Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 06.07.2017 ISBN: 9785392259366 Язык: Объем текста: 319 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Глава 1. Финансовая безопасность как правовая категория

Глава 2. Финансовые риски в системе финансовой безопасности современной России

Глава 3. Финансовая безопасность в системе денежного обращения

Глава 4. Государственный финансовый контроль в системе обеспечения финансовой безопасности

Глава 5. Противодействие преступлениям, совершаемым в финансово-бюджетной сфере

Глава 6. Противодействие незаконным финансовым операциям

Глава 7. Противодействие созданию фирм-однодневок и противоправному обналичиванию денежных средств

Глава 8. Противодействие налоговым преступлениям

Глава 9. Амнистирование в финансовой сфере

Программа курса «Правовые основы финансовой безопасности»

Контрольные тесты и задания

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 2.
Финансовые риски в системе финансовой безопасности современной России

2.1. Эволюция понятия о риске

Возможность исследования правовых рисков в системе финансовой безопасности государства обусловлена наличием того потенциала, которым сегодня обладает наука финансового права.

Концепция и теория правовых рисков достаточно разработаны в юридической науке, однако проблема правовых рисков в финансовом праве незаслуженно не получила должного внимания в доктрине, несмотря на то, что категория финансово-правовых рисков отличается относительной самостоятельностью, сложностью и новизной.

Обладающая особым предметом познания наука финансового права не может претендовать на разработку общей теории рисков. Однако фундаментальные основы этой теории, предложенные другими науками, не могут быть исключены в процессе оценки возможности формирования системных доктринальных представлений о финансово-правовых рисках.

Признавая неразрывность связи науки финансового права с политическими явлениями и процессами, следует отметить, что наиболее высокие риски дестабилизации состояния российской экономики, а значит и финансовой безопасности, в последнее время были обусловлены геополитической напряженностью положения страны. Ужесточение санкций в отношении отдельных субъектов экономических отношений и целых отраслей российской экономики, финансовой инфраструктуры негативно повлияли на динамику ВВП.

Правовое понятие риска сформировалось в юридической науке давно. Так, например, для обозначения попытки принятия решений в сложной ситуации римские юристы использовали термин percilum. Чаще всего он употреблялся в имущественных, финансовых и наследственных отношениях (риск невозврата кредита, риск гибели или порчи имущества, риск наследственного бремени). Средневековые юристы для обозначения вероятности подвергнуться опасности при совершении юридически значимых действий или заключении сделок использовали термин risicum, который стал активно использоваться в финансовом праве (система ломбардских банков) и в морском торговом праве (Ганзейский союз), — под риском мореходы подразумевали потенциальную опасность, грозящую судам в результате воздействия стихии или нападения пиратов.

Таким образом, уже в самом начале развития правового знания о риске человечество научилось определять величину риска с применением методов теории вероятностей.

Как самостоятельный межотраслевой институт риск сформировался в XVI — XVII вв. в рамках классического итальянского и германского права.

На право называться источником происхождения термина risk претендуют сразу несколько древних слов из разных европейских языков:

— итальянское слово risicare, означающее «посметь, отважиться»;

— греческое слово ridsikon, ridsa — скала, утес (в буквальном понимании — «объезжать скалу, утес»);

— французское слово risque — рискованный, сомнительный;

— латинское слово rescum, обозначающее «непредсказуемость, опасность» или «то, что разрушает».

Смысловую нагрузку данных слов можно разделить на две составляющие: начало действия процесса и неполная уверенность в успешном результате.

В русском языке слово «риск» было заимствовано из французского в конце XVIII в. В комедии Д. И. Фонвизина «Бригадир» (1769) встречаются фразы «риску нет», «на что же вы рискуете?».

Авторы Оксфордского словаря английского языка отмечают, что слово «риск» как предрасположенность к вознаграждению или готовность к неудаче на ниве коммерции появилось в Италии, затем оно мигрировало во Францию и в 1661 г. утвердилось в литературе Англии. Впоследствии этот термин начал использоваться во всех европейских языках.

Эволюция научных знаний о риске шла поэтапно. В XVIII в. начинают формироваться основные принципы теории риска в предпринимательской деятельности. Затем термин risk начал употребляться при проведении страховых операций (20-е гг. ХIХ в.) и лишь в ХХ столетии прочно укрепился в научной литературе и правовой жизни.

Анализ доктринальных толкований термина «риск» позволяет сформулировать общее определение, которое охватывает все приведенные выше концепции определения риска: риск — это осознанная деятельность субъекта, связанная с необходимостью выбора конкретного поведения для преодоления неопределенности ситуации, связанной с угрозой наступления неблагоприятных последствий и причинения вреда.

Данное определение позволяет выделить общие признаки риска:

1) неопределенность развития ситуации;

2) прогнозирование (вероятность наступления) неблагоприятных последствий;

3) осознанность поведения субъекта;

4) расчет субъекта на благоприятный исход.

Предельно допустимой границей риска принято считать равенство позитивного и негативного отклонения. Другими словами, отклонения позволяют перейти риску из одного качества в другое: обоснованный риск как правомерное поведение и необоснованный риск как правонарушение.

Одним из первых классификацию рисков предложил Дж. М. Кейнс. Он подошел к этому вопросу со стороны субъекта, осуществляющего инвестиционную деятельность, выделив три основных вида рисков: предпринимательский риск, риск заимодавца, риск изменения ценности денежной единицы.

Подавляющее большинство зарубежных авторов выделяют следующие риски: операционный риск (operational risk); рыночный риск (market risk); кредитный риск (credit risk). Спецификой западноевропейской классификации рисков является то, что в этих странах существует устойчивая банковская система, развитый валютный рынок и рынок ценных бумаг.

К перечисленным базовым рискам добавляют еще несколько вариантов: деловой риск (business risk); риск ликвидности (liquidity risk); юридический риск (legal risk); риск, связанный с регулирующими органами (regulatory risk). Данная классификация наиболее полно охватывает множество рисков и, соответственно, позволяет грамотно подойти к проблеме выявления рискообразующих факторов в сфере публичных финансов.

2.2. Финансово-правовые риски: общая характеристика

Проблема финансово-правовых рисков и их оценки проявилась в принятии в 20-х гг. прошлого столетия ряда законодательных актов, закрепляющих наличие в России риска, связанного с финансовой деятельностью. Однако административно-командная экономическая система, обусловившая снижение реальной предприимчивости, свойственной рыночным отношениям, резко ограничила научные изыскания в данной области. Финансовый риск стал рассматриваться в качестве буржуазного термина, а его существование было признано несовместимым с плановой экономикой.

Сегодня категория финансово-правовых рисков охватывает специфические аспекты явлений и процессов, имеющих место во всех сферах финансово-правового регулирования общественных отношений: бюджетной, налоговой, денежно-кредитной, банковской, валютной, страховой и др.

Финансовая безопасность государства обеспечивается посредством ряда мер, с одной стороны, ограничивающих поведение индивидуальных или коллективных субъектов при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов, а с другой стороны, направленных на предотвращение вредоносного воздействия на финансовую систему страны различного рода угроз, в том числе финансово-правовых рисков.

Исходя из постулатов общей теории рисков можно сделать вывод, что финансово-правовые риски возникают тогда, когда возможно не единственное, в том числе неблагоприятное, развитие общественных отношений, составляющих предмет финансово-правового регулирования. Другими словами, риск раскрывается через неопределенность результата, случай.

В общем виде финансово-правовые риски представляют собой вероятность наступления неблагоприятных финансово-правовых последствий, обуславливающих необходимость применения мер обеспечения финансовой безопасности.

Всесторонний анализ международных, национальных и ведомственных нормативных актов показал, что под риском понимается производная из трех факторов: угроза, уязвимость и ущерб.

Под угрозой финансовой безопасности государства следует понимать факторы, воздействующие на его финансовую систему в целом и (или) на ее отдельные элементы, дестабилизирующие ее, наносящие значительный ущерб важнейшим интересам личности, общества и государства в финансовой сфере.

Угрозы наступления финансового риска условно можно разделить на следующие категории:

— внешние;

— внутренние.

Внутренние угрозы наступления финансового риска порождаются в основном малоэффективной финансовой политикой государства, нестабильностью финансовых институтов, отсутствием целостности правового обеспечения финансово-правовых сфер, системой государственного финансового контроля, криминализацией фондового рынка, просчетами органов власти и управления, ошибками, злоупотреблениями и иными отклонениями в управлении финансовой системой государства, оттоком капитала, ростом экономической преступности в стране и др.

Кроме того, внутренние угрозы финансовой безопасности государства возникают в сфере хозяйственной деятельности и могут порождаться деятельностью самого субъекта финансовых отношений. Это связано с неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, приверженностью рисковым финансовым операциям, недооценкой партнеров.

Источниками внутренних угроз финансовой безопасности государства могут быть:

1) национальная экономика;

2) правовая и административная система государства;

3) бюджетная система;

4) налоговая система;

5) банковская система;

6) валютная система;

7) денежно-кредитная система;

8) страхование.

Внешние угрозы наступления финансового риска напрямую не связаны с деятельностью субъекта финансовых отношений, они обусловлены действием международных договоров, например в области налогообложения, деятельностью офшорных зон и предлагаемыми ими условиями. Фактор риска возникает при смене отдельных стадий экономического цикла, изменении конъюнктуры финансового рынка и в ряде других аналогичных случаев, на которые субъект хозяйствования в процессе своей деятельности повлиять не может.

Внешние угрозы риска возникают в результате:

— неэффективности мировых финансовых институтов, неспособности регулировать неблагоприятные мировые финансовые процессы;

— конкурентной борьбы между странами за выгодное место в мировой экономической системе с использованием финансовых инструментов давления;

— экономических кризисов;

— изменения правил ведения внешнеэкономической деятельности, правил валютного обращения и др.;

— нарастания неустойчивости мировой экономики.

Основными источниками внешних угроз финансовой безопасности государства могут быть:

1) мировой финансовый рынок;

2) мировой рынок капитала;

3) мировое хозяйство.

Некоторые авторы считают, что источниками особой опасности для финансовой системы следует признавать также единоличных и коллективных субъектов:

1) представителей власти;

2) иностранных должностных лиц;

3) должностных лиц публичных международных организаций;

4) лиц, имеющих судимость за преступления, объектом которых выступали финансовые отношения, за коррупционные преступления, а также создаваемые указанными лицами организации;

5) лиц, имеющих судимость за незаконный оборот наркотических средств или психотропных веществ, оружия, взрывчатых веществ и взрывных устройств, за преступления террористической или экстремистской направленности;

6) членов (участников) организованных групп, преступных сообществ, незаконных вооруженных формирований, транснациональных преступных синдикатов и т. д.;

7) организованные преступные группы, преступные сообщества, незаконные вооруженные формирования, а также транснациональные преступные синдикаты, специализирующиеся либо на экономических преступлениях, либо не имеющие конкретной специализации;

8) тоталитарные секты, иные религиозные фанатические группы, объединения граждан, имеющие сепаратистские, террористические или экстремистские цели, и др.

Для наступления риска должны присутствовать как угроза, так и уязвимость.

Термин уязвимость подразумевает под собой недостатки системы контроля либо упущения в определенных характеристиках и особенностях различных правоотношений, в том числе на конкретных хозяйствующих субъектах, в секторах экономики, финансовых продуктах, товарах, работах, услугах, нормативных актах и т. д.

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Пособие написано с учетом изменений в законодательстве Российской Федерации по состоянию на 1 января 2017 г. В книге сделан акцент на теоретические и практические проблемы правового регулирования финансовой безопасности, рассмотрены общетеоретические вопросы понятия финансовой безопасности и правовых мер ее обеспечения, понятия финансовых рисков в системе финансовой безопасности, государственного финансового контроля. Авторы уделили особое внимание финансовой безопасности в системе денежного обращения и вопросам обеспечения финансовой безопасности государства уголовно-правовыми и правоохранительными средствами.<br> Для студентов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических факультетов вузов, специалистов в области финансового, административного и уголовного права, научных и практических работников. <br><br> <h3><a href="https://litgid.com/read/pravovye_osnovy_finansovoy_bezopasnosti_rossiyskoy_federatsii_uchebnoe_posobie/page-1.php">Читать фрагмент...</a></h3>

Внимание! Авторские права на книгу "Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие" (Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.) охраняются законодательством!