|
|
ОглавлениеГлава 1. Логика финансовых операций в рыночной экономике Глава 5. Некоторые приложения финансовых вычислений Глава 6. Финансовые и коммерческие вычисления в исторической ретроспективе Контрольные (тестовые) вопросы Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуГлава 6. Финансовые и коммерческие вычисления в исторической ретроспективеРассмотренные в книге методы и приемы, естественно, не являются чем-то принципиально новым для отечественных специалистов, хотя относительно широкое распространение в нашей стране они получили лишь в последние годы в связи с появлением реально самостоятельных предприятий, либерализацией банковского дела, становлением рынка капитала. Безусловно, за последние десятилетия математический аппарат методов оценки эффективности финансовых операций усовершенствовался, однако базовые методы не претерпели сколько-нибудь существенного изменения, их логика и возможности применения остались такими же, как и в начале ХХ в. Для того чтобы убедиться в этом и, кроме того, оценить, какое место ранее занимали эти методы в системе экономического образования и бизнесе, сделаем краткий экскурс в историю становления количественных методов оценки финансовых операций в России. Финансовые вычисления появились с возникновением капитализма, но стали складываться в отдельную отрасль знаний лишь в XIX в. В то время они были известны как «коммерческие вычисления», или «коммерческая арифметика». Быстрый экономический рост ряда стран в конце XIX в. связывают в немалой степени с образцовой постановкой и поддержанием системы распространения коммерческих знаний. В Западной Европе XIX в. коммерческое образование стало предметом особенных забот не только купечества, но и городских и общинных управлений и достигло значительного развития. Даже правительственные органы принимали в деле распространения коммерческого образования деятельное участие, которое с каждым годом заметно возрастало [I, Коммерческая энциклопедия, 1899. С. 5]. В частности, в Германии в те годы существовало 24 высших коммерческих училища, призванных культивировать эти знания. Актуальность и важность коммерческого образования понимали, конечно, и государственные деятели России. Любопытно отметить, что Россия стояла у истоков создания системы коммерческого образования, т. е. системы подготовки будущих коммерсантов – первое коммерческое учебное заведение появилось в России в 1772 г. «в то время, когда в Западной Европе почти не существовало ни одной школы с такой специальностью» [I, Кечеджи-Шаповалов. С. 256]. Дворянин П. А. Демидов пожертвовал 205 тыс. руб. на открытие в Москве Коммерческого воспитательного училища, в котором могли бы обучаться сто мальчиков из купеческих семей. Имея целью поставлять образованных людей для работы в промышленности и торговле, училище, к сожалению, вплоть до 1800 г. не вполне выполняло свое предназначение, – за прошедшие к тому времени три десятилетия существования училища лишь 20% принятых в него воспитанников впоследствии стали заниматься коммерческой деятельностью. Велик был и отсев воспитанников. Например, из поступивших в 1782 г. ни один воспитанник не закончил училища. К сожалению, людей, подобных Демидову, в России было не так уж и много, и купеческое сословие в то время довольно равнодушно относилось к коммерческому образованию. Не было надлежащей поддержки и со стороны правительства; более того, вплоть до середины XIX в., по сути, отсутствовала государственная политика в области развития коммерческих знаний. В конце 1850-х гг. ситуация начинает постепенно меняться, и в крупных центрах стали открываться коммерческие училища, которых, однако, было явно недостаточно. В конце XIX в. процесс распространения коммерческих знаний ускорился, чему в немалой степени способствовал ряд действий, предпринятых российским правительством. В частности, высочайше утвержденным 15 апреля 1896 г. Положением о коммерческих учебных заведениях заботы о распространении в России столь необходимого коммерческого образования перешли в ведение Министерства финансов (о чем годом ранее высказал мнение Государственный Совет), которое с этого же времени приняло все меры к возможно широкому осуществлению предназначенных задач. Согласно Положению 1896 г. предполагалось создать коммерческие учебные заведения следующих разрядов: торговые классы, торговые школы, коммерческие училища, курсы коммерческих знаний. Все они имели «специальной целью дать делу развития коммерческого образования широкий простор» [I, Бахчисарайцев, 1900. С. 1]. Страна, на три четверти безграмотная, со скудным бюджетом на народное просвещение, в течение десятилетнего периода (1896–1906 гг.) обогатилась более чем на 150 дорогостоящих коммерческих школ (заметим, что еще в 1898 г. во всей России насчитывалось около десятка коммерческих школ и ни одного низшего коммерческого учебного заведения). Многие из них были созданы за счет частной инициативы, поскольку годовой бюджет такой школы составлял в среднем 50 тыс. руб., из которых лишь 1,5% была доля государства. И это свидетельствует о том, что российские предприниматели также оценили перспективность нового направления, а общество в целом продемонстрировало «полное признание целесообразности таких школ» [I, Кечеджи-Шаповалов. С. 257]. Вспоминая то время, С. Ю. Витте писал: «Промышленники и коммерсанты стали принимать активное участие в учреждении коммерческих школ и в их управлении, давая средства на устройство и поддержание своих коммерческих училищ». К этому подталкивала и сама жизнь. Например, с проведением Великого Сибирского пути в Сибири начинают быстро развиваться торговля и промышленность. Рост товарооборота требовал и значительного числа профессионально подготовленных лиц, которых в то время не было в Сибири. А приглашение таковых из Европейской части обходилось весьма недешево. В 1896 г. томское купечество начинает всерьез думать о местном коммерческом училище. И вот в 1901 г. первое коммерческое сибирское училище было торжественно открыто. В Иркутске в 1908 г. было открыто второе коммерческое училище (планировалось это осуществить в 1906 г.), причем инициаторами его открытия являлись Иркутское купеческое общество и городской голова (кстати, это училище стало первым коммерческим училищем в Восточной Сибири). Хотя основную часть финансовых затрат за обучение должны были нести родители учащихся, коммерческое образование в училище получали не только дети зажиточных родителей: в те времена Иркутск славился своей благотворительностью. Известные купцы и золотопромышленники жертвовали солидные суммы на развитие культуры и образование. Из этих средств оплачивалось обучение, питание, квартирные и прогоны (проезд). Учащимся, имевшим особые успехи в учебе, назначалась городская стипендия, стипендия генерал-губернатора Н. Н. Муравьева-Амурского; были еще и российские именные стипендии: «Память Отечественной войны» и «300 лет Дома Романовых». Кроме того, в самом училище были две именные стипендии. Основу коммерческих наук составляла коммерческая арифметика как наука, применение которой не только всегда сопровождает, но и большей частью обусловливает каждый торговый акт, каждую финансовую операцию. Что же входило в курс коммерческой арифметики? С позиции сегодняшнего дня процедурная сторона новой науки даже в период ее расцвета накануне революции кажется относительно несложной – она включала технику процентных вычислений (простой и сложный проценты), технику вексельных вычислений (дисконт и методы дисконтирования), технику вексельно-курсовых вычислений, технику монетных вычислений (в денежных единицах разных государств), технику товарных вычислений (калькуляция товарных цен, скидки и пр.), технику вычислений по процентным бумагам и акциям, технику банковых вычислений (текущие счета, кратко- и долгосрочные вклады и ссуды, комиссионные операции). Однако содержательная сторона коммерческой арифметики не потеряла актуальности и в наше время. В курс коммерческой арифметики, как правило, входила еще техника сокращенных (упрощенных) и приближенных вычислений, поскольку «при решении практических задач прежде всего требуется быстрота» [I, Боболович, 1902. С. III] и «для коммерсанта было бы совершенно бесполезно вычислить, например, вес товара до миллионных частей фунта или стоимость его до миллионных частей копеек, так как практическая жизнь не дает никаких средств для осуществления таких частей на деле» [I, Мокеев, 1908 (а). С. 6]. Однако просто умение считать быстро и с разумной точностью непосредственного отношения к коммерческой арифметике не имеет. Как справедливо писал А. Л. Гольдин: «Можно быть превосходным вычислителем, можно обладать способностью в одну секунду перемножать и делить в уме любые числа, и все-таки не суметь учесть самый простой вексель, если не знать, как это делается. Коммерческая арифметика учит именно этому последнему» [I, Гольдин. С. 4]. Исторически финансовые вычисления естественным образом являлись частью коммерческих расчетов, проводившихся при осуществлении торговых операций. Такого рода расчеты дали основу коммерческой арифметике, некоторые элементы которой встречаются даже в древнейших египетских манускриптах. А возникновение коммерческой арифметики как науки относят к «заре новой истории» и связывают с Венецией, бывшей одним из самых крупных торговых центров и Италии, и всей средневековой Европы. По мере смещения торговых центров в Голландию и Германию в этих странах получает дальнейшее развитие и коммерческая арифметика. Неслучайно Н. С. Лунский отмечает, что основной вклад в развитие теории финансовых и коммерческих вычислений сделан английскими, немецкими, французскими и голландскими учеными [I, Лунский, 1912. С. 3]. Постепенно систематизируется материал, доставляемый практикой, разрабатываются и выделяются наиболее целесообразные методы, используемые в коммерческих расчетах. Посмотрим на Россию того времени. Известно, что татаро-монгольское нашествие тяжело отразилось на ее экономическом развитии. Однако со второй половины XIV в. начинается подъем хозяйства и страны. Крупными центрами производства и торговли становятся Москва, Новгород, Тверь, Нижний Новгород. Складываются все экономические предпосылки, определяющие процесс объединения русских земель в единое централизованное государство. Развивается внутренняя и внешняя торговля. Как ответ на требования практики в математических рукописях появляются расчеты, связанные с ведением торгового дела. На рубеже XVI–XVII вв. была составлена «Торговая книга», в которой, в частности, в форме «советов» рассказывалось, как продавать в Западной Европе товары из Руси. При этом решались задачи определения дохода от продажи товара (при известной себестоимости и цене на рынке), стоимость провоза товара и т. д. Кроме того, эта книга содержала описание единиц веса, мер и денежного счета, а также описание всех привозимых на Русь иностранных товаров с указанием их стоимости. В XVII в. наблюдается рост товарно-денежных отношений в России. Усиливаются торговые связи не только внутри России, но и со странами Запада и Востока. Растет количество и сложность задач при осуществлении торговых операций. Методы и способы решения этих задач можно найти в математических рукописях XVII в. Все эти рукописи содержат правила действий с целыми числами и дробями. Далее излагается тройное правило, которому уделяется особое внимание, поскольку оно являлось основой многих других правил, применяемых при решении всякого рода задач, включая коммерческие. Затем следовало большое число статей, названия которых связаны с методами решения задач и их содержанием. Большинство названий этих статей отвечает потребностям торговли того времени. Например, «Статья торговая» посвящена вычислению цены товара, прибыли от продажи и пр. В этой же статье, а также в «Статье ростовой, убыточной и прибыльной» помещены следующие задачи на проценты: по известному проценту определить процентные деньги и по известным процентным деньгам найти ту сумму, на которую они начисляются. В «Статье о нечести во всяких овощах и товарах» решались задачи на вычисление цены смеси. Эта статья соответствовала так называемому правилу смешения, в соответствии с которым по данным количествам смешиваемых товаров и их ценам определялись характеристики смеси (например, цена единицы смеси). В статье также приводились расчеты, связанные со сплавами драгоценных металлов. «Статья меновая в торгу» показывала, каким образом находить количество товара данной стоимости, которое необходимо отдать при обмене на другой товар (при известных его стоимости и количестве). Как видим, указанные рукописи в известном смысле отражали простейшие варианты будущих книг по коммерческой арифметике. Статьи в рукописях носили чисто практический характер и излагались в виде правил, даваемых в форме предписаний или рецептов. Каждое правило сопровождается большим количеством подробно разобранных примеров (что, кстати, было ценной особенностью рукописей). К рукописям прилагались таблицы сложения и умножения. Математические русские рукописи XVII в. отличались своеобразием изложения материала. При их составлении авторы учитывали именно требования русской действительности. «Большинство задач, содержащихся в русских рукописях, является творчеством русских авторов и не встречаются в иностранных источниках. Даже задачи, сходные с задачами, включенными в иностранные пособия, представлены в новых вариантах». Эти рукописи по своему содержанию и изложению были на уровне учебных руководств по арифметике и геометрии Западной Европы конца XV–XVII в. В 1703 г. была издана «Арифметика» Леонтия Филипповича Магницкого. Полстолетия эта книга не имела себе равных в русской учебной математической литературе. По существу, «Арифметика» была не просто учебником, а энциклопедией математических знаний и, по образному выражению М. В. Ломоносова, – «вратами учености». Значительная часть книги была посвящена объяснению методов использования теоретического материала в вопросах деятельности, «потребных гражданству». Купечество было одним из основных потенциальных потребителей арифметических познаний, и в книге немало места отведено практическим сведениям о коммерческих расчетах. Учебник состоял из двух книг (и дополнения), первая из которых была посвящена как раз именно арифметике. Магницкий делит ее на «арифметику политику» и «арифметику логистику». Давая определение «арифметике политике», он пишет, что она предоставляет возможность «исчислити всякое исчисление, великое и малое, в продажах и куплях, в мерах же и весах, и во всякой цене, и во всяких деньгах, во все царства всего мира». Таким образом, подчеркивается безусловная важность знания арифметики для успешного осуществления коммерческой деятельности. Порядок изложения материала первой книги напоминает план изложения в русских математических рукописях XVII в., из которых Магницкий заимствовал и большое количество задач. Поскольку среди тех, кому предназначалась «Арифметика», Магницкий указал купцов, экономов, то значительное число задач, помещенных в третьей части первой книги, носит коммерческий характер. Более того, отдельная глава посвящена описанию древних монет и весов и сравнению их с существующими в начале восемнадцатого столетия. В большинстве издаваемых в дальнейшем учебниках по элементарной математике включались целые разделы из коммерческой арифметики: учет векселей, вычисление процентов, исчисление дисконта и др. И это неудивительно, поскольку коммерческая арифметика «представляет обширный материал для упражнений, и материал тем более ценный, что он не является плодом воображения… а заимствован непосредственно из жизни и практики» [I, Вейцман, 1913. С. 3]. А одной из целей обучения арифметике является следующая: «научить учащегося производить вычисления, которые может от него потребовать его будущая практическая деятельность» [Там же. С. 4]. Однако с развитием торговли и промышленности практика выдвигала все больше разнообразных задач, которые носили явно специфический характер и не укладывались в рамки общей арифметики. Например, вексельно-курсовые и товарные вычисления, расчеты, связанные с арбитражем. В коммерческих расчетах немаловажное значение играло также владение упрощенными (приближенными) приемами вычислений, так как почти каждое коммерческое вычисление по существу являлось приближенным. И конечно, при осуществлении коммерческих расчетов необходимо было легко ориентироваться в понятиях, широко используемых в коммерческой практике и совсем необязательных в изучении обычной арифметики. В России в восемнадцатом столетии не было сочинения, посвященного вопросам и проблемам именно коммерческой арифметики. Первую попытку издания систематического руководства по коммерческой арифметике на русском языке осуществил Василий Степанович Кряжев, опубликовав в 1811 г. книгу «Купеческая арифметика для банкиров, купцов, заводчиков, фабрикантов и воспитанников их». Автор, обращаясь к «Почтенному Сословию Московского купечества», так пояснил мотивы, побудившие его взяться за эту работу: «…Почитая Арифметику главнейшею для торгового человека наукою, и находя, что у нас еще на Российском языке нет собственно Коммерческой Арифметики, я употребил от должности моей остающееся свободное время на составления сей книги» [I, Кряжев, ч. I. С. III]. «Купеческая арифметика…» Кряжева, опубликованная в двух частях (общим объемом более 610 страниц), составляющих первый курс, была предназначена главным образом для использования в Московском коммерческом училище, где автор занимал должность директора. Предполагается, что при написании сочинения Кряжев использовал немецкие источники. Однако содержание книги не очень сильно отразилось в ее названии. Начинается курс в соответствии с тем порядком, который был общепринят в большинстве учебников арифметики того времени. Вся первая часть сочинения посвящена изложению действия над целыми числами и дробями. Особенное внимание Кряжев обращает на кратчайшие способы вычислений (по терминологии автора «выгоды»). Во второй части представлен ряд правил: пропорций, тройное, пятерное, цепное и товарищества; последняя глава второй части (разделы «Нижняя практика» и «Высшая практика») в основном посвящена изложению «выгод». Поясняя, что слово практика позаимствовано с греческого языка и означает «искусство в исправлении дела», Кряжев трактует практику в арифметическом смысле слова как «навык вычислять встречающиеся задачи самым кратчайшим и выгоднейшим образом» [I, Кряжев. Ч. II. С. 131]. Формулируя ключевую идею своего сочинения, автор пишет: «Как практика во всех своих действиях имеет предметом выгоднейшую краткость, то особенно препоручается купцу, который в кругу дел своих преимущественно имеет нужду в кратком способе вычисления» [Там же. С. 131]. Таким образом, Кряжев выделяет характерную, по его мнению, черту купеческой арифметики, заключающуюся в краткости вычислений. Однако эта идея (спустя и десятилетия) поддерживалась далеко не всеми, поскольку справедливо считалось, что краткость вычислений одинаково желательна для всех (а не только для купцов), и в любой практической арифметике на это необходимо обращать внимание. Книга весьма насыщена примерами и задачами для самостоятельного решения, причем в конце книги даны ответы к задачам, содержащимся в обеих частях сочинения. Вместе с тем большинство примеров носили достаточно общий характер и были мало связаны (или совсем не связаны) с торговой практикой, тогда как именно торговые расчеты встречаются в основном при изложении цепного правила. Второй курс купеческой арифметики так и не был опубликован, хотя о таком намерении Кряжев определенно заявлял в опубликованном первом курсе. Так, обсуждая применение тройного правила в купеческих расчетах, автор обещал, что «преподано будет нужное наставление во втором курсе» по таким вопросам, как, «например, вычисление промена, вексельные приведения, счисление тары, выкладки товарные и проч.» [Там же. С. 23]. Этой же причиной он объясняет сознательное ограничение числа предложенных им примеров купеческих вычислений, связанных с правилом товарищества [Там же. С. 123]. Или вот что мы читаем в самом конце главы XVII: «По настоящему должно быть теперь по согласующимся с правилом товарищества свойствам следовать вычислению золота и серебра, правилам смешения и фальшивому; но чтобы поместить сии выкладки в самых приличных в купеческой Арифметике местах, то должен я отложить их во второй курс». Нет никаких сомнений в том, что автор ясно сознавал безусловную необходимость второго курса, в котором намеревался изложить большую часть разделов коммерческой арифметики, и можно только сожалеть, что какие-то причины не позволили Кряжеву осуществить задуманное. Тем не менее вряд ли можно оспаривать тот факт, что работа Кряжева была исключительно значимой и своевременной – ведь это был первый труд такого рода на русском языке, а каждому понятно, что значит первым начинать новое дело. После опубликования книги Кряжева в течение почти сорока лет не было опубликовано ни одной работы, в которой ставилась бы задача систематического изложения коммерческой арифметики. Перечислим произведения, в которых так или иначе все-таки затрагивались вопросы, составляющие коммерческую арифметику. В 1833 г. вышел на русском языке перевод книги И. Детенгофа, посвященной общим торговым вопросам. Автор ставил себе целью «расположить ясно и без лишних подробностей основания науки о торговле» [I, Детенгоф. С. VI]. Детенгоф писал, что все излагаемые в книге предметы достаточно известны в торговом мире, однако новым является «соединение оных в одно целое» [Там же. С. VII]. В книге можно найти некоторые коммерческие расчеты; есть, например, статьи о вычислении цены золота и серебра, вексельного пари, аварии. При практически полном отсутствии подобной литературы на русском языке в обществе положительно была встречена изданная в 1840 г. книга К. Кларка «Биржевые расчеты для сравнения С.-Петербургских цен с английскими на привозные товары по всякому вексельному курсу». Эта книга представляла собой хорошо составленное руководство для проведения коммерческих расчетов, связанных с конкретными товарами. К подобного рода сочинениям можно в известном смысле отнести и работу анонимного автора «О лесной торговле с Англией, с приложением правил для вычисления кубического содержания леса», вышедшую в том же году и приписываемую также Кларку. Пособие «Собрание хозяйственных расчетов» (1845) содержало решения некоторых коммерческих задач. В 1848 г. появилась переведенная с французского языка небольшая брошюра И. Ванье «Уроки коммерческой арифметики, или простые способы вычисления процентов и барышей для знающих четыре правила арифметики». Это сочинение содержало шесть уроков и касалось вопросов чаще всего встречающихся, по мнению автора, в торговых оборотах. Несмотря на то что эта книжка в то время уже неоднократно переиздавалась во Франции и была принята там «за руководство во многих коммерческих училищах» [I, Ванье. С. 5], по объему материала и уровню его подачи она безусловно не могла претендовать на полноценный курс коммерческой арифметики. Годом позже вышло руководство для занимающихся торговлей «О вексельных оборотах», составленное И. Петерсом. Фактически это был перевод (с большими пропусками из оригинального текста) одной из книг Ж. Гарнье. Как писали в то время, и само сочинение Гарнье было достаточно посредственным, и его перевод повторил все недостатки подлинника. В брошюре небольшого объема, в частности, «помещены некоторые вексельные вычисления, составленные вообще весьма поверхностно» [Сын отечества, 1850. Кн. 11. Т. 6. Отд. 6. С. 6] и «во многих местах встречается неясность и неверность от незнакомства с техническими терминами, от пропусков и непонимания оригинала» [Современник, 1849. Т. XVI. Отд. III. С. 26]. Существенным недочетом работы Петерса было и отсутствие материала о русском вексельном деле, так как «у него, как у Гарнье, только и речи, что о Париже; но ведь русский торгующий не станет же делать своих соображений по французским данным» [Там же. С. 28]. И вот наступил 1850-й год – рубежный год в становлении отечественной финансовой науки; именно в этом году была издана работа А. Штейнгауза «Купеческая арифметика». Как писал автор, побудительным мотивом написания сочинения являлся «совершенный недостаток в Купеческой Арифметике, которая бы могла служить полезным руководством для купцов в их разнообразных вычислениях и пособием для коммерческих и реальных училищ» [I, Штейнгауз. С. III]. Книга Штейнгауза в течение последующего десятилетия и стала по сути единственным таким учебным пособием и практическим руководством. Для того чтобы оценить широту круга рассматриваемых вопросов и представить, что автор понимал под термином «купеческая арифметика», перечислим кратко темы, составляющие содержание книги. Примерно на девяноста страницах (при общем объеме книги 212 страниц) излагаются действия над простыми и именованными числами и дробями (обыкновенными и десятичными), тройное правило (простое и сложное). Далее начинается собственно купеческая арифметика. Автор последовательно рассматривает темы: правило смешения, цепное правило, правило товарищества, исчисление процентов (со «100», на «100», во «100», расчеты прибыли и убытка), исчисление интересов (простых и интересов на интересы), исчисление дисконта, особенные случаи при исчислении интересов и нахождение среднего срока, вексельное исчисление (прямое, непрямое и арбитражное), товарное исчисление. И в качестве краткого «прибавления» – обозрение главнейших монет, мер и весов. Внимание! Авторские права на книгу "Курс финансовых вычислений. 4-е издание" (Ковалев В.В.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
