Социальное страхование: теория и практика организации. Учебник и практикум для магистратуры

Роик В.Д.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 07.06.2016 ISBN: 9785392213443 Язык: Объем текста: 277 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Глава 1. Дисциплина обязательное социальное страхование

Глава 2. Теория и практика организации обязательного пенсионного страхования

Глава 3. Теория и практика организации обязательного медицинского страхования

Глава 4. Теория и практика организации обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Глава 5. Теория и практика организации страхования временной утраты трудоспособности

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 2.
Теория и практика организации обязательного пенсионного страхования

В главе рассматриваются теория и практика организации обязательного пенсионного страхования: предмет и категории данного института; принципы и функции, показатели и критерии, характеризующие пенсионные системы; виды пенсий по способам их финансирования; классификация пенсионных программ по методам аккумуляции и распределения финансовых средств; масштабы применения различных пенсионных систем в индустриально развитых странах; специфика организации пенсионного страхования в России, включая нерешенные проблемы государственного регулирования пенсионного обеспечения населения; стратегия пенсионной реформы 2013–2018 гг.; новая пенсионная формула; вопросы бюджетирования пенсионного страхования, а также системные вызовы для пенсионной системы страны и пути совершенствования пенсионного страхования.

В результате изучения главы студент должен:

1. Знать:

• определение категорий «пенсионное страхование» и «пенсионное обеспечение»;
• виды пенсионных институтов и их характеристики;
• содержание принципов организации пенсионного страхования;
• перечень и содержание функций, выполняемых страхователями и страховщиками в системе пенсионного страхования;

2. Уметь:

• раскрывать содержание экономической и социальной сущности института пенсионного страхования, его институциональные характеристик с позиции охвата страхованием, финансовых источников, размеров коэффициента замещения и покупательной способности пенсий;
• излагать базовые теоретические положения организации пенсионного страхования, включая доктрину резервирования пенсионных страховых средств и их перераспределения между застрахованными лицами во времени от периода трудовой деятельности к периоду выхода на пенсию;
• раскрывать содержание актуарных расчетов, позволяющих проводить определение размеров пенсий на групповом и индивидуальном уровнях;

3. Владеть:

• навыками рассмотрения влияния таких факторов как заработная плата, периоды трудовой деятельности и периоды нахождения на пенсии для оценки размеров пенсий и страховых тарифов;
• навыками факторного анализа, с помощью которого оценивать влияние отдельных факторов, определяющих условия функционирования финансовых и страховых механизмов пенсионной системы: условий занятости, заработной платы, демографических факторов, рынка труда, структуры застрахованных лиц;
• навыками выполнять макроэкономические расчеты финансовой сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, а также проводить исчисление размеров пенсий для различных групп застрахованных лиц;
• навыками анализа состояния пенсионного страхования и разработки концептуальных подходов совершенствования механизмов пенсионного страхования.

Основные понятия: Пенсия с учетом нуждаемости, без уплаты взносов; твердая всеобщая пенсия, без уплаты взносов; твердая пенсия со взносами; пенсия, зависящая от заработка, со взносами; обязательная пенсионная система с установленными выплатами; обязательная пенсионная система с установленными взносами, добровольное пенсионное страхование; корпоративные пенсионные системы.

2.1. История, предмет и категории пенсионного страхования

Пенсионное обеспечение — важнейший сегмент социальной защиты населения от рисков материальной необеспеченности в случаях наступления пожилого возраста и выхода на пенсию, инвалидности или утраты кормильца. По историческим меркам его становление и развитие произошло сравнительно недавно, в период конца ХIХ — первой половине ХХ вв., и знаменовало важную веху в истории человечества в вопросе борьбы с бедностью и нуждой населения, достигающего пожилого возраста. По своей роли и масштабу проявления в общественной жизни его можно сопоставить с такими значимыми явлениями в социальной истории как постоянная занятость наемных работников и получение ими достойной заработной платы.

Историческими прототипами пенсий, с позиции личных усилий людей, являлись такие сберегательные системы по резервированию материальных ресурсов на случай старости как различного рода сбережения денег, приобретение ликвидной недвижимости, покупки аннуитетов и целевые завещания на случай старости.

Самые ранние попытки со стороны правительств обеспечить надежный доход в старости относились к тем лицам, которые служили государству в вооруженных силах или на гражданской службе (государственной или муниципальной) и были слишком стары или нетрудоспособны, чтобы продолжать служить или трудиться. Таким путем государство и муниципалитеты выступали в качестве работодателей, используя выплаты в старости (после окончания службы) как материальный стимул для привлечения и удержания на службе способных и ответственных работников, а также для случаев, когда возникала необходимость отказаться от их услуг и «отправить на заслуженный отдых».

Введение в общественную практику пенсионного обеспечения в массовом порядке, на основе института обязательного социального пенсионного страхования, то есть коллективного по своей форме института социального обеспечения, произошло в конце XIX в., что связывают с повышением масштабов материальной необеспеченности лиц наемного труда и обострением социальной значимости данного вопроса. Это было обусловлено комплексом причин: массовым характером применения индустриального труда, проживанием наемных рабочих в условиях городской (урбанизированной) среды, распадом большой семьи и трансформацией ее в малую семью.

Данный тип жизнедеятельности наемного рабочего обуславливал его полную зависимость от регулярно получаемой зарплаты, которая выступала единственным источником доходов. В случаях наступления социальных рисков — прекращения выплат заработной платы в связи со старостью, несчастным случаем и утратой кормильца — работник и его семья лишались единственного источника дохода, что приводило к таким удручающим последствиям, как нищета, утрата социального статуса самообеспеченности и скатывание на социальное дно.

Для решения этой крупной социальной проблемы было признано целесообразным с помощью закона возложить финансовую ответственность на работодателей и самих рабочих, обязав их на регулярной основе резервировать часть оплаты труда на подобные случаи социальных рисков, а наиболее удобным экономическим, правовым и организационным механизмом такого резервирования были признаны:

• обязательное коллективное (социальное) пенсионное страхование, которое было введено в Германии в 1889 г.;
• государственное социальное пенсионное обеспечения, которое было введено в СССР в 1936 г.;
• смешанные, комбинированные формы, например, обязательное пенсионное страхование и дополняющее его корпоративное пенсионное страхование, введенное в Великобритании в 1944 г.

Применение механизмов пенсионного страхования оказалось весьма эффективной мерой социальной защиты работников наемного труда, удобной и финансово посильной как для работодателей, так и для работников.

В конце XIX в. средняя продолжительность жизни была крайне низкой, трудовой жизни — весьма значительной, период жизни после окончания трудовой деятельности — коротким. При этом пожилые люди почти всегда испытывали материальную зависимость от своих детей, а старость была синонимом бедности.

Введение пенсионного, медицинского и других видов социального страхования позволило многие из этих рисков материальной необеспеченности существенно смягчить, а в дальнейшем предпринять меры по их минимизации и компенсации. Уровень бедности среди лиц пенсионного возраста в странах, применяющих социальное страхование, сегодня зачастую существенно ниже уровня бедности остальных групп населения, а продолжительность жизни после выхода на пенсию составляет 15–20 и более лет.

При этом под пенсионной системой подразумевается совокупность институтов и специализированных организационных структур, предметом функционирования которых является материальное обеспечение граждан в случае достижения определенного возраста, инвалидности, потери кормильца, а сущностью выступает аккумулирование и выплата денежных средств.

Предметом пенсионного страхования является пенсионное обеспечение, организованное на принципах обязательного и добровольного страхования, позволяющее застрахованным лицам получать пенсии в размерах, сопоставимых с заработной платой (от 40% до 50% и выше).

Сам термин «пенсия» происходит от латинского слова pension (платеж) и означает регулярную денежную выплату, предназначенную для материального обеспечения граждан при утрате трудоспособности, в случаях старости, инвалидности или потери кормильца.

Экономическое и социальное содержание трудовой пенсии по старости — это пожизненная ежемесячная выплата, назначаемая в целях частичной компенсации утраченного заработка или трудового дохода лицам, достигшим пенсионного возраста и имеющим установленный страховой стаж.

Для получения пенсии требуется ряд квалификационных условий, которым должен соответствовать ее получатель (на профессиональном языке страховщиков — бенефициарий), важнейшие из которых — это достижение возраста, установленного законом для выхода на пенсию, документальное подтверждение необходимого стажа работы, медицинское заключение о наступление инвалидности, смерть кормильца.

В большинстве стран в национальных пенсионных системах имеются различные виды пенсионных институтов, основными из которых являются государственные системы универсальных пособий, обязательного и добровольного пенсионного и личного страхования.

Следует отметить два основных подхода, которые лежали в основе формирования национальных пенсионных систем. Первый предусматривал необходимость обеспечения минимальных гарантий уровня пенсионного дохода для всех включенных в систему (борьба с бедностью), второй — рассматривал пенсии как резервируемую часть заработной платы, призванную гарантировать застрахованному работнику сохранение дохода, сопоставимого с его уровнем, достигнутым в предпенсионный период жизненного цикла.

Такая установка на пенсионное обеспечение была закреплена в Рекомендации № 67 Международной организации труда в 1944 г. «Об обеспечении дохода», в которой определяется цель обязательного социального страхования — «уменьшать нуждаемость и предотвращать нищету путем восстановления до приемлемых размеров дохода работников, утраченного по причине нетрудоспособности, включая старость».

В процессе развития пенсионного обеспечения произошла конвергенция обеих целей: универсальные системы стали дополняться страховыми, а страховые включать в себя положения о минимальных гарантиях. Двойственная экономическая природа и двойственная функция пенсий стали не просто общепризнанным фактом, а нашли свое отражение практически во всех развитых пенсионных системах.

Двойственный характер пенсии означает, что:

• с одной стороны, она обеспечивает защиту от бедности и гарантирует минимальный уровень пенсионного дохода;
• с другой стороны, замещает заработок при наступлении установленных страховых событий, то есть компенсирует утраченный доход либо значительную его часть.

Пенсионное страхование существует в двух формах: обязательного и добровольного страхования. Средства обязательного пенсионного страхования формируются за счет целевых отчислений предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, наемных работников (в большинстве стран, кроме России), взносов индивидуальных предпринимателей и государственных субсидий.

Добровольное пенсионное страхование строится на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии субсидиарной финансовой поддержки государства.

В глоссарии Международной организации труда, посвященном пенсионным вопросам, дается определение следующим разновидностям пенсионных систем и их институтам:

• государственная (обязательная) пенсионная система;
• обязательная частная пенсионная система;
• пенсионная распределительная система;
• пенсия по твердой ставке;
• пенсия, связанная с предыдущим заработком;
• страховая пенсионная система;
• пенсионная система с установленными взносами;
• пенсионная система, с установленными выплатами;
• условно-накопительная пенсионная система;
• частично-накопительная пенсионная система.

Данный перечень существующих разновидностей пенсионных систем и институтов свидетельствует о том, что за сто лет человечество смогло внедрить в практику разнообразные формы социальной защиты пожилого населения, которые могут быть: страховыми или государственно-обеспечительными, профессионально-групповыми или личными.

Важно при этом отметить одно обстоятельство: все они предназначены для того, чтобы, дополняя друг друга, обеспечивать всеобщий охват всех групп населения. Выполняя различные задачи, пенсионные программы и институты формируют единую национальную пенсионную систему. Архитектура конкретной пенсионной системы обычно является отражением национальной специфики — политического строя, уровня экономического развития и культурных традиций страны.

Основу пенсионных систем составляют государственно установленные (обязательные для участия) программы, распространяющиеся на 60–80% нуждающихся. Добровольными системами охватывается, как правило, около 10–15% трудоспособного населения.

Существуют различные методы, применяемые для типологии пенсионных институтов:

• по предназначению — пенсии по возрасту, по инвалидности, по утрате кормильца;
• по организационно-правовым формам социального обеспечения — социальные пенсии, социально-страховые пенсии, государственные пенсии для военнослужащих и государственных служащих;
• по источникам финансирования, организованные на основе уплаты взносов (страховые), без уплаты взносов (государственно-обеспечительные);
• по способам определения размеров пенсий и размеров страховых взносов — фиксированные или нефиксированные размеры взносов и пенсий;
• по способу организации — обязательные или добровольные по методам организации;
• по методам управления — управляться государством или частными страховыми организациями;
• по формам собственности финансовых ресурсов — государственные и частные.

Основу большинства пенсионных систем составляют институты, функционирующие на принципах обязательного социального пенсионного страхования вне зависимости от их институционального устройства или используемого финансового механизма.

По своей экономической сути пенсионное страхование представляет собой механизм аккумулирования работниками и работодателями (в пользу работников) части оплаты труда для компенсации рисков старости и инвалидности.

Сутью доктрины обязательного социального пенсионного страхования является то, что государство посредством закона включает работника в систему обязательного пенсионного страхования и на этой основе защищает его материальное положение от рисков старости и инвалидности, а также страхует материальное положение нетрудоспособных членов семьи работника, живущих на доходы от его трудовой деятельности. Для этого государство вменяет в обязанность работодателю и самого работника выступать в качестве страхователей заработной платы работника, делая регулярные отчисления от оплаты труда в специализированные страховые фонды.

Ключевым признаком трудовой пенсии является ее социально-страховой характер, раскрываемый в понятии страхового риска, который в отечественном пенсионном законодательстве трактуется как утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая, которым могут являться достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Для пенсионного страхования характерным является то, что оно основывается на перераспределении доходов работников во времени между периодом трудовой жизни и периодом нахождения на пенсии (см. график 4.1).

График 1

Страховые характеристики зарабатывания и реализации пенсионных прав на трудовую пенсию по старости в Российской Федерации

Другими словами, в обязательном пенсионном страховании в качестве страхового риска всегда выступает утрата дохода, а такие признаки как достижение определенного (пенсионного) возраста, наступление инвалидности или потеря кормильца являются страховыми случаями, то есть случаями проявления страхового риска, при наступлении которых страховщик обязан начать осуществление выплату пенсии.

Учитывая существенные различия в формах и условиях занятости, величине заработной платы применяются различные способы аккумулирования средств на пенсионные цели, в основе которых лежат принципы обязательного социального страхования, личного страхования и государственного социального обеспечения. В этой связи представляет интерес еще один способ классификации видов пенсий, который предложен экспертами Международного бюро труда.

Каждый из видов пенсий распространяется на определенные категории их получателей, называемых в западной литературе бенефициариями, круг которых закреплен законодательно и решает присущие только ему задачи.

Сочетание различных видов институтов пенсионного обеспечения отражает возможности их финансирования и особенности социальной политики, проводимой государством. Важнейшими их видами являются:

1. Системы универсальных пособий.

С их помощью защищаются все граждане страны от бедности, а пособия предоставляются по достижении определенного возраста безотносительно к стажу работы и прошлой заработной плате. У этих категорий получателей пособий, как правило, на протяжении всей своей жизни отсутствовали постоянная занятость трудовой деятельностью и какие-либо существенные источники доходов, а поэтому они нередко сталкивались с рисками бедности и были неспособны накопить достаточно средств на старость на протяжении трудового периода своего жизненного цикла.

Как правило, единственным условием, кроме возраста, связанным с получением универсальных пособий, является гражданство, а для мигрантов — определенный срок проживания в данной стране.

Обычно универсальные пособия устанавливаются в фиксированном и одинаковом для всех получателей размере, сопоставимом с прожиточным минимумом. Финансируются универсальные пособия за счет бюджетных средств, то есть за счет налоговых поступлений.

2. Системы социальной помощи.

Этими системами предусматриваются пособия, выдаваемые в связи с неудовлетворительным материальным положением граждан, в перечень которых входят и пособия «по праву», то есть заработанные и получаемые по закону. Например, когда гражданин до наступления установленного пенсионного возраста был занят трудовой деятельностью, а поэтому на него распространяется право на трудовую пенсию, или имеет право на пособие в связи с инвалидностью, но размер которых, в силу различных причин, ниже прожиточного минимума. В этих случаях дополнительные выплаты призваны предоставлять объем материальных средств, обеспечивающих жизнедеятельность человека, а поэтому совокупный размер пенсий и пособий устанавливается на основе прожиточного минимума.

Пенсии в рамках института социальной помощи представляются только определенным категориям граждан, которые не располагают достаточными материальными средствами для удовлетворения своих жизненно важных потребностей. Финансовые ресурсы для систем социальной помощи выделяются из федерального, регионального и местного бюджетов.

3. Системы обязательного социального страхования.

Пенсии по старости и иные пособия в системах обязательного социального пенсионного страхования предоставляются застрахованным лицам на основе данных об их занятости и об уплате страховых взносов за весь период трудовой деятельности. Размеры пенсий увязываются с заработками в период трудовой деятельности.

Социальное пенсионное страхование призвано оптимально перераспределять доходы наемных и самозанятых работников во времени, то есть выравнивать их на протяжении жизни. Под выравниванием и «сглаживанием» доходов подразумевается аккумулирование части оплаты труда наемных работников в течение всего периода трудовой жизни, предназначенной для выплаты ее в виде пенсии в периоды нетрудоспособности (старость и инвалидность).

Большинство людей предполагают прожить достаточно долго, а поэтому понимают необходимость делать сбережения на протяжении всей трудовой жизни, откладывая на период, когда пониженная трудоспособность не позволит им заниматься трудовой деятельностью.

Зная ожидаемую среднюю продолжительность жизни в группе, средний размер трудового дохода и желаемую величину пенсии, нетрудно определить размер взносов в пенсионный фонд.

Системы обязательного социального пенсионного страхования являются наиболее массовыми по охвату пенсионными институтами, включающими в свое правовое поле до 80–85% наемных работников и, как правило, до 40–50% самозанятого населения. Кроме того, они наиболее дешевые, поскольку часть ресурсов члены данной возрастной группы могут перераспределять между собой. В индустриально развитых странах на данные страховые системы приходится 70–90% всех финансовых ресурсов, выделяемых на цели социальной защиты населения, что составляет порядка 12–20% ВВП.

4. Накопительные пенсии.

Такие пенсии являются индивидуальной формой накопления пенсионных ресурсов, управляемых негосударственными пенсионными фондами и управляющими компаниями, производящих инвестирование (как правило, размещение на финансовом рынке) финансовых ресурсов. Накопительные пенсии предназначены для сглаживания уровня потребления на протяжении жизненного цикла и их размеры зависят от величины накопленных денежных средств на индивидуальных счетах застрахованных лиц и от размера инвестиционного дохода, полученного при размещении средств на финансовом рынке.

5. Добровольное пенсионное страхование.

Такое страхование финансируется за счет взносов работодателей, работников, самозанятого населения и других граждан. Как правило, данный вид пенсий базируется на накопительных принципах и организуется в рамках с помощью как корпоративных пенсионных систем, так и личных пенсионных планов.

Различные сочетания основных пенсионных институтов и механизмов социального обеспечения образуют национальные системы пенсионного страхования и государственного пенсионного обеспечения. В формировании и функционировании этих систем определяющая роль принадлежит государству, которое оказывает содействие работодателям и работникам по организации страховых институтов.

2.2. Теоретические основы обязательного пенсионного страхования

Феномен старости включает в свое предметное поле широкий круг вопросов, изучаемых рядом научных дисциплин: биологией и медициной, демографией и социальной психологией, геронтологией и социальным обеспечением, философией и страхованием, экономикой труда и социологией. В наиболее общем виде их выводы состоят в том, что важнейшими целями оптимизации жизнедеятельности людей в пожилом возрасте является их социальное обеспечение и социальная интеграция в общественную жизнь.

Теоретические основы организации институтов социального обеспечения и социальной защиты населения в наиболее общих мировоззренческих чертах раскрываются в концепциях и доктринах качества жизни пожилого населения, доктринах жизненных циклов и договора поколений.

В современной науке сложилось представление о пенсионном страховании как наиболее отвечающем характеру социального государства, организованного на основах рыночной экономики, позволяющем не только компенсировать для населения последствия различных социальных рисков рыночной экономики, но и воплощать общественные представления о социальной справедливости в отношении нетрудоспособного населения.

Анализ зарубежных и отечественных источников свидетельствует о том, что теория пенсионного страхования достаточно полно разработана с инструменталистских позиций: принципов организации, функций страховых органов, финансовых моделей. Например, ученые-демографы разработали ряд теоретических положений социальных аспектов старения, включая доктрину жизненных циклов, а экономисты — доктрину договора поколений.

В то же время следует критически признать отсутствие зарубежных и отечественных доктрин в области пенсионного страхования, предназначенных для потребностей современного переходного этапа общественного развития (от индустриального к постиндустриальному обществу), которые бы удовлетворительно объясняли и обосновывали стратегические пути совершенствования этого института. Поэтому в условиях современного этапа второго демографического перехода, сопровождающегося устойчивой тенденцией старения населения, изменения модели социально-трудовых отношений, модернизация института пенсионного страхования требует разработки теоретических основ для своей организации и эффективного функционирования.

Восполнить теоретические лакуны в этой области в значительной степени могли бы концептуальные подходы, предлагаемые автором, обобщенные под названием в нижеследующих предложениях: «Концептуальные подходы резервирования пенсионных страховых средств и их перераспределения между застрахованными лицами во времени».

Важнейшие их положения касаются способов накопления финансовых ресурсов с помощью совместных усилий работников, работодателей и государства, для чего требуется:

• концептуально и методологически обосновать и законодательно закрепить новые стандарты экономических отношений, включая вопросы собственности пенсионных страховых ресурсов, их роль в нормативном и договорном регулировании заработной платы и страховых отчислений;
• уточнить понятийный аппарат заработной платы и оплаты труда (брутто и нетто заработной платы), приемлемо-необходимые затраты на рабочую силу;
• установить взаимосвязи категорий «заработная плата», «оплата труда», «пенсионные ресурсы застрахованных лиц» и зафиксировать их терминологический смысл с помощью законов;
• установление количественной взаимосвязи социальной и финансовой эффективности пенсионного страхования: доли затрат на пенсионное страхование в ВВП; доли его величины, приходящийся на один процентный пункт пенсионеров; минимальных и оптимальных величин затрат на медицинское и гериатрическое страхование (по уходу и реабилитации).

Другими словами, требуется теоретическое обоснование вопросов собственности страховых ресурсов: кому они принадлежат, на каких условиях их можно приобрести и использовать застрахованным лицам при наступлении рисков старости, какие оптимальные пропорции доли заработной платы и пенсионного обеспечения в ВВП.

При этом в рамках институционального обоснования организации пенсионного страхования важнейшими теоретическими и методологическими вопросами являются:

• содержательное обоснование «договора поколений» с целью обеспечения финансовой устойчивости пенсионного страхования на протяжении 2–3 поколений (а это составляет 60–90 лет) для современных условий постиндустриального и «седого общества», что связано с необходимостью рассмотрения затрат на пенсионное, медицинское и гериатрическое страхование и социальный уход пожилого населения в рамках долгосрочного функционирования систем доходов населения, занятости, увеличивающихся периодов получения пенсий, формирования механизмов ответственности за положение дел в данной сфере работодателей, работников, государства, семей, общин и муниципалитетов;
• разработка теоретических аспектов оценки социальных рисков старости: видов рисков, вероятности и стоимостной оценки их последствий, распределение рисков во времени и в пространстве, классификации и выявления влияния демографических, финансовых и социальных факторов на риски старости;
• уточнение критериев назначения пенсий в связи с утратой трудоспособности, необходимых финансовых ресурсов на лечение, реабилитацию и материальное обеспечение застрахованных лиц;
• системное рассмотрения места и роли институтов пенсионного страхования и обеспечения в системе социальной защиты населения, их финансовых ресурсов с позиции эффективного функционирования социальной сферы и экономики, структуры и взаимосвязи базовых элементов страховых систем — «наемный труд — заработная плата — страховые взносы — финансы — страховые выплаты»;
• уточнение базовых основ экономических и правовых отношений субъектов социального страхования с точки зрения персональной ответственности за эффективное функционирование их механизмов, а также нормативно-законодательной базы пенсионного страхования, имеющий характер публично-правовых отношений.

Системообразующими условиями формирования и эффективного функционирования пенсионного страхования являются три положения.

Во-первых, объемы резервирования, распределения и перераспределения финансовых пенсионных ресурсов во времени (в трудовой и послетрудовой периоды жизненного цикла людей) должны определяться с учетом экономических возможностей работников, работодателей и государства, с одной стороны, а также гарантированных законом уровней социальной защиты для застрахованных лиц, необходимой для них при наступлении случаев социальных рисков старости и инвалидности, с другой стороны.

Экономическое содержание данного подхода подразумевает установление оптимальных пропорций при перераспределении финансовых ресурсов между застрахованными работниками и пенсионерами, которое не было бы чрезмерно обременительным ни для работающего населения, ни для работодателей, но одновременно обеспечивало бы достаточность финансовых средств для покрытия как текущих, так и будущих обязательств по выплате пенсий.

Во-вторых, стандарты материального обеспечения пенсионеров целесообразно увязывать с обязательствами страхователей (работающих и их работодателей) по их материальному участию в финансировании пенсионных выплат, что целесообразно закрепить в форме законодательно принимаемого социального договора поколений, в котором отражаются критерии назначения пенсий в связи со старостью, инвалидностью, утратой кормильца и досрочной утратой трудоспособности (профессиональные пенсии), а также актуарное обоснование необходимых объемов финансовых ресурсов по их видам: на материальное обеспечение застрахованных лиц, их лечение и реабилитацию.

В-третьих, обоснование места и роли институтов пенсионного страхования и обеспечения в системе социальной защиты населения целесообразно проводить на основе системного рассмотрения:

• теоретических положений и порядка организации данного института социальной защиты наемных работников, включая принципы и функции, категории и предмет, институциональные характеристики пенсионного страхования, а также с использованием опыта индустриально развитых стран и отечественного опыта;
• методов финансовых оценок, включая актуарные расчеты, позволяющих проводить исчисление размеров пенсий и пособий, а также расчетов основных статей доходной и расходной частей бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации;
• способов аккумулирования страховых средств и их перераспределения между застрахованными лицами во времени на основе финансовой взаимосвязи базовых элементов страховых систем: «наемный труд — заработная плата — страховые взносы — финансы — страховые выплаты»;
• базовых основ экономических и правовых отношений субъектов социального страхования по поводу личного и коллективного интереса в вопросах организации институтов пенсионного страхования с позиции персональной ответственности за эффективное функционирование их механизмов, а также нормативно-законодательной базы пенсионного страхования, имеющий характер публично-правовых отношений.

Именно как воплощение таких концептуальных представлений можно рассматривать уже сложившееся в экономически развитых странах институты обязательного и добровольного пенсионного страхования, обеспечивающие доходы пожилого населения с помощью разделения части вновь создаваемой стоимости, расходуемой на оплату труда, на две части:

1. Непосредственно выплачиваемой работнику для удовлетворения текущих потребностей его и его семьи, — заработная плата и иные выплаты, социальные выплаты, относящиеся к оплате труда.

2. Изначально удерживаемой из зарплаты самого работника и начисленной сверх выплаченной зарплаты (уплачиваемой работодателем), и резервируемой в специальных (страховых) фондах вне предприятий для осуществления компенсационных выплат, в случае утраты трудоспособности, старости и (или) смерти работника.

Для социальной справедливости считается важным, чтобы величина резервируемой (страхуемой) части заработной платы была предельно выверенной и исчислялась с учетом трудового вклада работников (размеров текущей заработной платы, периодов трудовой деятельности), а также продолжительности выплат пенсий.

Если исходить из потребностей работающего индивида, то пенсионная система помогает обеспечивать перераспределение его потребления во времени, поскольку, внося взносы в пенсионный фонд, индивид потребляет сегодня меньше, чем он производит, для того, чтобы иметь возможность потреблять в будущем, когда он перестанет работать.

Пенсионное страхование — основной институт доходов пожилого населения. Его эффективное функционирование зависит от степени развитости социально-трудовых и страховых отношений, достойной заработной платы и постоянного найма. Поэтому важнейшими теоретическими конструкциями пенсионного страхования является взаимосвязь национальных систем заработной платы, регулирования вопросов занятости, увязка в единое целое этих управленческих систем с системами налогов и социального страхования.

Пенсионные системы, организованные на принципах страхования, предусматривают, прежде всего, сбалансированность ресурсов по схеме «взносы-выплаты». Получение пенсий предваряет накопление достаточно значительных по объему финансовых ресурсов с помощью регулярных ежемесячных взносов, уплачиваемых работником из своего заработка и ежемесячных взносов работодателя в пользу работника (как части оплаты его труда), вносимых в специализированные пенсионные фонды на протяжении всего трудового периода жизни людей.

Трудовая пенсия по старости финансируется за счет трудовых доходов работников, а поэтому ее уровень сравнивают с уровнем зарплаты, получаемой ими на протяжении трудовой жизни. Для них пенсия не что иное, как «отложенная заработная плата», заработанная ими в период трудовой деятельности.

Важнейшей проблемой, не позволяющей развиваться пенсионному страхованию в России, является отсутствие достаточной мотивации у работодателей и работников по уплате страховых взносов в пенсионную систему, что приводит к массовому их уклонению от полноценной величины и, тем самым, недополучением Пенсионным фондом России до 30–40% от установленного законом объема средств.

Важнейшей проблемой, не позволяющей развиваться пенсионному страхованию в России, является отсутствие достаточной мотивации у работодателей и работников по уплате страховых взносов в пенсионную систему, что приводит к массовому их уклонению от полноценной величины — до 30–40% от законодательно установленного объема.

Самым важным, но и одновременно самым сложным вопросом при этом является вопрос финансового участия самих застрахованных работников в формировании своей пенсии. Низкие уровни заработной платы большей части наемных работников в России не позволяют включить их сегодня в число плательщиков страховых взносов. Но уже в среднесрочной перспективе, при создании данного мотивационного механизма, круг работников, принимающих личное финансовое участие в пенсионном страховании (3–5% от их заработной платы), будет расширяться. Пенсионное страхование станет «на рельсы» цивилизованного страхового института, который индустриально развитые страны применяют последние сто лет. Создание мотивационного механизма, пожалуй, самый важный момент при разработке пенсионной модели.

Целевой характер резервирования и расходования страховых ресурсов обуславливает необходимость их обособления в специализированных фондах и выдачи только при наступлении страховых случаев, что требует определения их правового режима собственности, в настоящее время законодательно не закрепленного. Для этого предлагается законодательно закрепить ряд новых форм собственности в системе пенсионного страхования.

Первой, основной формой собственности целесообразно определить «общественно-личную» собственность пенсионного страхования, которая формируется с помощью страховых платежей работодателей в пользу наемных работников. При наступлении страховых случаев (старости, инвалидности, утраты кормильца) — эта накопленная собственность, по законодательно определенным правилам, расходуется в пользу конкретного застрахованного. В случае досрочной смерти застрахованного, она переходит в собственность всей совокупности застрахованных данной генерации.

Второй формой собственности целесообразно определить «лично-общественную собственность застрахованных», которая формируется с помощью страховых взносов самих работников. Ей следует придать правовой статус смешанной «паритетной» собственности страховых средств, для чего следует ввести персонифицированный учет размеров их личного вклада. «Лично-общественная собственность» страховых средств позволит застрахованным решать задачу передачи остающихся величин неиспользованных ими ресурсов (после их смерти) в равной пропорции: половину средств — всем застрахованным, а вторую половину — иждивенцам (супругам) застрахованных.

Третьей формой собственности целесообразно определить «личную собственность застрахованных лиц», которая формируется с помощью добровольного профессионального пенсионного страхования, в котором страхователями должны выступать как работодатели, так и работники. Пропорции распределения средств, по нашему мнению, должны быть другими: половина неизрасходованных средств должна быть предназначена иждивенцам застрахованного, а вторая половина по завещанию застрахованного лица — его правоприобретателям.

Эти три формы собственности, помогут положительно повлиять на мотивацию работников и работодателей и, тем самым, на формирование подлинно страховых механизмов пенсионного страхования.

С другой стороны, решение вопроса собственности на пенсионные ресурсы будет способствовать решению проблемы финансового обеспечения пенсионной системы с помощью участия застрахованных, что не имеет каких-либо других серьезных альтернатив. Для ее решения требуется политическая воля руководителей государства и понимание ее конструктивности со стороны работодателей и работников.

Важным условием успеха проведения модернизации пенсионной системы является законодательное закрепление механизма контроля выполнения четко зафиксированных обязательств всех участников (государства, работодателей и работников) на долгосрочную перспективу на 30–40 лет.

Следует отметить, что, в отличие от экономически развитых стран, в России объемы имеющихся государственных пенсионных обязательств перед гражданами статистически не зафиксированы, законодательно не закреплены и публично не представляются населению. Они не отражаются ни в прогнозах Министерства экономического развития России, ни в программах экономического и социального развития страны, ни в прогнозных разработках проектов федерального и регионального бюджетов на среднесрочный период Министерства финансов России.

Важным направлением разработки теории пенсионного страхования является система оценок рисков старости, которая проводиться страховщиком, государственными органами и на индивидуальном уровне.

Демографические словари определяют старость как период жизни человека от утраты способности организма к продолжению рода до смерти. Характеризуется ухудшением здоровья, умственных способностей, затуханием функций организма.

Состояние здоровья выступает определяющим фактором, от которого зависит выстраивание жизненных стратегий в пожилом возрасте: ориентация на трудовую и общественную деятельность или на заслуженный отдых, позволяющий поддерживать угасающие силы; выбор образа жизни (в семье или одиноко), включая определение необходимости в социальной поддержке со стороны социальных учреждений или родственной помощи.

Старение человека представляет собой физиологический процесс, который протекает в течение всего жизненного цикла и приводит на этапе пожилого возраста к повышенным рискам заболеваний. «Коварность» последних состоит в том, что они развиваются постепенно, с длительным латентным (скрытым) и бессимптомным периодом и, проявившись, принимают хронический характер. Эти болезни ведут к снижению трудоспособности и даже беспомощности, в силу чего пожилые люди становятся зависимыми от посторонней помощи.

В стране до сего времени отсутствует открытая и доступная статистика вероятности заболеваний по типичным и наиболее массовым видам болезней по возрастным и профессиональным группам, продолжительности их лечения и финансовым затратам. Например, отсутствует доступная информация о вероятности заболеваний в старших возрастах онкологическими заболеваниями, заболеваниями системы кровообращения, лечение которых не предусмотрено программой медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования.

Поэтому слабое понимание угроз заболеваний с точки зрения финансовых затрат, по сути дела, является самым большим тормозом в формировании институтов и культуры медицинского, гериатрического и пенсионного страхования в стране.

Вместе с тем анализ заболеваемости свидетельствует, что в их структуре на четыре десятка заболеваний приходится примерно 80–85% затрат. В этой связи первым по важности вопросом в разработке продуманной государственной социальной политики в отношении пожилых граждан — это обеспечение доступной информацией о возможных рисках заболеваний и их материальных последствиях. Такая мера будет обеспечивать конституционные права граждан на жизненно важную для них информацию. С этой целью предлагаем следующую модель статистической оценки рисков заболеваний (см. табл. 2).

Таблица 2

Важнейшие показатели оценки рисков заболеваний с катастрофическими последствиями

Источник: экспертные оценки автора.

Для этого представляется целесообразным в каждом субъекте Российской Федерации вести статистику заболеваний и регулярно информировать население о рисках заболеваний.

Важнейшим теоретическим подходом перераспределения страховых финансовых ресурсов во времени, на базе которого организовано пенсионное страхование, является обеспечение эквивалентности финансового участия поколений предусматривающего такой порядок, когда представители всех поколений выплачивают приблизительно одинаковую часть своей заработной платы в течение трудовой жизни с целью приобретения равных прав на получение пенсий, которые должны быть урегулированы с точки зрения уровней их покупательной способности и коэффициента замещения.

Данный подход позволяет сбалансировать меру ответственности за формирования страховых ресурсов и размеры их расходования на протяжении нескольких поколений, что придает системам пенсионного страхования устойчивый и предсказуемый характер.

Механизм обеспечения эквивалентности финансового участия поколений практически реализуется с помощью так называемого социального контракта поколений, который представляет собой законодательное регулирование условий страхований: размеров страховых взносов и периодов их внесения, размеров выплат и продолжительности их получения. Наиболее полно характеристики социального контракта поколений можно описать с помощью трех видов «парных показателей» в системе пенсионного страхования.

Во-первых, с помощью соотношения совокупных размеров пенсий за весь период их выплат к совокупной величине страхуемой заработной плате, получаемой за весь период трудовой деятельности.

Во-вторых, соотношения периода предстоящей жизни после выхода на пенсию к продолжительности трудового (страхового) стажа, то есть, сколько лет трудового стажа приходится на один год пребывания на пенсии.

В-третьих, соотношения численности пенсионеров к численности застрахованных работающих, которое принято называть пенсионной нагрузкой.

Эти три группы парных показателей находятся в тесной связи между собой и выражают внутреннюю логику построения той или иной пенсионной системы, а интегральным их показателем выступает величина страхового тарифа, расчет которого можно выполнить по формуле

(1)

где Рт% — размер страхового тарифа, в% от заработной платы всей совокупности застрахованных работников; Рп — размер пенсии, в рублях; 12 — число месяцев в году; Тп — период предстоящих выплат пенсий, лет; Чп — численность пенсионеров, млн. человек; РЗП — размер средней заработной платы, тыс. рублей; Тстр — продолжительность периода внесения страховых платежей, лет; Чработ — численность застрахованных работников, млн. человек; 100–100%.

Интегральным показателем социального контракта поколений может выступать страховой тариф, численное выражение которого является производным от таких факторов как размер пенсии и заработной платы (их соотношения), продолжительности периода получения пенсий и страхового стажа (их соотношения), численности пенсионеров и застрахованных (их соотношения). Поэтому, в силу высокой зависимости вышеуказанных факторов между собой (их среднестатистических данных), их численное выражение в тот или иной период времени «задает» величину страхового тарифа, который предстает не просто долей от резервируемой части оплаты труда на цели пенсионного страхования, но и своего рода выражением согласия граждан и государства на совокупность сложившихся общественных отношений по поводу размеров пенсий и условий для их получения (см. табл. 3).

Таблица 3

Динамика изменения факторов, влияющих на социальный контракт поколений в области пенсионного страхования на примере стран Западной Европы

Высокая динамика увеличения периода выплат пенсий и повышения удельного веса пенсионеров с неизбежностью приводит к высокой пенсионной нагрузке, росту страхового тарифа, а поэтому требует согласованных решений с помощью постоянного обсуждения и уточнения социального контракта поколений.

Например, в СССР при введении пенсионного обеспечения количественные выражения этих показателей соответствовали ситуации начального этапа индустриализации. Скромная по размеру заработная плата и приемлемая на ее фоне пенсия, коэффициент замещения которой был около 50%, выплачивалась в короткий по продолжительности период времени (около 6 лет для мужчин и 10 лет для женщин). Во многом «легкость» финансовой пенсионной нагрузки объяснялась и благоприятным соотношением работающих и пенсионеров.

Таким образом, суть социального пенсионного контракта поколений советского периода состояла в следующем: для получения приемлемой по размеру пенсии в размере 50% от заработной платы на протяжении средней продолжительности жизни пенсионера в 10 лет надо было трудиться примерно 34 года или для получения пенсии на протяжении одного года требовалось занятость трудовой деятельностью на протяжении 3–4 года. При этом финансовая страховая нагрузка советской пенсионной системы была достаточно умеренной — всего 15% от совокупной заработной платы.

Сегодня ситуация по всему кругу ключевых показателей кардинально иная:

• соотношение пенсии к заработной плате существенно понизилось и составляет около 37%;
• продолжительность среднего периода получения пенсии на конец 2010 г. увеличилась практически в 2 раза и составляет в среднем 18 лет, что в итоге привело к увеличению почти в 2 раза пенсионной нагрузки на работающих;
• третий «парный показатель» — соотношение численности работающих к численности пенсионеров также существенно уменьшился.

В итоге пенсионная нагрузка возросла и страховой тариф составил 22% от величины заработной платы. Более того, при сохранении существующих неблагоприятных демографических и экономических тенденций страховой тариф придется время от времени повышать. По оценкам актуариев, в 2030 г. для поддержания уровня пенсий страховой тариф может составить порядка 28%.

Юридическая Роик В.Д. Социальное страхование: теория и практика организации. Учебник и практикум для магистратуры

Юридическая Роик В.Д. Социальное страхование: теория и практика организации. Учебник и практикум для магистратуры

Учебник посвящен теории и практике организации социального страхования. Раскрыты экономические, финансовые, страховые и организационно-правовые вопросы функционирования институтов обязательного социального страхования: пенсионного, медицинского, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, временной утраты трудоспособности. Значительное внимание уделяется освещению зарубежного и отечественного опыта организации данных страховых институтов, существующему их состоянию, глобальным современным вызовам и ответам на них.<br /> Соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту высшего образования четвертого поколения.<br /> Законодательство приведено по состоянию на январь 2016 г.<br /> Для подготовки магистров по экономическим, социальным, финансовым и управленческим специальностям учреждений высшего образования. Учебник может служить основой для повышения квалификации специалистов фондов социального, пенсионного и медицинского страхования, негосударственных пенсионных фондов, министерств и ведомств социального, финансового и правового блоков, работников по управлению персоналом организаций, депутатов всех уровней, профсоюзных и социальных работников.

Внимание! Авторские права на книгу "Социальное страхование: теория и практика организации. Учебник и практикум для магистратуры" (Роик В.Д.) охраняются законодательством!