Договоры банковского вклада и банковского счета. Монография

Ефимова Л.Г.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 26.09.2018 ISBN: 9785392279197 Язык: Объем текста: 369 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Часть I. Договор банковского вклада

Часть II. Гражданско-правовая теория обязательного страхования банковских вкладов

Часть III. Общие положения о договоре банковского счета

Часть IV. Правовые особенности поименованных видов договора банковского счета

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Часть III.
Общие положения о договоре банковского счета

Глава 12.
Понятие и классификация банковских счетов

§ 1. Понятие банковского счета

Категория «банковский счет» является центральным понятием тех институтов банковского права, которые посвящены отдельным банковским операциям и сделкам. Его не следует полностью отождествлять со счетами бухгалтерского учета, полный перечень которых содержится в плане счетов, утв. Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Согласно сложившемуся подходу, все счета бухгалтерского учета, открываемые банками, условно разделяют на две группы, одну из которых называют внутрибанковскими счетами, другую – банковскими счетами.

Банковские счета открываются банками, как правило, во исполнение договора банковского счета. Они являются инструментом количественного учета прав требования клиента к банку о совершении безналичных расчетов и о выплате наличных денег. Банковские счета иначе на практике называют «клиентскими» счетами.

Указанные права требования выполняют в современном обществе функции денег. Поэтому кредитовые остатки на этих банковских счетах следует считать банковскими частными деньгами.

Таким образом, банковский счет имеет двойственную правовую природу. С одной стороны, это инструмент бухгалтерского учета, а с другой – обязательственное правоотношение – договор.

Внутрибанковские счета являются только счетами бухгалтерского учета и используются банками для учета собственных активов или пассивов. К числу внутрибанковских счетов относится, например, ссудный счет.

Аналогичная классификация счетов, открываемых на балансе банков, существует в некоторых зарубежных доктринах.

Например, французская доктрина, так же, как и доктрина России, делит все счета, открываемые банками, на две группы: клиентские и внутрибанковские.

Французские юристы также отмечают двуединую природу банковского клиентского счета, который, с одной стороны, является договором, а с другой – формой выражения (буквально – «носителем», support) вклада клиента, выраженного в безналичных деньгах.

В отличие от российской доктрины, а также от доктрины Франции, швейцарские юристы не подразделяют счета, открываемые банками, на банковские и внутрибанковские.

Банковские и внутрибанковские счета имеют ряд серьезных различий качественного характера.

Во-первых, банковские счета открываются по инициативе клиента банка. Внутрибанковские счета открываются только по инициативе банка.

Во-вторых, с точки зрения бухгалтерского учета, банковские счета могут быть только пассивными. Внутрибанковские счета могут быть как пассивными, так и активными в зависимости от предмета учета – долги или требования банка.

В-третьих, целью открытия банковского счета является последующее совершение безналичных расчетов.

Цель открытия внутрибанковского счета, как правило, заключается в необходимости учета имущества или долгов банка. Однако допустимы и другие цели. Например, счета доверительного управления, когда доверительным управляющим является банк, открываются банками в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» как внутрибанковские счета. В этом Положении имеется Глава Б «Счета доверительного управления» (счета первого порядка с 801 по 855). Эти счета не являются банковскими счетами. Кредитная организация – доверительный управляющий открывает их во исполнение договора доверительного управления имуществом.

Эти счета используются банками с целью обособления имущества учредителя управления, переданного им в доверительное управление, от собственного имущества банка.

В-четвертых, правом распоряжаться остатком банковского счета путем совершения расчетных и кассовых операций обладает только клиент – владелец счета. Банк, напротив, не вправе определять и контролировать направления расходования денежных средств клиента (ст. 845 ГК РФ).

Совершение операций по внутрибанковским счетам осуществляется только по инициативе банка.

В-пятых, правовым основанием для открытия и ведения банковского счета является, как правило, договор банковского счета (глава 45 ГК РФ). Однако в принципе нет препятствий для открытия банковского счета на основании другого договора об организации безналичных расчетов, юридической целью которого является совершение безналичных расчетов по распоряжению клиента банка. Например, к числу таких договоров можно отнести чековый договор.

Следствием договорной природы банковского счета как правоотношения является специальный субъектный состав договоров, во исполнение которых они открываются (владелец счета и банк), которые обязательно должны быть разными лицами.

Внутрибанковские счета могут открываться на основании договоров, которые не преследуют цели осуществления безналичных расчетов, либо вообще при отсутствии какого-либо договора. В любом случае клиент банка полностью лишен права распоряжаться остатком внутрибанковского счета даже, если на счете учитывается его имущество или долги. Соответственно банк и владелец счета совпадают в одном лице.

Представляется, что разделение счетов, открываемых банками на своем балансе, на банковские и внутрибанковские имеет не только теоретический характер, но и важное практическое назначение.

Адекватное разграничение банковских и внутрибанковских счетов необходимо для правильного применения законодательства о банковских счетах и расчетах, в частности, глав 45 и 46 ГК РФ. Например, глава 45 ГК РФ применяются только для регулирования общественных отношений, связанных с открытием и ведением банковских счетов. К внутрибанковским счетам нормы главы 45 ГК РФ не применяются.

Категория «банковский счет» используется законодателем для выявления круга счетов бухгалтерского учета банков, на которых учитываются безналичные деньги (или денежные средства), и по которым допустимы банковские расчетные операции на основании распоряжений клиентуры. Соответственно, на «внутрибанковских счетах» отсутствуют безналичные деньги, и/или недопустимы расчетные операции, осуществляемые по инициативе клиентов банков. Игнорирование разницы между банковскими и внутрибанковскими счетами приводит к имеющимся на практике попыткам произвести списание средств со ссудного счета, что невозможно ни теоретически, ни практически.

И, наконец, указанное выше разграничение счетов, открываемых банками, на банковские и внутрибанковские позволит избежать ошибок в законопроектной деятельности. Одна из таких ошибок уже была допущена законодателем, когда глава 45 ГК РФ была дополнена ст. 860.7–860.10 о счете эскроу.

Учитывая, что банковские счета открываются, как правило, во исполнение заключенного сторонами договора банковского счета, возможно появление ошибочного мнения о том, что достаточно назвать какой-либо внутрибанковский счет банковским счетом, предусмотреть его правовой режим в главе 45 ГК РФ, и произойдет неизбежный переход внутрибанковского счета в категорию банковских счетов.

Указанные последствия невозможны, поскольку между этими двумя этими категориями счетов имеется ряд серьезных различий качественного характера, которые были перечислены выше.

Однако, несмотря на это глава 45 ГК РФ все же была дополнена правилами о специальном счете эскроу, который не обладает правовыми особенностями банковского счета.

В практической деятельности довольно часто возникает чисто прикладная задача разграничить «клиентские» и «внутрибанковские» счета, что необходимо для правильного применения законодательства. Например, термин «счет», употребленный в 11 НК РФ, следует понимать как «клиентский» (т.е. банковский счет).

Определение такого счета дано в ст. 11 НК РФ. Под счетом (счетами) предлагает понимать «расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета».

Счета, которые открываются во исполнение договора банковского счета, можно установить следующим формальным способом. Для этого из перечня счетов, содержащегося в п. 2.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» необходимо исключить счета по вкладам (депозитам).

Все оставшиеся счета должны открываться только на основании договора банковского счета. Специальные разновидности банковских счетов могут быть поименованы в главе 45 ГК РФ.

Таким образом, на основании договора банковского счета могут быть открыты следующие счета:

текущие счета, включая текущие валютные счета;

расчетные счета, включая расчетные валютные счета;

бюджетные счета;

корреспондентские счета;

корреспондентские субсчета;

счета доверительного управления, когда доверительным управляющим является некредитная организация;

специальные банковские счета;

номинальные банковские счета;

залоговые счета;

счета эскроу;

публичные депозитные счета, к числу которых относятся депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

совместные счета;

банковские счета в драгоценных металлах.

§ 2. Классификация банковских счетов

Банковские счета могут быть классифицированы по различным правовым основаниям. Вместе с тем, наиболее важным классификационным критерием может быть назван правовой режим банковского счета.

Понятие «правовой режим банковского счета» или просто – «режим счета» уже появилось в законодательстве.

В соответствии с п. 1.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Таким образом, по мнению Банка России, в понятие «правовой режим банковского счета» следует включать только круг операций (расчетных и кассовых), которые можно совершать по соответствующему счету.

Однако представляется, что понятие «правовой режим банковского счета» является более широким, чем это следует из п. 1.1 Инструкции ЦБ РФ № 153-И.

Под правовым режимом банковского счета предлагается понимать установленный законом, банковскими правилами или договором порядок открытия и закрытия счета, перечень расчетных и кассовых операций, которые разрешено совершать по банковскому счету соответствующего вида, а также порядок их совершения.

Пользуясь категорией «правовой режим банковского счета» как классификационным критерием, допустимо выделить две группы банковских счетов: банковские счета с общим правовым режимом и банковские счета со специальным правовым режимом.

Необходимо отметить, что счета со специальным правовым режимом, как правило, открываются отдельным категориям клиентов банков.

Например, текущие счета физических лиц имеют правовой режим, который отличается от режима расчетных счетов юридических лиц. Однако недопустим вывод, что расчетные счета юридических лиц являются счетами с общим правовым режимом, а текущие счета физических лиц обладают специальным режимом по отношению к счетам юридических лиц, и наоборот.

Представляется обоснованным полагать, что у каждой категории клиентов банков (юридических лиц, физических лиц и государства) могут быть счета как с общим, так и со специальным правовым режимом.

Например, физические лица могут иметь текущие счета с общим правовым режимом, и несколько видов банковских счетов со специальным правовым режимом, например, текущие счета несовершеннолетних, текущие валютные счета, залоговые счета и т.п.

Банковский счет с общим правовым режимом, открываемый государственным образованиям – это бюджетный счет. Его допустимо открыть, как правило, в учреждениях Банка России. Он имеет правовые особенности, которые, однако, нельзя считать признаком счета со специальным правовым режимом. Счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств подчиняются особому правовому режиму, характерному только для счетов государственных образований.

Перечень операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством также четко, как по счетам, например, юридических лиц. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239, глава 24.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка списания средств без согласия владельца счета (см. п. 2 ст. 854 ГК). Эти правила получили название – «казначейский порядок исполнения исполнительных документов».

Юридические лица могут иметь расчетные счета с общим правовым режимом, и несколько видов счетов со специальным правовым режимом: расчетные валютные счета, специальные брокерские счета, залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу, специальные счета платежных агентов, банковских платежных агентов, счета должника, находящегося на различных стадиях банкротства, и т.п.

Кредитные организации представляют собой особую категорию юридических лиц, которым вместо расчетных счетов открываются корреспондентские счета. Поэтому корреспондентские счета кредитных организаций также следует считать банковскими счетами с общим правовым режимом. Наряду с ними кредитные организации вправе открывать специальные счета, к числу которых можно отнести субкорреспондентские счета филиалов кредитных организаций, перечень операций по которым может быть ограничен.

Правовой режим банковских счетов, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законодательством.

Так, общий порядок открытия и закрытия банковских счетов определен ст. 846, 847, 859 ГК РФ. Порядок открытия и закрытия банковских счетов как с общим, так и со специальным правовым режимом определен Инструкцией ЦБ РФ № 153-И.

Перечень операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, а также порядок их совершения определен законодательством самым общим образом в ст. 848, 849, 854, 855, 857, 858 ГК РФ, в главе 46 ГК РФ, а также в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Несколько общих правил, касающихся перевода денежных средств содержится также в Федеральном законе от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Отсюда следует, что правовой режим обычного рублевого расчетного счета юридического лица предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством.

На основании изложенного, к числу счетов с общим правовым режимом могут быть отнесены: текущие счета физических лиц, расчетные счета юридических лиц, бюджетные счета государственных образований и корреспондентские счета кредитных организаций.

Специальный правовой режим банковского счета может быть предусмотрен законом или договором.

Специальный правовой режим банковских счетов допустимо установить договором следующим образом. Например, стороны договора банковского счета, предусматривающего открытие и ведение обычного расчетного счета, вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (п. 2 ст. 854 ГК). В этом случае банковский счет с общим правовым режимом превратиться в банковский счет со специальным правовым режимом.

Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться законодательством по-разному. В одних случаях, закон императивно устанавливает перечень выполняемых по счетам операций, который не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях, закон определяет отдельные правовые особенности открытия, закрытия или ведения банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка и т.п.

Как правило, специальные правила для отдельных видов специальных банковских счетов предусматриваются законодательством только в части перечня выполняемых по банковскому счету операций.

Можно привести несколько примеров банковских счетов, подчиняющихся специальному правовому режиму.

Валютные счета резидентов и нерезидентов и рублевые счета нерезидентов в уполномоченных банках, подчиняются режиму, установленному Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

При этом расчетные валютные счета юридических лиц – резидентов могут открываться только наряду с транзитными банковскими счетами. Круг банковских операций, разрешенных для транзитного валютного счета, императивно определен главой 2 Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Специальные брокерские счета, владельцами которых являются брокеры, не имеющие статуса кредитных организаций, предназначены для проведения брокерами расчетов по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и иные финансовые активы и осуществляемым ими на основании брокерских договоров, заключенных с клиентами. На специальные брокерские счета зачисляются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также полученные брокером по сделкам с ценными бумагами и иными финансовыми активами, совершенным на основании брокерского договора с клиентами.

Частью 3 ст. 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» предусмотрено, что на денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера. Брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев их возврата клиенту и/или предоставления займа клиенту.

Таким образом, денежные средства на специальном брокерском счете являются имуществом клиента, а не брокера.

Положение ЦБ РФ № 579-П не предусматривает для специальных брокерских счетов, открываемых для брокеров – некредитных организаций, отдельного балансового счета.

Специальные брокерские счета, открываемые некредитным организациям, обладают специальным правовым режимом, который напоминает правовой режим номинального банковского счета.

Правила проведения операций по специальным брокерским счетам установлены п. 3 ст. 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; подп. 2 п. 2 ст. 185.4 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; п. 4 ст. 23 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 11-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»; ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; ч. 3 и 4 ст. 22 Федерального закона от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих».

Указанными актами предусмотрено следующие основные принципы совершения операций по специальным брокерским счетам:

– денежные средства клиентов брокера должны храниться на специальных брокерских счетах отдельно от собственных денежных средств брокера;

– ограниченный перечень оснований для перечисления средств со специального брокерского счета на собственный счет брокера и наоборот;

– на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера;

– на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), может быть обращено взыскание по долгам клиента;

– специальные брокерские счета профессиональных участников рынка ценных бумаг, предназначенные для учета денежных средств нерезидентов, могут открываться только в уполномоченных банках.

Представляется, что с момента появления в ГК РФ категории номинального банковского счета, специальные брокерские счета следует квалифицировать как специальную разновидность номинального счета.

Средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Однако законодательство не в полной мере определяет особенности правого режима депозитного счет нотариуса.

Представляется, что с момента дополнения ГК РФ нормами о публичном депозитном счете, депозитные счета нотариусов должны быть закрыты. Денежные средства с этих счетов следует перечислить на открываемые нотариусами публичные депозитные счета.

Счета для расчетов с помощью банковских карт (так называемые «карточные» счета) имеют следующую правовую особенность: все расходные операции, перечисленные в главе 2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», которые начинаются по инициативе владельца счета, могут осуществляться только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке.

Несколько видов специальных банковских счетов предусматривается Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». К числу специальных счетов следует отнести все счета должников, находящихся в соответствующих стадиях банкротства, поскольку для каждой стадии банкротства законом устанавливаются собственные ограничения.

В стадии наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления сохраняются расчетные счета, ранее открытые должникам – юридическим лицам. Однако порядок распоряжения указанными счетами подчиняется специальным правилам, установленным Законом о банкротстве. В этих случаях меняется перечень банковских операций, совершаемых по счетам должника, и устанавливается иной порядок их совершения. Кроме того, изменяются правила применения ограничений по счету (ст. 858 ГК РФ).

Должники, находящиеся в стадии конкурсного производства вправе иметь один основной счет должника в рублях, расчетный счет в иностранной валюте и специальный банковский счет, открытый в соответствии со ст. 138 Закона о банкротстве.

Пунктом 3 ст. 138 Закона о банкротстве предусмотрено, что конкурсный управляющий должен открыть в кредитной организации отдельный счет должника, который предназначен только для удовлетворения требований кредиторов за счет денежных средств, вырученных от реализации предмета залога. Этот счет открывается на основании договора специального банковского счета. Денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете должника, могут списываться только для погашения требований кредиторов первой и второй очереди, а также для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей. Денежные средства со специального банковского счета должника списываются по распоряжению конкурсного управляющего только в целях удовлетворения требований кредиторов в порядке, предусмотренном ст. 138 Закона о банкротстве.

Сделки, совершенные с нарушением указанных требований, могут быть признаны недействительными.

Специальные банковские счета платежного агента и банковского платежного агента являются счетами со специальным правовым режимом, для которых законом императивно установлен перечень разрешенных банковских операций.

В соответствии с ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», ч. 16 ст. 4, ч. 19 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежному агенту, банковскому платежному агенту и поставщику должны быть открыты специальные банковские счета для зачисления платежей, полученных от физических лиц.

Указанные виды банковских счетов открываются на балансовом счете № 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика».

Перечень банковских операций для специального банковского счета платежного агента определен ч. 16 ст. 4 Закона № 103-ФЗ, согласно которой по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Аналогичный перечень банковских операций предусмотрен для специального банковского счета банковского платежного агента в соответствии со ст. 14 Закона № 161-ФЗ.

Так, в соответствии с ч. 5 и 6 ст. 14 Закона № 161-ФЗ по специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента) могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета банковского платежного агента (субагента);

3) списание денежных средств на банковские счета.

Указанный перечень разрешенных банковских операций является исчерпывающим. Например, ч. 17 ст. 4 Закона № 103-ФЗ и ч. 6 ст. 14 Закона № 161-ФЗ прямо предусмотрено, что осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента (банковского платежного агента) не допускается.

Следовательно, банк не вправе выполнять по специальному счету платежного агента, а также банковского платежного агента какие-либо операции, которые отсутствуют в указанном перечне. Например, операция по зачислению на специальный банковский счет платежного агента денежных средств, перечисленных с расчетного счета любого лица, включая счет самого платежного агента, отсутствует в перечне допустимых операций по рассматриваемому счету. Следовательно, она не может осуществляться по этому счету.

На практике возник вопрос, вправе ли банки списывать со специальных банковских счетов платежного агента и банковского платежного агента суммы комиссии, которые им причитаются за совершение расчетных операций по этим счетам. При списании банковских комиссий со специальных банковских счетов платежного агента и банковского платежного агента не происходит последующего зачисления списанных средств на банковские счета. Поэтому обоснован вывод, что указанные операции со специальных счетов незаконны, а банковские комиссии должны уплачиваться с расчетных счетов соответствующих клиентов.

К числу банковских счетов со специальным правовым режимом относятся также: залоговый счет, номинальный счет и счет эскроу, совместный счет, публичный депозитный счет и банковский счет в драгоценных металлах. Их правовой режим будет подробно рассмотрен ниже.

Банковские счета могут быть классифицированы в зависимости от лица, в пользу которого заключен договор банковского счета. Соответственно могут быть выделены:

– договоры банковского счета, заключенные в пользу контрагента (большинство) и

– договоры, заключенные в пользу третьего лица (договор номинального счета, договора счета эскроу);

В зависимости от остатка банковские счета могут быть классифицированы на:

– денежные счета;

– счета в драгоценных металлах.

В зависимости от принадлежности остатка банковского счета могут быть выделены:

– банковские счета, остаток которых принадлежит стороне договора банковского счета (большинство);

– банковские счета, остаток которых принадлежит третьему лица (договор номинального счета, публичный депозитный счет);

В зависимости от количества лиц на стороне клиента банка, банковские счета могут быть классифицированы на:

– банковские счета, владельцем которых является единственный клиент банка;

– банковские счета со множественностью лиц на стороне клиента банка (совместные счета).

Глава 13.
Понятие, порядок заключения и прекращения договора банковского счета

§ 1. Понятие и правовая характеристика договора банковского счета

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операции по счету.

Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным. Следовательно, права и обязанности сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет. Мыслима ситуация, когда после заключения договора на счете некоторое время будет сохраняться нулевой остаток.

Договор банковского счета является двустороннеобязывающим, поскольку порождает права и обязанности у каждой стороны правоотношения. Соответственно основанием обязанности одной стороны является выполнение другой стороной правоотношения своих встречных обязанностей по договору. Таким образом, договор банковского счета является каузальной сделкой.

Цель договора банковского счета заключается в осуществлении расчетных и кассовых операций по поручению клиента, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором.

Договор банковского счета заключается для совершения расчетных и кассовых операций по поручению и с согласия клиента. Однако совершением указанных действий содержание договора банковского счета невозможно исчерпать полностью. Таким образом, конструкция договора банковского счета предназначена для совершения неограниченного и неопределенного при заключении договора количества расчетных и кассовых операций.

Отсюда следует, что договор банковского счета является длящимся.

Объектом договора банковского счета являются действия банка, на которые вправе притязать клиент, – осуществление расчетных операций (расчетных сделок), кассовых операций, ведение счета и оплата его остатка.

Доминирующей точкой зрения является высказанное в литературе мнение о том, что договор банковского счета может носить как возмездный, так и безвозмездный характер в зависимости от соглашения сторон. При этом договор предполагается возмездным, поскольку ст. 852 ГК РФ устанавливает обязанность банка платить проценты за остаток на счете, однако стороны могут согласовать другое правило. Кроме платы за остаток на счете договор может предусматривать также оплату клиентом расчетно-кассового обслуживания. В связи с этим мыслимы ситуации, когда конкретный договор банковского счета устанавливает, что его стороны взаимно отказываются от следуемой им по закону платы: банк отказывается от оплаты расчетно-кассового обслуживания, а клиент – от платы за остаток по счету. В этом случае делается вывод о том, что договор банковского счета становится безвозмездным.

Представляется, однако, что вывод о возмездности договора банковского счета является ошибочным. Он связан с неверным представлением о единстве содержания указанного договора. Поскольку договор банковского счета является разновидностью рамочного договора (договора с открытыми условиями, ст. 429.1 ГК РФ), то в нем содержатся не только условия самого договора банковского счета (базового договора), но и некоторые общие условия будущих договоров. Соответственно, плата за расчетно-кассовое обслуживание является условием будущих расчетных операций, а проценты за остаток на счете – вознаграждением за вклад до востребования, помещенный клиентом на свой банковский счет. Следовательно, все условия о выплате вознаграждения не являются условиями самого договора банковского счета.

По указанной причине договор банковского счета следует считать безвозмездным.

Вопрос о том, можно ли признать договор банковского счета публичным, по-разному решается в литературе. Так, в соответствии со ст. 846 ГК РФ, банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. По общему правилу, банк не вправе отказать в заключении договора банковского счета и открытии счета.

В зависимости от толкования указанной нормы в литературе появилось несколько точек зрения на проблему публичности договора банковского счета.

По мнению одних авторов, указанный договор следует считать публичным. Другие полагают, что он таковым не является. Имеется промежуточная точка, согласно которой публичность договора появляется в тех случаях, когда клиентом является гражданин. Соответственно договор банковского счета с юридическим лицом не рассматривается в качестве публичного.

Представляется правильным мнение тех авторов, которые не считают договор банковского публичным. Для такого вывода имеются следующие формальные основания. Статья 426 ГК РФ содержит два признака публичного договора.

Во-первых, коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей.

Во-вторых, цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей. Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846 ГК РФ), а второй отсутствует. Таким образом, de lege lata нет оснований для отнесения договора банковского счета к числу публичных.

Банк самостоятельно разрабатывает формуляры договора банковского счета и тарифы за банковское обслуживание. В результате клиент вправе только присоединиться к документу, разработанному банком. По общему правилу, у клиента отсутствует реальная возможность внести в разработанный банком формуляр какие-либо свои изменения, за исключением отдельных дополнительных условий. Например, клиент вправе дополнить перечень оснований для списания денежных средств со счета без его согласия (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

Таким образом, получается, что клиент все же не обязан присоединяться ко всем без исключения условиям формуляра договора банковского счета, хотя имеющаяся у него возможность изменить содержание этого договора носит, скорее абстрактный характер.

С учетом изложенного, договор банковского счета, который имеет признаки договора присоединения, все же не может быть признан классическим договором присоединения, а ст. 428 ГК РФ может применяться к нему только по аналогии.

§ 2. Стороны, форма и порядок заключения договора банковского счета

Сторонами договора банковского счета являются банк (иная кредитная организация) и клиент.

Банк (иная кредитная организация) – любая кредитная организация, получившая лицензию Банка России, которая предоставляет право открывать и вести счета клиентов. Сторонами договора банковского счета могут быть также Центральный банк Российской Федерации и Внешэкономбанк, хотя формально эти субъекты не имеют статуса кредитной организации. Поэтому глава 45 ГК РФ может применяться к отношениям, возникшим из договора банковского счета с участием ЦБ РФ или Внешэкономбанка, только по аналогии закона.

Из п. 4 ст. 845 ГК РФ следует возможность заключения договора банковского счета не только банками, но и другими небанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона о банках небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, установленные законом и ЦБ РФ.

Из всех известных видов небанковских кредитных организаций правом на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц обладают три из четырех видов небанковских кредитных организаций:

небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (п. 1 ст. 1 Закона о банках);

расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 26 апреля 2006 г. № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением»;

кредитная организация – центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» (п. 3 ст. 1 Закона о банках, Инструкция ЦБ РФ от 14 ноября 2016 г. № 175-И «О банковских операциях небанковских кредитных организаций – центральных контрагентов, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций – центральных контрагентов и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением»).

Небанковские кредитные организации не вправе открывать и вести счета физических лиц. Такое право принадлежит только банкам, имеющим специальную универсальную лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (сберегательная лицензия).

Правом на открытие отдельных видов банковских счетов обладают банки, которые отвечают дополнительным требованиям, установленным в законе.

Так, в соответствии с п. 2 ст. 155 Бюджетного кодекса РФ счета бюджетов могут открываться только в Центральном банке РФ и его учреждениях. Кредитные организации могут открывать и вести бюджетные счета только в случае отсутствия учреждений Центрального банка РФ на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций (п. 2 ст. 156 БК РФ). Однако в соответствии с п. 4 ст. 156 БК РФ перечень операций по таким бюджетным счетам серьезно ограничен. Кредитные организации, отобранные Федеральным казначейством, обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Указанные счета обслуживаются кредитными организациями без взимания ими платы.

Для того, чтобы открывать и вести счета бюджетов, а также счета по учету средств бюджетов государственных внебюджетных фондов кредитные организации должны отвечать ряду дополнительных требований, установленных законодательством.

Для этого необходимо:

а) наличие у кредитной организации универсальной лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций;

б) наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 250 млрд рублей. В настоящее время указанным требованиям по уставному капиталу отвечают только 7 банков;

в) соответствие одному из следующих требований:

– нахождение под прямым или косвенным контролем Центрального банка Российской Федерации или Российской Федерации;

– наличие кредитного рейтинга по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации не ниже уровня, определенного Правительством Российской Федерации, присвоенного одним или несколькими кредитными рейтинговыми агентствами;

г) отсутствие у кредитной организации просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней за счет средств федерального бюджета;

д) участие кредитной организации в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

е) иные требования, устанавливаемые законодательством.

По мнению судебной практики, договор бюджетного счета, заключенный в банке, который не отвечает требованиям бюджетного законодательства, является недействительной сделкой (ст. 168 ГК РФ, п. 4 ст. 156 БК РФ).

Аналогичные требования предъявляются к банкам в соответствии с ч. 3 ст. 15.5 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Законодательство предусматривает, что правом открывать и вести счета эскроу по договорам с физическими лицами – дольщиками в сфере строительства многоквартирных домом и иных объектов недвижимости, обладают банки, размер собственных средств (капитала) которых превышает 25 млрд рублей.

Правом на открытие и ведение специальных счетов для формирования фонда капитального ремонта жилья обладают только те кредитные организации, которые отвечают требованиям, установленным ст. 175–176 ЖК РФ. В частности, право на заключение договора специального счета принадлежит банкам, обладающим собственными средствами (капиталом) свыше 20 млрд рублей. В настоящее время таким требованиям отвечают только 53 банка.

Клиентом по договору банковского счета может быть любое праводееспособное лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.

Порядок открытия банковских счетов физическим лицам, не достигшим 18 лет, имеет особенности. Лица, не достигшие 14-летнего возраста, правоспособны, но не могут своими действиями заключить договор банковского счета. Этот договор в их интересах может заключить только опекун.

Лица, достигшие 14-летнего возраста вправе самостоятельно без согласия попечителя вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими (подп. 3 п. 2 ст. 26 ГК РФ).

Учитывая, что согласно ГК РФ договор банковского вклада и договор банковского счета – разные договоры, правило подп. 3 п. 2 ст. 26 ГК РФ не может применяться к договору банковского счета.

Поэтому для заключения договора банковского счета должно применяться общее правило п. 1 ст. 26 ГК РФ. Следовательно, договор банковского счета может открываться только при наличии предварительного согласия попечителя несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет. На основании изложенного, представляется не соответствующей законодательству практика некоторых банков, которые заключают с несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет договоры банковского счета, без согласия попечителей. Такая практика приобретает массовый характер, если эти счета открываются несовершеннолетним – учащимся различных учебных заведений, для систематического зачисления причитающейся им стипендии.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе доказать банку, что они приобрели дееспособность в полном объеме. Для этого им следует представить банку соответствующий документ: свидетельство о браке, решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация).

Денежные средства, принадлежащие несовершеннолетним (суммы алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда здоровью и вреда, понесенного в случае смерти кормильца, а также иные выплачиваемые на содержание подопечного средства, за исключением доходов, которыми подопечный вправе распоряжаться самостоятельно) могут находиться на номинальных банковских счетах, открываемых опекуном или попечителем в соответствии с главой 45 ГК РФ (п. 1 ст. 37 ГК РФ). Однако в этом случае владельцем банковского счета, а следовательно – стороной договора банковского счета, будет являться опекун или попечитель.

Договор банковского счета, заключенный с гражданином-предпринимателем для обслуживания его предпринимательской деятельности, следует считать банковским счетом с общим правовым режимом. При отсутствии специальных норм, регулирующих отношения по предпринимательским счетам физических лиц, к таким счетам применяются нормы, регулирующие отношения с юридическими лицами (ст. 23 ГК РФ).

Договор банковского счета, заключенный с гражданином-потребителем, либо с гражданином-предпринимателем, но для потребительских целей, регулируется главой 45 ГК РФ и Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Так, из п. 3 постановления Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г. № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей» следует, что Закон о защите прав потребителей применяется к договорам об оказании финансовых услуг, включая предоставление кредитов (займов), открытие и ведение текущих и иных банковских счетов, привлечение банковских вкладов (депозитов), обслуживание банковских карт, ломбардные операции и т.п.).

Законодательство о договоре банковского счета не содержит каких-либо специальных правил относительно его формы. Следовательно, необходимо исходить из общих норм ГК РФ о письменной форме сделок юридических лиц между собой и с гражданами (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа или путем принятия к исполнению заявления клиента об открытии банковского счета. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка – акцептом (согласием заключить договор). Такое распоряжение может быть дано как в виде отдельного документа, так и на заявлении клиента об открытии счета.

Общий порядок заключения договора банковского счета регулируется ст. 846 ГК РФ.

В п. 1 ст. 846 ГК РФ имеются следующие две нормы.

Во-первых, из него следует, что заключение договора банковского счета является основанием для открытия клиенту счета бухгалтерского учета соответствующего вида.

Во-вторых, им предусмотрено, что счет может быть открыт не только клиенту, но и иному указанному им лицу. Это означает, что договор банковского счета допустимо заключить как в пользу клиента, так и в пользу третьего лица (ст. 430 ГК).

Пунктом 1.2 Инструкции ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» предусмотрено, что клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

В соответствии со ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Например, такое исключение предусмотрено п. 12 ст. 76 НК РФ. В соответствии с указанной нормой при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, занимающихся в установленном законом порядке профессиональной деятельностью (см. п. 11 ст. 76 НК РФ) банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.

В перечне банковских счетов, который содержится в п. 2.1. Инструкции № 153-И, например, отсутствуют т.н. «накопительные» счета, которые открываются в процессе создания некоторых юридических лиц для внесения учредителями его уставного капитала.

Отсюда следует, что накопительный счет не является банковским счетом и открывается не на основании договора банковского счета. Вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета могут быть решены кредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом, уполномоченным учредителем создаваемого юридического лица, и обратившемся в банк с целью открытия накопительного счета.

Из п. 15 ч. I Положения ЦБ РФ от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» следует, что кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов.

Поскольку временный (накопительный) счет не открывается на основании договора банковского счета и квалифицируется как внутренний счет бухгалтерского учета банка, на котором учитываются деньги внесшего их учредителя, появилась возможность решить «проблему правосубъектности» организации, находящейся в процессе создания.

Обоснован вывод, что накопительный счет открывается не на основании договора с юридическим лицом, которое еще не создано, а на основании договора с его учредителем.

Отношения, складывающиеся между банком и учредителем, вносящим деньги, следует квалифицировать как непоименованный договор, в результате заключения которого между его сторонами возникают обязательственные правоотношения. В соответствии с заключенным договором банк принимает средства учредителя, которые составят уставный капитал (или его часть) будущего юридического лица. Банк обязуется предоставить учредителю справку о внесении указанных средств, которая необходима для представления в регистрирующий орган, а в случае успешной регистрации – зачислить внесенную сумму на счет вновь созданного юридического лица.

Если создаваемое юридическое лицо не будет зарегистрировано, банк обязан вернуть внесенную сумму тому лицу, которое внесло эти средства. Иные учредители незарегистрированного юридического лица, как правило, не являются стороной указанного выше непоименованного договора с банком. Если при заключении договора с банком вноситель средств представит в банк доверенность от имени всех учредителей, то их также следует считать сокредиторами банка. В данном случае возникнет множественность лиц на стороне клиента банка. Вопрос о том, являются ли данные кредиторы долевыми или солидарными, не может быть решен однозначно. Представляется необходимым различать несколько разных случаев. При отсутствии иного в договоре с соучредителями, банк может выдать всю сумму только солидарно всем учредителям вместе, поскольку он не осведомлен, в какой части каждый из соучредителей участвовал в формировании уставного капитала создаваемого юридического лица.

Представляется, что для правильного заключения такого договора с несколькими учредителями в банк необходимо представить учредительный договор, подтверждающий долю каждого учредителя в формировании уставного капитала юридического лица. Если внесенная сумма совпадает с суммой, указанной в учредительном договоре, либо каждый из соучредителей самостоятельно внес свою часть средств в уставный капитал будущего юридического лица, что оформлено документами банка, то учредителей можно считать долевыми кредиторами. В этом случае при отказе регистрирующего органа в регистрации юридического лица, банк вправе вернуть внесенные средств каждому из соучредителей в отдельности в соответствии с его долей согласно учредительному договору или документами банка, подтверждающими ее внесение.

Аналогично в перечне банковских счетов не поименован расчетный субсчет. Таким образом, расчетный субсчет, который в советский период открывался для обособленных подразделений юридических лиц согласно Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28, действующим российским законодательством не предусмотрен. Следовательно, в соответствии с действующим законодательством, юридическое лицо вправе открывать по месту нахождения своего обособленного подразделения расчетный счет. При необходимости, перечень операций по такому счету может быть ограничен в договоре банковского счета (п. 3 ст. 845 ГК).

В п. 2 ст. 846 ГК РФ имеется три нормы, регулирующие порядок заключения договора банковского счета:

Во-первых, из абзаца первого п. 2 ст. 846 ГК РФ следует, что банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, если это не противоречит закону и банковским правилам.

Вo-вторых, из абзаца второго п. 2 ст. 846 ГК РФ вытекает, что в отдельных случаях могут существовать исключения из общего правила об обязанности банка заключать договор по требованию клиента.

В-третьих, в соответствии с абзацем третьим п. 2 ст. 846 ГК РФ и п. 4 ст. 445 ГК РФ клиент может обратиться в суд и иском о понуждении к заключению договора банковского счета, если банк необоснованно уклоняется от выполнения своей обязанности.

Правило абзаца первого п. 2 ст. 846 ГК РФ ограничивает принцип свободы договора банка в части его права на добровольное вступление в договорные отношения (ст. 421 ГК).

В развитие абзаца второго п. 2 ст. 846 ГК РФ в законодательстве имеются следующие исключения из общего правила об обязательности заключения договора банковского счета для банка.

Во-первых, кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций ч. 5 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Кредитным организациям запрещается:

– открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающими счет (вклад) физическим или юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица документов и сведений, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);

– открывать счета (вклады) клиентам без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо представителя клиента, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

– устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;

– заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов и сведений, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента в случаях, установленных Законом № 115-ФЗ.

В развитие указанных запретов п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ № 153-И предусмотрено, что условием заключения договора банковского счета и открытия счета бухгалтерского учета обратившемуся клиенту является идентификация, проведенная банком, клиента, его представителя, выгодоприобретателя; принятые банком обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Законом № 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Во-вторых, кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета с физическим или юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

На практике банки довольно часто отказывают в заключении договора банковского счета по причине отсутствия постоянно действующего органа управления юридического лица по адресу, указанному в договоре.

Чтобы установить этот факт банки проводят проверки, результаты которых оформляются актами. В судебной практике имеются примеры, когда суды признают отказ в заключении договора банковского счета необоснованным, если факт отсутствия органа управления юридического лица был обнаружен банком только по его фактическому адресу, без проверки юридического адреса. В случае отсутствия клиента – юридического лица по юридическому адресу, указанному в учредительных документах, отказ банка в заключении договора банковского счета обычно признается судом обоснованным.

По одному из споров банк отказал клиенту в заключении договора банковского счета, поскольку фирменное наименование клиента имело полное совпадение с фигурантом из перечня лиц, указанных в письме Центрального Банка России от 30 сентября 2013 г. № 193-Т «О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Однако иных доказательств нарушения клиентом Закона № 115-ФЗ банк не представил. Поэтому суды обязали банк заключить договор банковского счета на объявленных банком условиях.

В-третьих, в соответствии с п. 11 и 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций:

– по счетам налогоплательщика-организации в банке;

– а также по счетам следующих лиц: налогового агента – организации и плательщика сбора – организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой адвокатов;

– банк не вправе открывать этой организации и этим лицам новые счета.

Нарушение банком указанного правила влечет привлечение виновного лица к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ. Факт сообщения налоговому органу об открытии нового счета в этом случае не освобождает от административной ответственности.

Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения.

В-четвертых, основанием для отказа в заключении договора банковского счета следует считать отсутствие у банка иной фактической или законной возможности принять клиента на банковское обслуживание, например:

а) в отношении банка применения санкция в виде запрета на осуществление операций по открытию новых счетов и вкладов (п. 3 ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

б) открытие счета приведет к нарушению обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ;

в) у банка отсутствуют необходимые производственные и технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные операционные залы и т.п.).

Для открытия банковского счета в соответствии с п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ № 153-И клиент не только должен заключить с банком договор банковского счета, но и представить ему определенный пакет документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации.

Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, определен Инструкцией № 153-И в зависимости от вида открываемого счета и правового положения клиента банка.

Например, в соответствии с п. 4.1 Инструкции № 153-И для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

а) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы. Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе;

б) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

в) карточка образцов подписей и оттиска печати за исключением случаев, когда банковская карточка не представляется в соответствии с п. 1.12 Инструкции № 153-И;

г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

д) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

Кроме того, в соответствии с п. 1.2 Инструкции № 153-И банк обязан потребовать от клиента документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации клиента в соответствии с Законом № 115-ФЗ. Перечень сведений, необходимых для идентификации юридического лица установлен ст. 7 Закона № 115-ФЗ и приложениями № 1 и 2 к Положению ЦБ РФ от 15 октября 2015 г. № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые должны быть представлены в банк в целях идентификации клиента – юридического лица при открытии ему банковского счета. Это могут быть любые документы, содержащие указанные сведения. Перечень конкретных документов, которые банк истребует для идентификации клиента, как правило, содержится во внутрибанковских правилах.

Отсюда следует, что перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица включает две группы документов: во-первых, установленных законодательством, во-вторых, определенных банком самостоятельно.

В результате в разных банках может применяться разный перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица.

Форма выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также порядок ее предоставления установлены в приложениях № 2 и 3 к Административному регламенту предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Министерства финансов РФ от 15 января 2015 г. № 5н.

Сроки действия такой выписки действующим законодательством не предусмотрены.

При открытии банковских счетов банки иногда требуют от клиента представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. При этом следует иметь в виду, что письмом Федеральной службы государственной статистики от 9 июня 2009 г. № АК-01-22/2019 «Об открытии расчетных счетов хозяйствующим субъектам» установлено следующее. С введением нового законодательства в области государственной регистрации хозяйствующих субъектов отменено обязательное предоставление юридическим лицам сведений о кодах по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ), которые устанавливаются органами государственной статистики и используются для формирования официальной статистической информации. С целью получения сведений об идентификации юридических лиц, установленной органами государственной статистики, Федеральной службой государственной статистики разработана и размещена на сайте ГМЦ Росстата в прямом доступе для министерств, ведомств и Банка России информационная система для пользователей (ИСП), сформированная на основе Статистического регистра Росстата.

ИСП позволяет органам государственной власти и Банку России для выполнения своих функций получать данные о кодах ОК ТЭИ юридических лиц, а также формировать данные в необходимых разрезах. При этом не требуется запрашивать у хозяйствующего субъекта документ о кодах ОК ТЭИ, как предусмотрено сложившейся практикой. Учитывая предоставленный Банку России доступ к ИСП Федеральной службы государственной статистики признано целесообразным довести до кредитных организаций информацию об использовании ИСП для открытия расчетных счетов хозяйствующим субъектам.

Отсюда следует, что в настоящее время банки не должны требовать от клиентуры представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. Эти сведения банки вправе получить самостоятельно. В любом случае действующее законодательство не содержит сведений о сроке действия таких справок.

Законодательством предусмотрено, что банки обязаны обеспечить достоверность сведений об идентификации клиента. Так, в соответствии с п. 1.5 и 1.6 Инструкции № 153-И должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 153-И, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Необходимо учитывать, что законодательство возложило на кредитные организации обязанность не только собирать, но и регулярно обновлять сведения, позволяющие идентифицировать клиента. Пунктом 3.1 Положения ЦБ РФ № 499-П установлено, что документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).

Поэтому клиенты должны представлять в банк документы, которые прямо не отменены издавшим их органом.

Учитывая изложенное, на практике срок действия справок и иных документов, представляемых клиентом в банк при открытии счета, определяется банком произвольно. Как правило, банки принимают документы, составленные не более одного месяца назад. Легитимность таких требований, безусловно, может вызывать вопросы.

Однако следует учесть, что кредитная организация не связана конкретным перечнем документов и их четким содержанием. Получается, что только кредитная организация может сделать однозначный вывод, идентифицирован ли клиент в достаточной степени или нет, насколько достоверные и актуальные сведения он представил.

В соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона № 115-ФЗ сведения, либо представления им недостоверных документов.

На основании изложенного обоснован вывод, что клиенты банков должны с пониманием относиться к требованиям банков о представлении ими актуальных документов, необходимых для открытия банковских счетов.

Счет может быть открыт как в рублях, так и в иностранной валюте, который является счетом со специальным правовым режимом.

Порядок открытия счетов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов регулируется Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Им предусмотрено, что резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (п. 2 ч. 3 ст. 9), также в банках-нерезидентах с обязательным последующим уведомлением налоговых органов (ч. 1 и 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

На территории РФ нерезиденты вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках (ст. 13). Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ, устанавливает ЦБ РФ. Такой порядок определен Инструкцией № 153-И. Указанная инструкция распространяется на счета и вклады любых клиентов, как резидентов, так и нерезидентов, что следует из ее преамбулы. Однако инструкция не употребляет терминов валютного права «резидент» или «нерезидент».

Она устанавливает порядок открытия счетов:

во-первых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации;

во-вторых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющим местонахождение за пределами территории Российской Федерации (нерезиденты);

в-третьих, физическим лицам – гражданам Российской Федерации (могут быть как резидентами, так и нерезидентами);

в-четвертых, физическим лицам – иностранным гражданам или лицам без гражданства (могут быть как резидентами, так и нерезидентами).

На практике возник вопрос, требуется ли представлять в банк разрешение на работу и документ, подтверждающий право физического лица – иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в РФ, для открытия в уполномоченном банке расчетного счета индивидуальному предпринимателю – иностранцу.

Для ответа на указанный вопрос важно иметь в виду, что для открытия счетов иностранным юридическим и физическим лицам требуется выполнить некоторые специальные требования. В этом случае в текст Инструкции № 153-И дополнительно включаются соответствующие специальные нормы (см., например, п. 4.2). Отсюда следует, если в Инструкции № 153-И не содержится никаких специальных правил для открытия счетов иностранных граждан – применяется общее правило.

Так, для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) банковская карточка, за исключением случаев, когда ее представление не требуется;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет.

В абзаце шестом п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ № 153-И содержатся дополнительные требования, которые должен выполнить индивидуальный предприниматель, который является иностранным гражданином.

В этом случае он должен дополнительно представить миграционную карту и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в списке документов, которые должен представить иностранец для открытия счета индивидуального предпринимателя, отсутствуют:

а) вид на жительство или разрешение на временное пребывание;

б) разрешение на работу;

в) выписка из ЕГРИП, подтверждающая факт регистрации иностранца в качестве индивидуального предпринимателя.

Соответственно, возникает вопрос, может ли банк требовать представления указанных документов.

Из Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» следует, что иностранный гражданин может заниматься на территории РФ деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить разрешение на работу в случаях, указанных в упомянутом законе.

Порядок регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя определяется ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В частности, в число документов, представляемых иностранным гражданином в регистрирующий орган, входит копия документа, подтверждающего право физического лица – иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в РФ. Следовательно, если иностранный гражданин собирается законно осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, у него должна быть не только миграционная карта, но также вид на жительство, либо разрешение на временное пребывание.

Иностранный гражданин не вправе осуществлять на территории РФ индивидуальную предпринимательскую деятельность без разрешения на работу за исключением случаев, перечисленных в п. 4 ст. 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Иными словами, разрешение на работу требуется не всегда, и может быть получено после регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, для легального осуществления на территории Российской Федерации деятельности индивидуального предпринимателя, иностранному гражданину и лицу без гражданства нужны все указанные документы: вид на жительство или разрешение на временное пребывание; разрешение на работу, если иное не предусмотрено законом, выписка из ЕГРИП, подтверждающая факт регистрации иностранца в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако для открытия банковского счета эти документы не должны представляться в банк на основании правила п. 4.7 Инструкции Банка России № 153-И. Для обоснования такого вывода имеются следующие аргументы.

Право устанавливать порядок открытия счетов нерезидентов принадлежит Банку России в соответствии со ст. 13 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Банк России реализовал свое право и не посчитал нужным включить указанные документы в перечень документов, которые должны быть представлены в банк для открытия банковского счета индивидуальному предпринимателю – иностранцу. По общему правилу п. 3 ст. 845 ГК банк лишен права контроля над денежными средствами клиента.

Поэтому расчетный счет индивидуальному предпринимателю – иностранцу должен быть открыт банком на балансовом счете № 40802 после представления им документов, перечисленных в п. 4.7 Инструкции № 153-И.

Банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета (ч. 1.1 ст. 86 НК РФ). Форма сообщения банка утверждена приказом ФНС России от 23 мая 2014 г. № ММВ-7-14/292@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью и Центр информационных технологий Банка России в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка. Порядок уведомления налогового органа установлен Положением ЦБ РФ от 28 апреля 2012 г. № 377-П «О порядке сообщения банком налоговому органу в электронном виде о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа».

При реорганизации юридического лица открытый ему расчетный счет подлежит переоформлению с учетом изменившегося правового положения клиента банка. Для этого прежний расчетный счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие произведенную реорганизацию, устав в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справку из налогового органа и т.п.

§ 3. Порядок прекращения договора банковского счета

Договор банковского счета может прекратиться по общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным в главе 26 ГК РФ, так и по специальным основаниям, предусмотренным ст. 859 ГК РФ.

Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица – клиента или банка (ст. 419 ГК), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ), а также в связи с истечением срока его действия.

Статья 859 ГК РФ не определяет общего порядка прекращения договора банковского счета. Она имеет узкую сферу действия, поскольку устанавливает порядок и основания одностороннего досрочного расторжения договора банковского счета. Следовательно, ст. 859 ГК РФ не может применяться в иных случаях прекращения договора банковского счета, к числу которых относится, в частности, ликвидация одной из сторон этого договора. В связи с этим представляется обоснованной точка зрения Банка России, изложенная в его письме от 21 декабря 2012 г. № 176-Т «Об информации ФНС России о ликвидируемых и ликвидированных юридических лицах». В случае ликвидации одной из сторон договора банковского счета этот договор прекращается не на основании ст. 859 ГК РФ, а на основании ст. 419 ГК РФ.

Ефимова Л.Г. Договоры банковского вклада и банковского счета. Монография

Ефимова Л.Г. Договоры банковского вклада и банковского счета. Монография

Настоящая монография представляет собой вторую книгу автора, опубликованную издательством «Проспект» в серии «Банковские сделки». Первая книга Ефимовой Л. Г. в этой серии под названием «Договор о выдаче и использовании банковской карты и договор эквайринга в системе договоров об организации безналичных расчетов» вышла в издательстве «Проспект» в 2017 г.<br /> Вниманию читателя предложен глубокий правовой анализ основных проблем теории и практики применения законодательства о договоре банковского счета, банковского вклада, страховании вкладов с учетом изменившегося законодательства и позиций судебной практики. Подробно проанализировано законодательство о новых видах банковских счетов, в том числе предусмотренных Федеральным законом от 26 июля 2017 г. № 212-ФЗ.<br /> Монография написана в характерном для автора смешанном стиле, в котором сочетаются жанры монографии (теория) и комментария законодательства и практики его применения.<br /> Книга подготовлена с использованием материала, собранного в процессе работы в Правовом департаменте Ассоциации российских банков.<br /> Нормативные акты используются по состоянию на январь 2018 г.<br /> Настоящее издание рассчитано на юристов кредитных организаций, научных работников, иных лиц, интересующихся банковским правом, а также может быть использовано в качестве учебного пособия для студентов бакалавриата, обучающихся по дисциплинам «Банковское право», «Гражданское право», студентов магистратуры, аспирантов.

Внимание! Авторские права на книгу "Договоры банковского вклада и банковского счета. Монография" ( Ефимова Л.Г. ) охраняются законодательством!