Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 06.07.2017 ISBN: 9785392259366 Язык: Объем текста: 319 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Глава 1. Финансовая безопасность как правовая категория

Глава 2. Финансовые риски в системе финансовой безопасности современной России

Глава 3. Финансовая безопасность в системе денежного обращения

Глава 4. Государственный финансовый контроль в системе обеспечения финансовой безопасности

Глава 5. Противодействие преступлениям, совершаемым в финансово-бюджетной сфере

Глава 6. Противодействие незаконным финансовым операциям

Глава 7. Противодействие созданию фирм-однодневок и противоправному обналичиванию денежных средств

Глава 8. Противодействие налоговым преступлениям

Глава 9. Амнистирование в финансовой сфере

Программа курса «Правовые основы финансовой безопасности»

Контрольные тесты и задания

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 3.
Финансовая безопасность в системе денежного обращения

3.1. Денежное обращение как объект финансовой безопасности государства

Содержанием правовой категории «денежное обращение» является переход между субъектами различных субъективных прав и юридических обязанностей в отношении денег, который может сопровождаться непосредственной передачей денег, либо происходить без такой передачи с установленными законодательством Российской Федерации случаями ограничений субъективных прав, за исключением тех, в которых используемые способы ограничения субъективных прав на деньги препятствуют повторению денежных оборотов.

Денежное обращение можно условно подразделить на наличное и безналичное, существенные различия между которыми заключаются в следующем: во-первых, объектом наличного денежного обращения являются субъективные права и обязанности на наличные деньги, объектом безналичного денежного обращения — субъективные права и обязанности на безналичные денежные средства; во-вторых, безналичное денежное обращение возникает не только с момента передачи субъективных прав и юридических обязанностей на безналичные денежные средства от Банка России иным субъектам (что характерно для наличного денежного обращения по отношению к наличным деньгам), но и от кредитных организаций иным субъектам и, соответственно, прекращается аналогичным образом.

Государство организует денежное обращение, результатом которого является денежная система — исторически сложившаяся и закрепленная форма организации денежного обращения в государстве. В ст. 2 Закона РФ от 25.09.1992 № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации», ныне утратившем силу, устанавливалось, что элементами денежной системы являются официальная денежная единица, порядок эмиссии наличных денег, организация и регулирование денежного обращения.

Организация денежных потоков, с помощью которых обеспечиваются создание и использование денежных ресурсов общества, осуществляется в процессе финансовой деятельности государства, которая по своему содержанию является организацией денежного обращения в сфере публичных финансов. Эта деятельность направлена на совершение организационных и иных действий органов государства, как правило в правовой форме, в процессе распределения ВВП и части национального дохода общества путем образования, распределения (перераспределения) и использования различных фондов денежных средств, как централизованных, так и децентрализованных, необходимых для функционирования органов государства всех трех ветвей власти, осуществления мероприятий по внутренней безопасности и обороне страны, для выполнения национальных программ социально-экономического и культурного развития и удовлетворения иных потребностей общества.

Поскольку общим объектом финансовой безопасности является финансовая система как совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств, а денежные потоки связывают части финансовой системы в единое целое, денежное обращение представляет собой объект финансовой безопасности государства лишь в процессе осуществления им финансовой деятельности, направленной на обеспечение устойчивого развития его финансовой системы.

Организация денежного обращения может и не являться финансовой деятельностью, поскольку упорядоченные денежные отношения обеспечивают как создание и использование денежных ресурсов общества, так и опосредование эквивалентно-возмездных общественных отношений. Это особенно отчетливо проявляется на примере эмиссии наличных денежных средств как элемента организации денежного обращения. Так, в соответствии со ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в Российской Федерации эмиссия наличных денег предстает в качестве совокупности следующих операций: прогнозирование, организация производства, в том числе размещение заказа на изготовление банкнот и монеты Банка России у организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, перевозка банкнот и монеты Банка России, хранение банкнот и монеты Банка России, создание резервных фондов банкнот и монеты Банка России, их выпуск в обращение.

Общественные отношения, складывающиеся в процессе эмиссии наличных денег, возникают в результате совершения операций, не являющихся операциями финансовой деятельности государства и муниципальных образований, и не регулируются нормами финансового права, а регулируются преимущественно нормами административного и гражданского права. Например, операция по выпуску в обращение бумажных банкнот и металлической монеты может быть осуществлена после их перевода из резервных фондов в оборотные кассы расчетно-кассовых центров Банка России по приему и выдаче наличных денег. Посредством оборотных касс кредитным организациям выдаются наличные деньги с последующим списанием соответствующих денежных сумм с их счетов либо принимаются от кредитных организаций наличные деньги с последующим зачислением на их счета.

С правовой позиции выпуск наличных денег в обращение путем передачи бумажных банкнот и металлической монеты Банка России кредитным организациям, по сути, представляет собой замену безналичного денежного обязательства на наличные деньги. Такая операция не направлена на совершение действий по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов государства и муниципальных образований. Следовательно, не осуществляется и финансово-правовое регулирование возникающих общественных отношений. По своей правовой природе эти общественные отношения являются гражданскими отношениями. Поэтому в случае, когда организация денежного обращения не является финансовой деятельностью государства, денежное обращение не является непосредственным объектом финансовой безопасности государства.

Структурные элементы финансовой безопасности в сфере денежного обращения определяются объектом защиты и позволяют выделить:

1) безопасность обращения наличных денег в сфере публичных финансов;

2) безопасность безналичного денежного обращения в сфере публичных финансов;

3) безопасность обращения иностранной валюты и иных денежных суррогатов в сфере публичных финансов;

4) безопасность обращения электронных денежных средств в сфере публичных финансов.

Разнообразие объектов финансовой безопасности основывается на различиях объектов денежного обращения.

Так, деньги в денежном обращении как правовая категория представляют собой установленные законом знаки в форме банкнот и монеты Банка России, а также субъективные права и юридические обязанности на них, выполняющие на основе правовых норм функцию соизмерения стоимостей, функцию накопления и функцию платежа.

Денежные суррогаты в денежном обращении представляют собой объекты субъективных прав и юридических обязанностей, являющиеся материальными благами либо субъективными правами и юридическими обязанностями на материальные блага, которые обладают способностью выполнять все или некоторые экономические функции денег, имеющие или не имеющие нормативное правовое закрепление и необходимые для осуществления денежного обращения (функция соизмерения стоимостей, функция накопления, функция платежа). Например, денежными суррогатами являются ценные бумаги, иностранная валюта и т. д.

Три вещи могут свести человека с ума: любовь, тщеславие и изучение проблем денежного обращения.

У. Лиф

Денежный суррогат, способный выполнять все экономические функции денег, необходимые для осуществления денежного обращения (функция соизмерения стоимостей, функция накопления, функция платежа), либо часть этих экономических функций (при этом выполняемые им функции не имеют нормативного правового закрепления), является нелегитимным денежным суррогатом. Денежный суррогат, способный выполнять все или часть экономических функций денег, имеющих нормативное правовое закрепление и необходимых для осуществления денежного обращения (функция соизмерения стоимостей, функция накопления, функция платежа), является легитимным денежным суррогатом.

Электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

Под угрозой финансовой безопасности государства в сфере денежного обращения следует понимать факторы, дестабилизирующие финансовую систему в процессе организации денежного обращения в сфере публичных финансов.

Угроз финансовой безопасности государства в сфере денежного обращения много, и они разнообразны. В качестве примеров выделим основные угрозы финансовой безопасности через ее структурные элементы.

Угрозой безопасности обращения наличных денег в сфере публичных финансов является специфичный механизм наличного денежного обращения. Он характеризуется следующими особенностями:

— исключительность видов операции наличного денежного оборота в сфере публичных финансов;

— единственность объекта наличного денежного оборота в сфере публичных финансов, которым является валюта Российской Федерации;

— специальный правовой статус коллективных и индивидуальных участников (кроме кредитных организаций) наличного денежного оборота в сфере публичных финансов;

— ограниченность участия публично-правовых образований в наличном денежном обороте по кругу органов и компетенции в сфере публичных финансов.

Также в качестве общей угрозы безопасности обращения наличных денег отметим рост объема денежной наличности, находящейся во внебанковском обороте, что предопределяет периодические попытки Министерства финансов РФ проявлять инициативу по вопросу введения законодательных ограничений на осуществление наличных денежных расчетов.

В качестве основных угроз финансовой безопасности безналичного денежного обращения в сфере публичных финансов отметим, например, отсутствие должного финансово-правового регулирования эмиссии безналичных денежных средств. Существующий механизм функционирования банковского мультипликатора не имеет прямого нормативного правового регулирования, а осуществляется опосредованно, через отдельные инструменты (нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России, установление ориентиров роста денежной массы) денежной политики государства.

Отсутствует должное финансово-правовое регулирование расчетных отношений и при осуществлении безналичных расчетов кредитными организациями в процессе финансовой деятельности государства, которые в большинстве случаев обладают властными полномочиями по отношению к клиентам по договору банковского счета.

Угрозой финансовой безопасности безналичного денежного обращения в сфере публичных финансов является неэффективная система контроля за исполнением расходных обязательств социального характера, что определяет необходимость развития системы многофункциональных платежных карт.

Банк России учитывает угрозу финансовой безопасности безналичного денежного обращения в сфере публичных финансов и предпринимает конкретные шаги, направленные на ее нивелирование в будущем. Например, им в Стратегии развития национальной платежной системы (одобрена Советом директоров Банка России 15.03.2013, протокол № 4) определены основные направления развития Национальной платежной системы Российской Федерации:

а) совершенствование регулирования и правоприменения Национальной платежной системы;

б) развитие платежных услуг;

в) развитие платежных систем и платежной инфраструктуры;

г) повышение консультативной и координирующей роли Банка России в Национальной платежной системе;

д) развитие национальной и международной интеграции.

Наконец, в качестве основных угроз финансовой безопасности обращения денежных суррогатов, а также электронных денежных средств в сфере публичных финансов укажем отсутствие должной нормативной правовой базы для регулирования современных криптовалют (например, биткоин), неоправданные запреты на осуществление фискальных платежей в иностранной валюте и др.

Таким образом, денежное обращение является непосредственным объектом финансовой безопасности государства в процессе осуществления им финансовой деятельности, направленной на обеспечение устойчивого развития его финансовой системы, но не является непосредственным объектом финансовой безопасности государства в случае, когда организация денежного обращения не является его финансовой деятельностью.

Угрозой финансовой безопасности государства в сфере денежного обращения выступают факторы, дестабилизирующие финансовую систему в процессе организации денежного обращения в сфере публичных финансов. Структурные элементы финансовой безопасности в сфере денежного обращения определяются объектом защиты и подразделяются на безопасность обращения наличных денег в сфере публичных финансов, безопасность безналичного денежного обращения в сфере публичных финансов, безопасность обращения иностранной валюты и иных денежных суррогатов в сфере публичных финансов, безопасность обращения электронных денежных средств в сфере публичных финансов.

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М. Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие

Пособие написано с учетом изменений в законодательстве Российской Федерации по состоянию на 1 января 2017 г. В книге сделан акцент на теоретические и практические проблемы правового регулирования финансовой безопасности, рассмотрены общетеоретические вопросы понятия финансовой безопасности и правовых мер ее обеспечения, понятия финансовых рисков в системе финансовой безопасности, государственного финансового контроля. Авторы уделили особое внимание финансовой безопасности в системе денежного обращения и вопросам обеспечения финансовой безопасности государства уголовно-правовыми и правоохранительными средствами.<br> Для студентов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических факультетов вузов, специалистов в области финансового, административного и уголовного права, научных и практических работников. <br><br> <h3><a href="https://litgid.com/read/pravovye_osnovy_finansovoy_bezopasnosti_rossiyskoy_federatsii_uchebnoe_posobie/page-1.php">Читать фрагмент...</a></h3>

Внимание! Авторские права на книгу "Правовые основы финансовой безопасности Российской Федерации. Учебное пособие" (Соловьев И.Н., Саттарова Н.А., Даннинг А.А., Крылов О.М.) охраняются законодательством!