание, торговлю горючим на бензоколонках, игорный бизнес, букмекерские конторы, туристскую деятельность, деятельность, связанную с реализацией предметов искусства и организацией аукционов, и др. Признаками операций, позволяющих полагать, что они могут быть связаны с отмыванием «грязных» денег и финансированием терроризма, является, например то, что сделка носит запутанный или необычный характер, она не имеет очевидного экономического смысла или очевидной законной цели. Другой пример: сделка на соответствует обычной деятельности организации (например, предприятие общественного питания начинает заниматься покупкой и продажей ценных бумаг). Характерным признаком является и то, что клиент проводит неоднократные, множественные сделки одинакового характера с очевидной целью — «уход» от дополнительного контроля.

Придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению «грязными» деньгами представляет собой легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Деятельность по легализации «грязных» денег является уголовно наказуемой. Причем уголовному преследованию подвергаются как операции, связанные с легализацией, так и операции, связанные с использованием заведомо «грязных» денег. Главная опасность отмывания «грязных» денег — это вовлечение частных лиц в уголовно наказуемые преступления. Другая опасность — это потеря репутации, разорения и преследования руководства компании, замешанного в противоправных сделках. Возможен захват криминальными деньгами сферы политики и целых секторов экономики или региона в стране. И главное, «грязные» деньги — это источник финансирования экстремистской и террористической деятельности.

Отмывание «грязных» денег проводится в три этапа. Вначале «грязные» деньги внедряются в финансовую систему страны через банковские счета предприятий, имеющих большой оборот наличных денег (казино, рестораны, брокерские компании по скупке ценных бумаг и т. п.). На втором этапе «грязные» деньги перемещаются с помощью многочисленных финансовых операций (покупается и продается товар на заемные средства, полученные под залог грязных денег, не возвращается залог, проводятся фиктивные сделки и т. п.). Таким образом «грязным» деньгам придается легальный вид. И на последнем этапе «грязные» деньги размещаются в высокодоходный легальный бизнес или государственные ценные бумаги.

Проблема отмывания преступных доходов на международном уровне приобрела особую актуальность в течение последнего десятилетия. Чувствуя угрозу своим национальным интересам и осознавая сложность выявления отмытых в международной финансовой системе денег, развитые государства пришли к выводу о необходимости выработки коллективных мер борьбы с этим злом. Как следствие, были созданы ряд специализированных международных организаций.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Forces, FATF, ФАТФ). ФАТФ учреждена семью ведущими индустриальными державами (США, Япония, Германия, Великобритания, Франция, Италия, Канада) и Европейской комиссией во время Парижской встречи на высшем уровне в июле 1989 г. по инициативе Президента Франции Ф. Миттерана. В настоящее время членами ФАТФ являются 31 страна и 2 международные организации. Россия была принята в постоянные члены ФАТФ на Пленарном заседании ФАТФ в июне 2003 г. Стратегия ФАТФ сводится к разработке международных стандартов в борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма, развитию надежных и эффективных региональных органов, организованных по тем же принципам, что и ФАТФ, расширению сотрудничества с соответствующими международными организациями. Штаб-квартира ФАТФ размещается в здании ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) в Париже. ФАТФ поддерживает контакты с ООН, Советом Европы, Всемирным банком, Европейским банком реконструкции и развития, Международным валютным фондом, Интерполом, Советом по таможенному сотрудничеству и другими международными организациями.

Основными задачами ФАТФ являются выработка рекомендаций в области борьбы с отмыванием денег, контроль ситуации в странах и организация международных конференций. В феврале 1990 г. ФАТФ были разработаны и предложены на рассмотрение всех заинтересованных стран, в том числе и стран с неразвитой финансовой системой, сорок рекомендаций по борьбе с отмыванием денег, которые являются конкретными предложениями по совершенствованию государствами-участниками своих законодательных систем и финансовых структур, направленными на повышение эффективности совместной борьбы государств с этим злом, а также на укрепление международного сотрудничества в этой области. В июне 1996 г. эти Рекомендации были пересмотрены с целью их адаптации к меняющимся мировым тенденциям в области отмывания денег, а также к динамике технологического прогресса в сфере финансовых услуг.

Реагируя на серьезное изменение ситуации в мире после событий 11 сентября, ФАТФ на своем внеочередном пленарном заседании в Вашингтоне 29—30 октября 2001 г. приняла решение о расширении сферы своей деятельности в области предотвращения финансирования терроризма, а также о проведении в мировом масштабе мониторинга предпринимаемых действий в этом направлении. Были одобрены новые международные стандарты (восемь Специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма) и утвержден соответствующий План действий. С учетом обобщенного международного опыта в данной сфере ФАТФ в июне 2003 г. приняла новую редакцию упомянутых сорока Рекомендаций. В октябре 2004 г. была принята Девятая специальная рекомендация о контроле за перевозом наличных денежных средств физическими лицами.

ФАТФ предложила государствам общую систему контроля за отмыванием грязных денег на основе процедур самооценки (заполнение подробных бланков и ответы на вопросы во время ежегодного Пленарного заседания ФАТФ) и взаимной оценки (использование всестороннего механизма мониторинга для оценки контрмер и их эффективности). В июне 2000 г. ФАТФ впервые опубликовала черный список стран, не сотрудничающих в деле борьбы с отмыванием капиталов. В июне 2002 г. ФАТФ занесла Россию в черный список по 11 из 40 критериев, на основе которых страны относятся к разряду не сотрудничающих в деле борьбы с отмыванием денег. 11 октября 2002 г. после принятия действенных мер по устранению недостатков, отмеченных ФАТФ, Российская Федерация была исключена из черного списка. В октябре 2006 г. из данного списка было исключено последнее государство. В настоящее время оценки проводятся по методике, согласованной ФАТФ с Международным валютным фондом (МВФ) и Международным банком реконструкции и развития (МБРР), при этом по согласованию с международными финансовыми организациями указанный список заморожен, и новые государства в него временно не включаются. Дальнейшие взаимоотношения с такими государствами руководство ФАТФ планирует строить на основе регионального подхода, т. е. контакты с отдельными странами и группами стран будут постепенно переводиться на сотрудничество с организациями, создаваемыми по региональному признаку. ФАТФ способствовала формированию ряда родственных организаций, таких, как Специальная группа финансового действия стран Карибского бассейна, Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег, Африканская группа по борьбе с отмыванием денег.

Деловая Под ред. Ковалева В.В. Финансы. 3-е издание. Учебник

Деловая Под ред. Ковалева В.В. Финансы. 3-е издание. Учебник

Учебник написан в соответствии с требованиями Государственного образователь-ного стандарта по специальности &quot;Финансы и кредит&quot; и охватывает основные разделы типового учебного курса &quot;Финансы&quot;. В учебнике также представлены материалы, слабо освещенные в отечественной литературе: финансы домашних хозяйств, финансы неком-мерческих организаций, меры по борьбе с легализацией &quot;грязных&quot; денег, эволюция клас-сической и неоклассической теорий финансов и др. Материал хорошо структурирован и дает комплексное представление о финансовой системе страны и ее базовых элементах. Книга разработана в соответствии с новыми подходами к подготовке качественной уни-верситетской учебной литературы и позиционируется авторами как монографический учебник.<br />             Для студентов и преподавателей экономических вузов, научных и практических работников, специализирующихся в области финансов и бухгалтерского учета.

Внимание! Авторские права на книгу "Финансы. 3-е издание. Учебник" (Под ред. Ковалева В.В.) охраняются законодательством!