Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 06.07.2017 ISBN: 9785392259366 Язык: Объем текста: 319 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Глава 1. Финансовая безопасность как правовая категория

Глава 2. Финансовые риски в системе финансовой безопасности современной России

Глава 3. Финансовая безопасность в системе денежного обращения

Глава 4. Государственный финансовый контроль в системе обеспечения финансовой безопасности

Глава 5. Противодействие преступлениям, совершаемым в финансово-бюджетной сфере

Глава 6. Противодействие незаконным финансовым операциям

Глава 7. Противодействие созданию фирм-однодневок и противоправному обналичиванию денежных средств

Глава 8. Противодействие налоговым преступлениям

Глава 9. Амнистирование в финансовой сфере

Программа курса «Правовые основы финансовой безопасности»

Контрольные тесты и задания

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 5.
Противодействие преступлениям, совершаемым в финансово-бюджетной сфере

5.1. Объект преступного посягательства и особенности квалификации преступлений в финансово-бюджетной сфере

Термин «преступность в финансово-бюджетной сфере» является условным, поскольку понятие «финансово-бюджетная сфера» собирательное и единого законодательного или научного определения не имеет. Каждый, кто говорит об этой сфере, волен понимать под ней совокупность правоотношений достаточно широкой направленности. Ведь если с критериями отнесения преступлений к бюджетной сфере все более или менее понятно, то в буквальном смысле финансовая сфера широка настолько, что ее «следы» можно отыскать в каждом втором, если вообще не в каждом готовящемся или совершенном преступлении. Кроме того, вполне устоялся и термин «преступления в финансово-кредитной сфере», под которым понимаются противоправные деяния, связанные с посягательством на различные финансово-кредитные институты (банки, страховые организации), интересы акционеров, пайщиков, вкладчиков, кредиторов, инвесторов. Они совершаются с использованием инструментов и институтов финансовых рынков для нанесения ущерба интересам их участников.

Современная наука под финансовыми преступлениями понимает общественно опасные деяния, посягающие на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в том числе налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов государства), органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов. В связи с этим очевидно, что часть термина «финансово-» подчеркивает, усиливает в общественном восприятии сущность, важность и сложность бюджетных правоотношений.

Поскольку финансово-бюджетная сфера связана с образованием, распределением и использованием денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов, объектами преступных посягательств являются:

— бюджетные средства;

— государственная и муниципальная собственность;

— средства государственных и муниципальных внебюджетных фондов;

— средства бюджета и внебюджетных фондов в банках и других кредитных учреждениях.

Специальных составов, предусматривающих ответственность непосредственно за совершение общественно опасных противоправных деяний в финансово-бюджетной сфере, в действующем уголовном законодательстве Российской Федерации не существует, как не существует и отдельного статистического учета таких преступлений. То, что выявляется правоохранительными органами, квалифицируется по различным составам в зависимости от наличия в совершенном деянии признаков злоупотребления должностными полномочиями, мошенничества, растраты, нецелевого расходования бюджетных средств и т. д. Можно лишь условно объединить данные составы преступлений в том случае, когда объектом посягательства становятся общественные отношения в сфере соблюдения бюджетного законодательства.

Не стоит искать причины конкретного преступления — его семена рассеяны повсюду.

Э. Мунье

В связи с этим представляется возможным отметить, что под преступностью в финансово-бюджетной сфере следует понимать социально-правовое явление негативного характера, содержанием которого выступают общественно опасные посягательства на совокупность общественных отношений, возникающих в связи с образованием и использованием бюджетных средств, государственной и муниципальной собственности, а также средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов.

Если обратиться к наиболее резонансным уголовным делам, связанным с совершением преступлений в финансово-бюджетной сфере, и посмотреть приговоры судов, то можно выделить основные составы, по которым привлекаются лица, совершившие преступления в рассматриваемой области. Разнородный статус участников деятельности в финансово-бюджетной сфере обусловливает и уголовно-правовую квалификацию преступных посягательств, совершаемых в указанной области. С учетом специфики финансово-бюджетной сферы, особенностей экономической и управленческой деятельности лиц, в ней участвующих, преступления в этой области можно условно разделить на несколько групп.

1. Преступления против собственности:

— ст. 159 «Мошенничество» Уголовного кодекса РФ;

— ст. 159.4 «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности» (в соответствии с постановлением Конституционного Суда РФ № 32-П о несоответствии отдельных положений этой статьи Конституции РФ с 12.06.2015 не действует до принятия новой редакции, учитывающей положения постановления) Уголовного кодекса РФ;

— ст. 160 «Присвоение или растрата» Уголовного кодекса РФ.

Данные преступления общеуголовной направленности совершаются гражданами и должностными лицами из корыстных побуждений, реализующими умысел на незаконное обогащение путем хищения денежных средств и (или) имущества в финансово-бюджетной сфере.

Так, сотрудниками подразделений органов внутренних дел по экономической безопасности и противодействию коррупции был проведен ряд мероприятий, направленных на пресечение хищения бюджетных денежных средств под предлогом создания рабочих мест для молодежи и инвалидов.

Было установлено, что злоумышленник, действуя от имени коммерческой организации, заключил с Департаментом труда и занятости населения г. Москвы договор о предоставлении субсидии на реализацию мероприятий по созданию 113 рабочих мест для молодежи и инвалидов. Рабочие места по договору планировалось создать в двух ресторанах, якобы принадлежащих организации.

На основании вышеуказанного договора на расчетный счет организации были переведены денежные средства в сумме более 40 млн руб. Однако рабочие места созданы не были, а денежные средства были похищены.

2. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях:

— ст. 201 «Злоупотребление полномочиями» Уголовного кодекса РФ.

Данное преступление совершается должностными лицами организаций любых форм собственности с целью получения выгод и преимуществ путем причинения существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства в финансово-бюджетной сфере.

Так, Симоновским районным судом г. Москвы по ч. 1 ст. 201 Уголовного кодекса РФ был осужден экс-директор столичного ФГУП «Государственное научно-исследовательское предприятие «Р.» А. Е. Он обвинялся в заключении фиктивных контрактов при поставках взрывчатки промышленного назначения. Нанесенный ущерб госкорпорации «Ростех», куда входит «Р.», оценен в 38 млн руб.

Нарушения в деятельности ФГУП «Р.» были ранее выявлены департаментом внутреннего аудита компании. В свою очередь, сотрудники подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России провели проверку поступивших материалов. В частности, было установлено, что директор «Р.» А. Е. заключил с тульским ООО «ПМК» несколько фиктивных договоров. Из них следовало, что фирма была привлечена для «содействия в заключении и сопровождении договоров на поставки промышленных взрывчатых веществ с отечественными предприятиями горнодобывающей промышленности». При этом, как установило следствие, ни в каких посреднических услугах ФГУП «Р.» не нуждалось, поскольку само имело необходимую для этой деятельности лицензию, клиентскую базу и все работы могло выполнить самостоятельно.

Более того, как выяснилось в ходе судебного разбирательства, ООО «ПМК» никаких услуг ФГУПу оказать и не могло, так как не имело лицензии на куплю-продажу промышленных взрывчатых материалов, а в его штате состоял лишь один сотрудник в лице гендиректора Н. Тем не менее на счета этой фирмы «Р.» перечислил 38 млн руб., которые были обналичены и похищены.

А. Е. был уволен с должности, и в отношении него была избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде. При этом он свою вину признал лишь частично. Как следовало из показаний экс-гендиректора, он понимал, что заключение договоров с ПМК нецелесообразно, но на это его якобы уговорил начальник отдела ФГУП «Р.» Ф. Однако последний утверждал, что именно директор поручил ему привлечь в качестве посредника ООО «ПМК», но лично он никакого договора с этой организацией не заключал. Кроме того, сделки между ФГУП «Р.» и ООО «ПМК» не согласовывались с государственной корпорацией «Ростех», которая в рамках этого дела и была признана потерпевшей стороной.

3. Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления:

— ст. 285 «Злоупотребление должностными полномочиями» Уголовного кодекса РФ;

— ст. 285.1 «Нецелевое расходование бюджетных средств» Уголовного кодекса РФ;

— ст. 285.2 «Нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов» Уголовного кодекса РФ;

— ст. 286 «Превышение должностных полномочий» Уголовного кодекса РФ.

Преступления данной группы совершаются должностными лицами, являющимися государственными служащими, наделенными соответствующими властными полномочиями. Они направлены против интересов государственной службы, в том числе в сфере образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансирования обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

В качестве примера приведем приговор в отношении гражданина К., который, исполняя обязанности руководителя департамента строительства Б-ской области, согласовывал акты о приемке выполненных работ по капитальному ремонту 12 многоквартирных домов в рамках региональной адресной программы «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Б-ской области», в том числе и на работы, не относящиеся к капитальному ремонту многоквартирных домов по данной программе. С его согласия в сметы на производство работ по капитальному ремонту многоквартирных домов вносились изменения, в том числе по производству работ, не предусмотренных первоначальными сметами, — одни виды работ, в выполнении которых не было необходимости, заменялись на другие, не предусмотренные адресной программой «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Б-ской области». Было установлено также, что подсудимый согласовывал акты на выполненные работы в вышеуказанный период, хотя фактически работы в полном объеме проведены не были, часть работ по ремонту многоквартирных домов была завершена позднее.

В судебном заседании было установлено, что К. нецелевым образом использовал 4,96 млн руб., фактически проводя оплату работ, не относящихся к капитальному ремонту многоквартирных домов, предусмотренных программой и проектно-сметной документацией.

4. Преступления в сфере экономической деятельности:

— ч. 2 ст. 176 «Незаконное получение государственного целевого кредита» Уголовного кодекса РФ;

— ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» Уголовного кодекса РФ.

Все перечисленные преступления, совершаемые в финансово-бюджетной сфере, являются предикатными к легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенного лицом в результате совершения им противоправного деяния. Преступные действия заключаются в совершении физическим лицом финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными им в результате совершения преступления, целью является придание законного характера этим средствам. Данные преступления нарушают общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Сопутствующими преступлениями в финансово-бюджетной сфере, безусловно, можно назвать также преступления коррупционной направленности. Как правило, это выполнение за незаконное вознаграждение определенных действий, входящих в служебные полномочия должностных лиц, которые совершают данные деяния из корыстных побуждений, реализуя умысел на незаконное обогащение за счет покровительства отдельным лицам и хозяйствующим субъектам или предоставления им выгод имущественного либо финансового характера.

5.2. Криминологическая характеристика преступлений в финансово-бюджетной сфере

Общественная опасность преступлений в финансово-бюджетной сфере в целом все более осознается как руководством страны и правоохранительных органов, так и экспертами. Однако складывается впечатление, что данная основная характеристика преступлений в финансово-бюджетной сфере учитывается законодателем пока еще не в полной мере. В Уголовном кодексе РФ предусмотрена ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств и средств внебюджетных фондов (ст. 285.1, 285.2), которое в большей степени связано со злоупотреблениями должностных лиц в финансово-бюджетной сфере. Иные преступления против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления в целом сконструированы без учета посягательств на сферу финансово-бюджетных правоотношений.

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Пособие написано с учетом изменений в законодательстве Российской Федерации по состоянию на 1 января 2017 г. В книге сделан акцент на теоретические и практические проблемы правового регулирования финансовой безопасности, рассмотрены общетеоретические вопросы понятия финансовой безопасности и правовых мер ее обеспечения, понятия финансовых рисков в системе финансовой безопасности, государственного финансового контроля. Авторы уделили особое внимание финансовой безопасности в системе денежного обращения и вопросам обеспечения финансовой безопасности государства уголовно-правовыми и правоохранительными средствами.<br> Для студентов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических факультетов вузов, специалистов в области финансового, административного и уголовного права, научных и практических работников. <br><br> <h3><a href="https://litgid.com/read/pravovye_osnovy_finansovoy_bezopasnosti_rossiyskoy_federatsii_uchebnoe_posobie/page-1.php">Читать фрагмент...</a></h3>

Внимание! Авторские права на книгу "Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие" (Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.) охраняются законодательством!