Юридическая Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А. Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Возрастное ограничение: 12+
Жанр: Юридическая
Издательство: Проспект
Дата размещения: 22.10.2013
ISBN: 9785392133802
Язык:
Объем текста: 334 стр.
Формат:
epub

Оглавление

От авторов

Введение

Глава 1. Социально-экономическая сущность налогов в туристской индустрии

1.1. Возникновение и этапы развития налогообложения

1.2. Научные школы налогообложения

1.3. Понятия «налог» и «налогообложение»

1.4. Элементы налогообложения

1.5. Факультативные и дополнительные элементы налога

1.6. Налогообложение

1.7. Экономическая сущность налогов, их функции и значение в формировании доходов бюджетной системы

1.8. Классификация налогов и сборов

1.9. Прямые и косвенные налоги

1.10. Основные налоги по уровням государственного управления общеустановленной системы налогообложения в туристской индустрии (федеральные, региональные и местные налоги). Вопросы для самоконтроля

Глава 2. Характеристика налоговой системы в туристской индустрии России

2.1. Налоговая система и ее структура

2.2. Налоговая система и налоговая политика: понятие и состав

2.3. Принципы построения налогообложения

2.4. Управление налоговой системой: цели и задачи

2.5. Система налогового законодательства

2.6. Федеральные налоги в туристской индустрии

2.7. Региональные налоги в туристской индустрии

2.8. Местные налоги в туристской индустрии

2.9. Особенности налогообложения и налоговый учет в туристской деятельности

2.10. Финансовое обеспечение туристских фирм

2.11. Учетная политика для целей налогообложения туристских фирм. Вопросы для самоконтроля

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в туристской индустрии

3.1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

3.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства налогоплательщиков и налоговых органов

3.3. Налоговый контроль и виды санкций за нарушение налогового законодательства

3.4. Виды налоговых проверок

3.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства

3.6. Механизм предоставления отсрочек уплаты налогов и других обязательных платежей

3.7. Обеспечение безопасности туризма. Вопросы для самоконтроля

Глава 4. Специальные налоговые режимы в туристской индустрии, их роль и место в налоговой системе

4.1. Сущность и структура упрощенной системы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства

4.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

4.3. Объект налогообложения и налоговая база упрощенной системы налогообложения

4.4. Порядок определения признания доходов и расходов

4.5. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальными предпринимателями

4.6. Сравнительный анализ налоговой нагрузки при применении разных систем налогообложения

4.7. Налогообложение деятельности организаций туристской индустрии с применением и без применения упрощенной системы налогообложения

4.8. Пути совершенствования и развития упрощенной системы налогообложения малого и среднего предпринимательства в туристской индустрии. Вопросы для самоконтроля

Терминологический словарь



Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу



2.3. Принципы построения налогообложения


Многовековой налоговый опыт человечества подсказал главный принцип налогообложения: «Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца». Как бы велики ни были потребности в финансовых средствах, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Облагать следует только доход, не покушаясь на основное имущество, которое необходимо для получения этого дохода. Кроме того, налоговая система должна, по возможности, вносить как можно меньше расстройства в процесс общественного воспроизводства.


А. Смит в книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» изложил следующие основные принципы налогообложения, которые не устарели и до нашего времени:


• справедливость — утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;


• определенность — требует, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее совершенно точно известны плательщику;


• удобство — предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика. Иными словами при формировании налоговой системы и введении любого налога должны быть ликвидированы все формальности, акт уплаты налога должен быть максимально упрощен: уплата налога не получателем дохода, а организацией, в которой он работает, налоговый платеж приурочивается ко времени получения дохода. Наилучшими являются налоги на потребление, когда уплата налога осуществляется одновременно с покупкой товара или оплатой услуги;


• экономия (или максимальное уменьшение издержек взимания, т.е. дешевизна обложения) — заключается в сокращении издержек взимания налога и рационализации системы налогообложения (рис. 2.8).


Рис. 2.8. Основные принципы налогообложения (по А. Смиту)


Классические принципы налогообложения по А. Вагнеру. Основные принципы А. Смита были дополнены немецким экономистом А. Вагнером.


Вагнер, стоя на позициях теории коллективных потребностей, сформулировал требования, которым должна отвечать правильно построенная налоговая система. Требования, учитывающие интересы и налогоплательщиков, и государства с приоритетом последнего, делятся на следующие четыре группы:


1) финансовые принципы организации налогообложения: а) достаточность обложения для покрытия финансовых потребностей государства; б) эластичность (подвижность) обложения;


2) народно-хозяйственные принципы: а) надлежащий выбор источников налогов (доход или капитал) в смысле возможно меньшего стеснения народного производства и в смысле лучшего осуществления социально-политических целей налога; б) комбинация совокупности налогов в такую систему, которая считалась бы с последствиями и условиями их переложения (переложение налогов приводит к несовпадению субъекта налога и фактического плательщика, т.е. носителя налога);




Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Даны основополагающие принципы и сущность налогообложения в туристской индустрии. Изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены экономическая сущность, функции и роль налогов в формировании централизованных финансовых ресурсов государства, проанализирована современная налоговая система. Раскрывается содержание основных налогов, взимаемых на территории России в туристской индустрии, приведены порядок и организация проведения налоговых проверок.<br />             Для студентов, аспирантов, преподавателей высших образовательных учреждений, слушателей системы послевузовского образования, а также бухгалтеров, аудиторов, экономистов, менеджеров организаций туристской индустрии.

199
 Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А. Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А. Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А. Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие

Даны основополагающие принципы и сущность налогообложения в туристской индустрии. Изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены экономическая сущность, функции и роль налогов в формировании централизованных финансовых ресурсов государства, проанализирована современная налоговая система. Раскрывается содержание основных налогов, взимаемых на территории России в туристской индустрии, приведены порядок и организация проведения налоговых проверок.<br />             Для студентов, аспирантов, преподавателей высших образовательных учреждений, слушателей системы послевузовского образования, а также бухгалтеров, аудиторов, экономистов, менеджеров организаций туристской индустрии.

Внимание! Авторские права на книгу "Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристской индустрии. Учебное пособие" (Каурова О.В., Малолетко А.Н., Митюрникова Л.А.) охраняются законодательством!