|
|
ОглавлениеГлава 1. Социально-экономическая сущность налогов в туристской индустрии 1.1. Возникновение и этапы развития налогообложения 1.2. Научные школы налогообложения 1.3. Понятия «налог» и «налогообложение» 1.5. Факультативные и дополнительные элементы налога 1.7. Экономическая сущность налогов, их функции и значение в формировании доходов бюджетной системы 1.8. Классификация налогов и сборов 1.9. Прямые и косвенные налоги Глава 2. Характеристика налоговой системы в туристской индустрии России 2.1. Налоговая система и ее структура 2.2. Налоговая система и налоговая политика: понятие и состав 2.3. Принципы построения налогообложения 2.4. Управление налоговой системой: цели и задачи 2.5. Система налогового законодательства 2.6. Федеральные налоги в туристской индустрии 2.7. Региональные налоги в туристской индустрии 2.8. Местные налоги в туристской индустрии 2.9. Особенности налогообложения и налоговый учет в туристской деятельности 2.10. Финансовое обеспечение туристских фирм 2.11. Учетная политика для целей налогообложения туристских фирм. Вопросы для самоконтроля Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в туристской индустрии 3.1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов 3.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства налогоплательщиков и налоговых органов 3.3. Налоговый контроль и виды санкций за нарушение налогового законодательства 3.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства 3.6. Механизм предоставления отсрочек уплаты налогов и других обязательных платежей 3.7. Обеспечение безопасности туризма. Вопросы для самоконтроля Глава 4. Специальные налоговые режимы в туристской индустрии, их роль и место в налоговой системе 4.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения 4.3. Объект налогообложения и налоговая база упрощенной системы налогообложения 4.4. Порядок определения признания доходов и расходов 4.6. Сравнительный анализ налоговой нагрузки при применении разных систем налогообложения Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу1.2. Научные школы налогообложенияИмея относительную самостоятельность, налоговая политика всегда должна опираться на научную теорию налогов. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства с разной степенью обобщения. Существуют общие и частные теории налогов. Общие отражают назначение налогообложения, а частные — исследования по отдельным вопросам налогообложения. Д. Карафа считал, что основой бюджета должны быть домены (земля, леса, недра и т.д.), а налоги должны стать только чрезвычайным источником. В XVI в. французский экономист Ж. Воден добавил еще шесть источников пополнения бюджета, в том числе таможенные пошлины, считая также, что к налогам следует прибегать в исключительных случаях. Индивидуалистические начала теории налогов развиты в трудах экономистов У. Петти, А. Смита и Д. Риккардо. У. Петти сформулировал основы индивидуалистической теории налогов, согласно которой жители страны должны участвовать в покрытии государственных расходов лишь в соответствии их с долей и заинтересованностью в общественном спокойствии. Родоначальником английской классической политической экономии явился У. Петти, предшественник А. Смита и Д. Риккардо. Им был написан «Трактат о налогах и сборах» (1662), где он раскрывает природу шести государственных расходов, делает анализ увеличения их и показывает пути сокращения четырех статей государственных расходов, при этом увеличивает расходы на социальную помощь и здравоохранение, на улучшение состояния шоссейных дорог, возведение мостов и плотин. В «Трактате о налогах и сборах» У. Петти рассматривает поземельный налог, таможенные пошлины, а также подушный налог. Ввиду недовольства населения малозначительных налогов и сборов Петти предлагает облагать предметы потребления акцизом; здесь прослеживается переход к косвенному налогообложению. Классическая экономическая школа в лице А. Смита и Д. Риккардо внесла значительный вклад в развитие индивидуалистических течений теории налогов. Согласно теории стоимости и теории доходов, сформулированных А. Смитом, заработная плата, прибыль и земельная рента являются тремя первоначальными источниками всякого дохода, из которых слуги общества получают средства существования. В российской науке индивидуалистические теории налогообложения представлены в работе Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов» (1818). Считается, что эта книга заложила основы отечественной науки о налогах и финансах. В ней автор изложил сущность и происхождение налогов, обосновал их значение для развития государственного хозяйства и экономики страны. Он развивал и пропагандировал в России принципы налогообложения А. Смита, выступал за умеренное и равномерное налогообложение в удобное для налогоплательщиков время. Тургенев критиковал практику подушного налога, который в России был отменен позже, чем в других странах. В качестве главного неудобства подушных налогов он называл то, что они не сообразуются с доходами каждого налогоплательщика. Тургенев выступал также за снижение налогового бремени, освобождение от налогов предметов первой необходимости, призывал осторожно проводить налоговую политику, изучать и прогнозировать последствия введения тех или иных налогов, изменения ставок или порядка их взимания. Атомистическая теория налогов, созданная С. Вобаном и Ш. Монтескье, существовала во Франции на рубеже XVI—XVIII вв. Монтескье отмечал, что должна соблюдаться пропорция между доходами, оставляемыми и забираемыми у подданных, чтобы при оплате государственных услуг частью своего имущества они получили гарантию охраны остальной части и могли пользоваться ею с большим удовольствием. Теория наслаждения сформулирована в первой половине XIX в. швейцарским экономистом Ж.-Ш. де Сисмонди. Внимание! Авторские права на книгу "Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие" (Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
