Правовой режим банковских операций и сделок. Учебное пособие для бакалавров

Губенко Е.С., под ред. Цинделиани И.А.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 21.10.2016 ISBN: 9785392233991 Язык: Объем текста: 226 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Пассивные и активные банковские операции

Глава 2. Банковский счет

Глава 3. Банковский вклад

Глава 4. Банковские кредитные операции

Глава 5. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств

Глава 6. Банковские расчетные операции

Глава 7. Безналичные расчеты

Глава 8. Наличные расчеты

Глоссарий

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 2.
Банковский счет

§ 2.1. Понятие, правовая природа банковского счета и его виды

Банковские счета (счет) — это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Понятие «банковский счет» характеризуется совокупностью двух признаков (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Во-первых, банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и его клиентом.

Во-вторых, банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.

Если определять второй признак через понятие средств на банковском счете как объекта обязательственных правоотношений, то получается, что на банковском счете отражаются обязательства кредитной организации перед клиентом (по перечислению или выплате определенной денежной суммы).

На счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы гл. 45 и 46 ГК РФ. Соответственно, с них производятся безналичные расчеты через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ), с них может производиться принудительное списание средств, находящихся на счете, по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (п. 2 ст. 854 ГК РФ), в отношении них допускается кредитование счета (овердрафт) и могут вводиться ограничения по распоряжению средствами на счете (ст. 850 и 858 ГК РФ), их открытие требует представления документа из налогового органа (ст. 86 НК РФ), с этими счетами связано применение кредитными организациями льгот по налогу на добавленную стоимость (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). На них же распространяются ограничения по открытию счетов связанные с отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо в случае, когда такое ограничение допускается законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 846 ГК РФ) и т. д.

Банковский счет не является материальным объектом и представляет собой бухгалтерский документ (проводку). Денежные средства не «хранятся» на банковском счете в виде конкретных банкнот и, поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку.

Не относятся к банковским счетам так называемые ссудные счета, предназначенные для бухгалтерского учета образования и погашения задолженности клиента перед банком по выданному кредиту или иным размещенным средствам (отсутствуют и первый и второй признаки).

Не относятся к банковским счетам, подпадающим под действие гл. 45 и 46 Гражданского кодекса РФ, так называемые счета депо и «металлические» счета, поскольку они предназначены для учета прав соответственно по ценным бумагам и драгоценным металлам, а не денежным средствам (отсутствует второй признак). Правовой режим этих счетов определяется специальными правовыми актами.

Банковские счета различаются по их назначению, по валюте учета, по субъектному составу их владельцев, по объему осуществляемых операций и другим признакам.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Такой счет, как правило, открывается физическим лицам для зачисления заработной платы.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Счета для учета операций со средствами бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса, могут быть открыты только в органах Федерального казначейства (ст. 220.1 БК РФ).

В кредитных организациях могут быть открыты бюджетные счета для учета операций следующих получателей средств бюджетов: федеральных бюджетных учреждений, бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений, находящихся за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, автономных учреждений (указание Банка России от 24.12.2010 № 2547-У).

Органы Федерального казначейства открывают в кредитных организациях бюджетные счета для учета средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с Бюджетным кодексом осуществляется Федеральным казначейством, а также иные бюджетные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 166.1 БК РФ).

Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2. ст. 155 БК РФ). В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета кредитные организации на основе соответствующих соглашений открывают бюджетные счета в целях обслуживания таких счетов бюджета (п. 2 ст. 156 БК РФ).

Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские счета являются разновидностью банковского счета, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов.

Корреспондентский счет открывается на основании договора корреспондентского счета.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет НОСТРО — «Наш счет у Вас» и счет ЛОРО — «Ваш счет у Нас».

Счета НОСТРО открываются на имя банка — распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаются в активе баланса банка-респондента.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, — счет НОСТРО.

Счета ЛОРО открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, — счет ЛОРО.

Корреспондентские счета НОСТРО банка-респондента, открытые в банке-корреспонденте, являются счетами ЛОРО у банков-корреспондентов, и наоборот, корреспондентский счет ЛОРО в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими кредитными организациями внутри страны и за ее пределами с иностранными банками в порядке, определяемом Банком России.

Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета (счет банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу) открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.

Например, Закон о национальной платежной системе (ст. 14) предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц денежных средств.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в установленных случаях.

Депозитные счета судов и правоохранительных органов используются в соответствии с нормами процессуального законодательства в случаях обеспечения иска (ст. 94 АПК РФ), выплат сумм, причитающихся экспертам и свидетелям (ст. 108 АПК РФ), принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений (ст. 182, 183 АПК), для учета средств, вырученных от реализации вещественных доказательств (ст. 82 УПК РФ), для хранения денежных средств, являющихся предметом залога (ст. 106 УПК РФ) и т. д.

Депозитные счета подразделения судебных приставов открываются для учета денежных средств, поступающих от должников в рамках исполнительных производств (ст. 70, 71 Закона об исполнительном производстве).

Нотариусы открывают депозитные счета для учета денежных средств или ценных бумаг, внесенных должниками (ст. 327 ГК РФ).

Денежные средства, которыми располагает банк в силу открытия у него соответствующего банковского счета на основании заключения договора соответствующего вида, связаны с формированием и увеличением его пассивов и используются банком в качестве ресурсов (капитала) для осуществления коммерческой деятельности. Данные средства в структуре баланса банка относятся к депозитным средствам, привлеченным на возвратной основе, которые формируют банковские пассивы.

Депозитные привлеченные средства банка (депозиты) — денежные средства клиентов банка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или безвозмездно) в банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).

На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90 %).

§ 2.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение... договора банковского счета

Порядок открытия, оформления и закрытия банковских счетов в кредитных организациях РФ в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ) установлен инструкцией Банка России № 153-И от 30.05.2014 (далее — инструкция № 153-И).

В силу п. 1 ст. 846 ГК РФ банковский счет в банке (иной небанковской кредитной организации) открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных инструкцией Банка России № 153-И.

По общему правилу открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все документы, необходимые для открытия соответствующего банковского счета, а также в целях исполнения Закона № 115-ФЗ:

— проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;

— приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

При наличии у кредитной организации подозрений о том, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация вправе рассмотреть вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Так, кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций (ч. 5 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Кредитным организациям запрещается:

— открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т. е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации;

— открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

— устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях, установленных п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ:

— отсутствие по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

— непредставление физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона № 115-ФЗ сведения, либо представление недостоверных документов;

— наличие в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с Законом № 115-ФЗ.

Кроме того, кредитным организациям запрещено открывать новые банковские счета своим клиентам при наличии в этих кредитных организациях решения о приостановлении операций по счету (счетам) данного клиента (п. 11 и 13 ст. 76 НК РФ). Нарушение банком указанного правила влечет привлечение к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ. Факт сообщения налоговому органу об открытии нового счета в этом случае не освобождает от административной ответственности.

Отказ кредитной организации клиенту открыть банковский счет также может быть вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание.

В целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) кредитная организация принимает локальный акт, устанавливающий банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов клиентов.

До открытия счета банк устанавливает сведения о клиенте, его представителе, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце.

Для заключения договора банковского счета и открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются:

Юридическая Губенко Е.С., под ред. Цинделиани И.А. Правовой режим банковских операций и сделок. Учебное пособие для бакалавров

Юридическая Губенко Е.С., под ред. Цинделиани И.А. Правовой режим банковских операций и сделок. Учебное пособие для бакалавров

В учебном пособии анализируются теоретические основы и практические аспекты правового регулирования банковских операций, сформулированы определения важнейших понятий и категорий. Раскрыты правовые механизмы регулирования банковских операций.<br /> Законодательство приводится по состоянию на 1 марта 2016 г.<br /> Предназначено для подготовки бакалавров по направлению «Юриспруденция», будет полезно для преподавателей, аспирантов и студентов экономических и иных высших учебных заведений, а также может быть использовано в процессе подготовки и переподготовки кадров в рамках магистратуры и по смежным направлениям, способно оказать реальную помощь в самообразовании специалистов, пришедших на работу из других областей и сфер деятельности.