|
|
ОглавлениеРаздел I. Основы финансово-правового регулирования внешнеэкономической деятельности Раздел II. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности Раздел III. Квазитарифное регулирование внешнеэкономической деятельности Раздел IV. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуРаздел IV. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельностиГлава 9. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями9.1. Валютное регулирование в условиях единого экономического пространстваВ настоящее время основы валютного регулирования в Российской Федерации заложены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации». Несмотря на то что понятие «валютное регулирование» вынесено в название закона, легальное определение данного понятия на сегодняшний день отсутствует. В науке финансового права предлагаются различные подходы к определению понятия и сущности валютного регулирования. Я. М. Фальковская предлагает понимать под валютным регулированием комплекс мер, осуществляемых государственными органами в целях: — создания и обеспечения функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля; — установления и реализации определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций; — обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности; — регламентации международных расчетов и т. д. Плюс такого подхода состоит в том, что автор выделяет составные части валютного регулирования, минус — отсутствие самого определения. И. В. Хаменушко предлагает рассматривать валютное регулирование в широком и узком смысле. Так, по его мнению: 1) в широком смысле валютное регулирование может быть определено как совокупность экономических и юридических мероприятий, проводимых государством в целях защиты национальной валюты; 2) валютное регулирование в его узком, сугубо юридическом значении — это особый правовой режим совершения валютных операций, при котором круг субъектов валютных операций не ограничивается, но действует система валютных ограничений и мер валютного контроля. Н. М. Артемов определяет валютное регулирование как «вытекающее из текущих и стратегических задач государства как субъекта мирового хозяйства целенаправленное воздействие на участников валютных отношений, выражающееся в установлении на законодательном уровне системы валютных ограничений, направленных на достижение целей проводимой валютной политики». Таким образом, автор указывает на основную цель валютного регулирования — достижение целей валютной политики государства. Сходное определение дает И. И. Кучеров, по мнению которого валютное регулирование «представляет собой деятельность, направленную на реализацию валютной политики государства и упорядочивание валютных отношений. По своей сути валютное регулирование сводится к установлению валютных ограничений и осуществлению валютного контроля за соблюдением субъектами валютных правоотношений данных ограничений. Как уже отмечалось ранее, Единое экономическое пространство предполагает проведение единой согласованной валютной политики. В указанных целях государствами — участниками ЕЭП 9 декабря 2010 г. было заключено Соглашение о согласованных принципах валютной политики. Как отмечается в ст. 2 данного Соглашения, его Стороны проводят валютную политику на основе следующих принципов: 1) осуществляют гармонизацию и сближение подходов к формированию и проведению валютной политики поэтапно и в том объеме, в каком это соответствует сложившимся макроэкономическим потребностям интеграционного сотрудничества; 2) создают необходимые организационно-правовые условия на национальном и межгосударственном уровне для развития интеграционных процессов в валютной сфере, координации и согласования валютной политики; 3) не предпринимают действий в валютной сфере, которые могут негативно повлиять на развитие интеграционных процессов, а в случае их вынужденного применения стремятся минимизировать последствия таких действий; 4) проводят экономическую политику, направленную на повышение доверия к национальным валютам Сторон как на внутреннем валютном рынке каждого государства — участника Соглашения о согласованных принципах валютной политики, так и на международных валютных рынках. В целях проведения согласованной политики государства — участники ЕЭК принимают следующие меры: 1) координацию политики обменного курса национальных валют (далее — курсовая политика) для обеспечения расширения использования национальных валют государств — участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики во взаимных расчетах резидентов; 2) обеспечение конвертируемости национальных валют по текущим и капитальным статьям платежного баланса без ограничений путем создания условий для возможности покупки и продажи иностранной валюты резидентами государств — участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики через банки государств — участников Соглашения; 3) создание условий и обеспечение прямых взаимных котировок национальных валют; 4) обеспечение проведения взаимных расчетов между участниками внешнеэкономической деятельности государств — участников настоящего Соглашения в национальных валютах государств — участников настоящего Соглашения; 5) недопущение множественности официальных обменных курсов национальных валют, препятствующей взаимной торговле между резидентами государств — участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики; 6) установление центральными (национальными) банками государств — участников Соглашения официальных курсов национальных валют на основе курса, сложившегося на биржевом рынке, либо на основе кросс-курсов национальной валюты к доллару США; 7) проведение взаимных консультаций с целью выработки и координации мероприятий курсовой политики; 8) обмен на систематической основе информацией о состоянии и перспективах развития валютного рынка; 9) формирование интегрированного валютного рынка государств — участников Соглашения; 10) обеспечение каждой Стороной допуска на свой национальный валютный рынок банков, являющихся резидентами государств — участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики и обладающих в соответствии с законодательством государства своего учреждения правом на осуществление валютных операций, для проведения межбанковских конверсионных операций на условиях правового режима, не менее благоприятного, чем тот, который предоставлен банкам, являющимся резидентами этой Стороны; 11) предоставление банкам государств — участников Соглашения о согласованных принципах валютной политики права на свободную конверсию принадлежащих им средств в национальных валютах государств — участников Соглашения, находящихся на их корреспондентских счетах, в валюты третьих стран; 12) дальнейшее развитие и повышение ликвидности национальных валютных рынков; 13) создание условий для размещения валютных активов центральных (национальных) банков государств — участников Соглашения в национальные валюты, в том числе в государственные ценные бумаги государств — участников Соглашения; 14) совершенствование механизма платежно-расчетных отношений на базе расширения использования национальных валют во взаиморасчетах между резидентами. Таким образом, в настоящее время валютное регулирование относится к сфере исключительных полномочий государств — членов ЕЭК. Заключение вышеназванного Соглашения еще не означает единства валютной политики в рамках ЕЭК — Стороны обязались лишь предпринять шаги по гармонизации своего валютного законодательства. Интересно отметить, что в соответствии со ст. 3 Договора о Евразийской экономической комиссии данный орган в пределах полномочий, предусмотренных международными договорами, а также решениями Высшего Евразийского экономического совета осуществляет деятельность, в том числе в сфере валютной политики. Таким образом, по сути, был создан единый межгосударственный орган валютного регулирования. Тем не менее на данный момент ЕЭК не обладает конкретными полномочиями в данной сфере. Приведенное положение Договора о ЕЭК скорее было принято на будущее. Логичным итогом межгосударственной интеграции в рамках Единого экономического пространства должен стать валютный союз, предполагающий не только проведение согласованной валютной политики, но и функционирование единой валюты. Пока же это скорее относится к отдаленной перспективе развития ЕЭП. 9.2. Понятие и значение валютного контроляРеализация валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и валютного контроля, за исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. Как справедливо отмечает Ю. Л. Смирникова, механизм валютного контроля исторически складывается в каждом государстве с учетом специфических условий его развития. Непосредственный выбор форм и методов валютного контроля зависит от особенностей государственных и экономических процессов в конкретном государстве. Активное использование валютный контроль получает в условиях экономических кризисов либо в целях восстановления народного хозяйства (например, в послевоенный период). Наглядным примером для России может служить мировая практика применения валютного контроля. Он активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономик периоды и был связан с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо в период либерализации экономических отношений в целях защиты финансовой самостоятельности стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных резервов. Система указанного механизма достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и других государствах. Большинство развивающихся государств, страны с переходными экономиками в той или иной мере используют возможности этого механизма. В настоящее время практически во всех развитых странах валютный контроль отменен, так как он выполнил свои функции. Кроме того, применение административных методов противоречит принципам МВФ. Однако большинство развивающихся стран активно используют его возможности. Необходимо также отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, как правило, осуществляется наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов. В России введение системы валютного контроля было вызвано прежде всего значительным оттоком капитала за границу. Так, исследуя валютный контроль в качестве функции государственного управления и вида государственного финансового контроля, Д. Н. Войкин отмечает, что целью валютного контроля является устранение и предупреждение правонарушений, связанных с утечкой капитала за границу. На современном этапе Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установил круг правоотношений, подлежащих регулированию и контролю, объекты валютного регулирования и контроля, основы правового статуса субъектов правоотношений, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля, ответственность за нарушения валютного законодательства. Кроме того, впервые на законодательном уровне определены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а именно: — приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; — исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; — единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; — единство системы валютного регулирования и валютного контроля; — обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Важно также отметить, что в силу п. 1 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль осуществляется только в соответствии с федеральными законами. Таким образом, валютный контроль — деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Возможно, для обозначения этого вида деятельности больше подошел бы термин «надзор». «Надзор» в общепринятом смысле означает обеспечение законности какой-либо деятельности, в то время как под контролем понимают обеспечение соблюдения как законности, так и целесообразности определенной деятельности. Обеспечение государством соблюдения обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей деятельности. Обеспечением целесообразности валютных операций (например, на какие именно цели расходуется валюта) государство не занимается (за исключением государственных организаций). Однако термин «валютный контроль» является общепринятым, поэтому он широко используется, несмотря на отмеченную неточность. В настоящее время в Российской Федерации валютный контроль сводится к контролю за соблюдением действующих законов и подзаконных нормативно-правовых актов в области валютного регулирования. Необходимо понимать, что валютный контроль является частью, видом государственного финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические особенности. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций и реализации государственной валютной политики. В таком качестве валютный контроль рассматривается в юридической литературе в нескольких аспектах. Так, И. В. Хаменушко выделяет четыре аспекта валютного контроля: — во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления; — во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства; — в-третьих, валютный контроль рассматривается как форма обратной связи в системе регулирования валютных отношений и, — в-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений). Некоторые авторы предлагают рассматривать валютный контроль в широком и узком смыслах. Например, Ю. Л. Смирникова под валютным контролем в широком смысле понимает совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях, а в узком смысле — деятельность специально уполномоченных субъектов, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений. На наш взгляд, можно дать более емкое определение валютного контроля: как совокупность требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, участникам валютного рынка, целью которых является обеспечение соблюдения валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении валютных операций. Из ч. 1 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что направлениями валютного контроля являются проверка соблюдения резидентами валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, а также проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Анализ названного Федерального закона позволяет конкретизировать первое направление валютного контроля. В частности, в нем можно выделить проверку соблюдения: — требований правовых режимов совершения валютных операций между резидентами, между нерезидентами, а также между резидентами и нерезидентами; — порядка открытия резидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и нерезидентами банковских счетов и банковских вкладов в рублях и иностранной валюте в уполномоченных банках и совершения операций по ним; — порядка открытия резидентами счетов и вкладов в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами Российской Федерации. В литературе предлагается выделять и другие направления валютного контроля: — проверку исполнения резидентами обязанности по репатриации рублей и иностранной валюты; — проверку соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; — проверку соблюдения порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг. А. Ю. Емелин указывает на три основные направления валютного контроля: 1) юридическое — контроль за соблюдением актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и применение санкций к нарушителям; 2) бухгалтерское — контроль за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям; 3) информационно-статистическое — сбор, хранение и обмен информацией по валютному контролю между уполномоченными органами, а также регистрация валютных операций. Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно или применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. д.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства». Следовательно, предметом валютного контроля являются валютные операции. Валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частноправовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей участников относительно валютных ценностей. В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации; ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; Внимание! Авторские права на книгу "Финансово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. 4-е издание. Учебник для магистратуры" (Под ред. Грачевой Е.Ю.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
