|
|
ОглавлениеГлава 1. Экономическая природа налогов Глава 2. Основы налоговой системы Российской Федерации Глава 3. Налогообложение организаций Глава 4. Налогообложение физических лиц Глава 5. Специальные налоговые режимы Глава 6. Налоговое администрирование и налоговый контроль Оптимизируй свою налоговую нагрузку Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуПрактикумТестовые задания 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности: а) три миллиона рублей; б) два миллиона рублей; в) один миллион рублей. 2. Объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость является: а) реализация земельных участков; б) передача имущественных прав организации ее правопреемнику; в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. 3. Для целей налогообложения НДС местом реализации товаров признается территория Российской Федерации: а) при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией; б) при выполнении одновременно следующих условий: товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией; в) если покупатель осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. 4. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) по общему правилу определяется: а) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных соответствующим договором, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС; б) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС; в) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, без учета акцизов и НДС. 5. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется: а) исходя из суммы полученной оплаты без учета НДС; б) исходя из полной стоимости контракта; в) исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС. 6. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется: а) как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС; б) как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов и НДС; в) как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых договором с учетом акцизов и НДС. 7. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется: а) как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования; б) как сумма доходов, полученных от должника; в) как сумма расходов на приобретение требования. 8. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества налоговая база определяется: а) как сумма арендной платы с учетом НДС; б) как сумма арендной платы без учета НДС; в) как общая сумма полученного арендодателем дохода. 9. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как: а) календарный год; б) квартал; в) месяц. 10. Основные ставки по налогу на добавленную стоимость: а) 20%, 10%, 0%; б) 18%, 12%, 9%; в) 18%, 10%, 0%. 11. По общему правилу моментом определения налоговой базы в отношении налога на добавленную стоимость является: а) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; б) наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; в) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 12. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость: а) выделяется отдельной строкой только по соглашению участников сделки; б) выделяется отдельной строкой по согласованию с контролирующим органом; в) выделяется отдельной строкой. 13. Форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются: а) Федеральной налоговой службой; б) Министерством финансов Российской Федерации; в) Правительством Российской Федерации. 14. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи устанавливается: а) Правительством Российской Федерации; б) Федеральной налоговой службой; в) Министерством финансов Российской Федерации. 15. При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на патентную систему налогообложения суммы НДС, принятые к вычету в установленном порядке, подлежат восстановлению в налоговом периоде: а) предшествующем переходу на указанные режимы; б) в котором происходит переход на указанные режимы; в) по истечении трех налоговых периодов с момента перехода на указанные режимы. 16. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога на добавленную стоимость, увеличенную на суммы восстановленного налога, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения: а) подлежит возмещению налогоплательщику в установленном порядке; б) подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода; в) подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении пяти лет после окончания соответствующего налогового периода. 17. По общему правилу уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, производится за истекший налоговый период: а) равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; б) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; в) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 18. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается: а) в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле; б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем налоговым периодом, в котором был произведен ввоз товаров; в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем налоговым периодом, в котором был произведен ввоз товаров. 19. Уплата НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость производится: а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Внимание! Авторские права на книгу "Налоги и налогообложение. Учебник" (Ордынская Е.В.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
