Руководство для следователя и дознавателя по расследованию отдельных видов преступлений. Часть 2

Под ред. Цоколовой О.И., Муженской Н.Е., Костылевой Г.В.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 09.02.2016 ISBN: 9785392199679 Язык: Объем текста: 739 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Глава 1. Особенности расследования преступлений против личности

Глава 2. Особенности расследования преступлений в сфере экономики

Глава 3. Особенности расследования преступлений. Против общественной безопасности и общественного порядка

Глава 4. Особенности расследования преступлений против государственной власти

Приложения

Сведения об авторах

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 2.
ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ

§ 1. Хищение денежных средств при производстве строительных работ

Нормативное правовое регулирование строительства. Законодательство, регулирующее общественные отношения в области градостроительства, включает Градостроительный кодекс РФ и другие федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, а также законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации.

Градостроительная деятельность представляет собой деятельность по развитию территорий, в том числе городов и иных поселений, осуществляемая в виде территориального планирования, градостроительного зонирования, планировки территории, архитектурно-строительного проектирования, строительства, капитального ремонта, реконструкции объектов капитального строительства, эксплуатации зданий, сооружений (ч. 1 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ).

Под строительством понимается создание зданий, строений, сооружений, в том числе на месте сносимых объектов капитального строи­тельства.

Здания — объемные строительные системы, имеющие надземную и (или) подземную части, включающие в себя помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения и предназначенные для проживания и (или) деятельности людей, размещения производства, хранения продукции или содержания животных.

Сооружения — объемные, плоскостные или линейные строительные системы, имеющие наземную, надземную и (или) подземную части, состоящие из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих строительных конструкций и предназначенные для выполнения производственных процессов различного вида, хранения продукции, временного пребывания людей, перемещения людей и грузов.

Строение — отдельно построенное здание, дом, состоящее из одной или нескольких частей, как одно целое, а также служебные строе­ния (жилые и хозяйственные строения, вспомогательного использования, строения потребительского назначения).

Объекты капитального строительства в зависимости от функционального назначения и характерных признаков подразделяются на объекты:

производственного назначения (здания, строения, сооружения производственного назначения, в том числе объекты обороны и безопасности), за исключением линейных объектов;

непроизводственного назначения (здания, строения, сооружения жилищного фонда, социально-культурного и коммунально-бытового назначения, а также иные объекты капитального строительства непроизводственного назначения);

линейные (трубопроводы, автомобильные и железные дороги, линии электропередачи и др.).

В соответствии со ст. 51 и 55 Градостроительного кодекса РФ строительство в Российской Федерации осуществляется на основании разрешений, выданных Министерством регионального развития Российской Федерации, являющимся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на выдачу разрешений на строительство и разрешений на ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства, указанных в п. 4 ч. 5 и п. 1 ч. 6 ст. 51 Градостроительного кодекса РФ (за исключением объектов капитального строительства, в отношении которых выдача разрешений на строительство возложена на иные федеральные органы исполнительной власти).

Формы разрешения на строительство и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию установлены Постановлением Правительства РФ от 24.11.2005 № 698 «О форме разрешения на строительство и форме разрешения на ввод объекта в эксплуатацию».

Разрешение на строительство выдается на весь срок, предусмотренный проектом организации строительства объекта капитального строительства. Разрешение на индивидуальное жилищное строительство выдается на десять лет.

Действие разрешения на строительство прекращается на основании решения уполномоченных на выдачу разрешений на строительство федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления или уполномоченной организации, осуществляющей государственное управление использованием атомной энергии и государственное управление при осуществлении деятельности, связанной с разработкой, изготовлением, утилизацией ядерного оружия и ядерных энергетических установок военного назначения, в случае:

принудительного прекращения права собственности и иных прав на земельные участки, в том числе изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд;

отказа от права собственности и иных прав на земельные участки;

расторжения договора аренды и иных договоров, на основании которых у граждан и юридических лиц возникли права на земельные участки;

прекращения права пользования недрами, если разрешение на строительство выдано на строительство, реконструкцию объекта капитального строительства на земельном участке, предоставленном пользователю недр и необходимом для ведения работ, связанных с пользованием недрами.

Физическое или юридическое лицо, которое приобрело права на земельный участок, вправе осуществлять строительство, реконструкцию объекта капитального строительства на таком земельном участке в соответствии с разрешением на строительство, выданным прежнему правообладателю земельного участка.

Разрешение на строительство — это документ, подтверждающий соответствие проектной документации требованиям градостроительного плана земельного участка или проекту планировки территории и проекту межевания территории (в случае строительства, реконструкции линейных объектов) и дающий застройщику право осуществлять строительство, реконструкцию объектов капитального строительства, за исключением случаев, предусмотренных Градостроительным кодексом. По заявлению застройщика разрешение может выдаться на отдельные этапы строительства, реконструкции.

Разрешение на строительство в зависимости от объекта строительства выдается:

органом местного самоуправления по месту нахождения земельного участка;

федеральным органом управления государственным фондом недр на объект капитального строительства на земельном участке, предоставленном пользователю недр и необходимом для ведения работ, связанных с пользованием недрами (за исключением работ, связанных с пользованием участками недр местного значения);

уполномоченной организацией, осуществляющей государственное управление использованием атомной энергии и государственное управление при осуществлении деятельности, связанной с разработкой, изготовлением, утилизацией ядерного оружия и ядерных энергетических установок военного назначения на объект использования атомной энергии;

уполномоченными федеральными органами исполнительной власти на гидротехнические сооружения первого и второго классов, устанавливаемых в соответствии с законодательством о безопасности гидротехнических сооружений, аэропортов или иных объектов авиационной инфраструктуры, объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, посольств, консульств и представительств Российской Федерации за рубежом, объектов обороны и безопасности, объектов космической инфраструктуры, объектов, обеспечивающих статус и защиту Государственной границы Российской Федерации, объектов, сведения о которых составляют государственную тайну, линий связи при пересечении Государственной границы Российской Федерации, на приграничной территории Российской Федерации, объектов, строительство, реконструкцию которых планируется осуществить на континентальном шельфе Российской Федерации, во внутренних морских водах, в территориальном море Российской Федерации, исключительной экономической зоне Российской Федерации;

исполнительными органами государственной власти, осуществляющими функции в области охраны объектов культурного наследия в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» на объект культурного наследия, если при проведении работ по сохранению объекта культурного наследия затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности такого объекта;

уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в случае, если строительство объекта капитального строительства планируется осуществлять на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, в том числе линейного объекта — на территории закрытого административно-территориального образования, границы которого не совпадают с границами субъектов Российской Федерации, и в случае реконструкции объекта капитального строительства, расположенного на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, в том числе линейного объекта, расположенного на территории закрытого административно-территориального образования, границы которого не совпадают с границами субъектов Российской Федерации;

органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в случае, если строительство объекта капитального строительства планируется осуществлять на территориях двух и более муниципальных образований (муниципальных районов, городских округов), и в случае реконструкции объекта капитального строительства, расположенного на территориях двух и более муниципальных образований (муниципальных районов, городских округов);

органом местного самоуправления муниципального района в случае, если строительство объекта капитального строительства планируется осуществить на территориях двух и более поселений или на межселенной территории в границах муниципального района, и в случае реконструкции объекта капитального строительства, расположенного на территориях двух и более поселений или на межселенной территории в границах муниципального района.

К заявлению о выдаче разрешения на строительство прилагаются следующие документы:

правоустанавливающие документы на земельный участок (кадастровый паспорт объекта недвижимости, кадастровая выписка об объекте недвижимости или кадастровый план территории; свидетельство о государственной регистрации прав);

градостроительный план земельного участка или в случае выдачи разрешения на строительство линейного объекта реквизиты проекта планировки территории и проекта межевания территории;

материалы, содержащиеся в проектной документации: пояснительная записка; схема планировочной организации земельного участка, выполненная в соответствии с градостроительным планом земельного участка, с обозначением места размещения объекта капитального строительства, подъездов и проходов к нему, границ зон действия публичных сервитутов, объектов археологического наследия; схема планировочной организации земельного участка, подтверждающая расположение линейного объекта в пределах красных линий, утвержденных в составе документации по планировке территории применительно к линейным объектам; схемы, отображающие архитектурные решения; сведения об инженерном оборудовании, сводный план сетей инженерно-технического обеспечения с обозначением мест подключения (технологического присоединения) проектируемого объекта капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения; проект организации строительства объекта капитального строительства; проект организации работ по сносу или демонтажу объектов капитального строительства, их частей;

положительное заключение экспертизы проектной документации объекта капитального строительства и положительное заключение государственной экологической экспертизы проектной документации в случаях, предусмотренных ст. 49 Градостроительного кодекса РФ;

разрешение на отклонение от предельных параметров разрешенного строительства, реконструкции, в случае, когда застройщику было предоставлено такое разрешение в соответствии со ст. 40 Градостроительного кодекса РФ;

согласие всех правообладателей объекта капитального строительства в случае реконструкции такого объекта;

копия свидетельства об аккредитации юридического лица, выдавшего положительное заключение негосударственной экспертизы проектной документации, в случае, если представлено заключение негосударственной экспертизы проектной документации.

В течение трех дней со дня выдачи разрешения на строительство его копия направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление государственного строительного надзора.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2006 № 54 (ред. от 29.04.2014) «О государственном строительном надзоре в Российской Федерации» федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на осуществление федерального государственного строительного надзора, являются:

Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору;

Министерство обороны Российской Федерации;

Федеральная служба безопасности Российской Федерации;

Федеральная служба охраны Российской Федерации;

иные федеральные органы исполнительной власти, на которые указами Президента Российской Федерации возложено осуществление государственного строительного надзора.

Выдача разрешения на строительство не требуется для:

строительства гаража на земельном участке, предоставленном физическому лицу для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, или строительства на земельном участке, предоставленном для ведения садоводства, дачного хозяйства;

строительства, реконструкции объектов, не являющихся объектами капитального строительства (киосков, навесов и других);

строительства на земельном участке строений и сооружений вспомогательного использования;

изменения объектов капитального строительства и (или) их частей, если такие изменения не затрагивают конструктивные и другие характеристики их надежности и безопасности и не превышают предельные параметры разрешенного строительства, реконструкции, установленные градостроительным регламентом;

капитального ремонта объектов капитального строительства;

иных случаев, когда в соответствии с Градостроительным кодексом РФ, законодательством субъектов Российской Федерации о градостроительной деятельности получение разрешения на строительство не требуется.

Строительство в Российской Федерации может осуществляться за счет средств федерального бюджета; бюджета субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, в том числе: бюджетов муниципальных районов, бюджетов городских округов, бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджетов городских и сельских поселений, а также за счет денежных средств граждан и юридических лиц, привлеченных для долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства за счет средств федерального бюджета осуществляются в соответствии с федеральной адресной инвестиционной программой, порядок формирования и реализации которой устанавливается Правительством Российской Федерации.

Обеспечение возможности осуществления строительства, реконструкции объектов капитального строительства, а также их капитального ремонта осуществляется посредством подготовки проектной документации применительно к объектам капитального строительства и их частям.

Согласно ч. 2 ст. 48 Градостроительного кодекса РФ, проектная документация представляет собой документацию, содержащую материалы в текстовой форме и в виде карт (схем) и определяющую архитектурные, функционально-технологические, конструктивные и инженерно-технические решения, необходимые для обеспечения строительства, реконструкции объектов капитального строительства, а также их капитального ремонта.

Вместе с тем не требуется подготовка проектной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов индивидуального жилищного строительства (отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три, предназначенных для проживания одной семьи). В этом случае, застройщик по собственной инициативе вправе обеспечить подготовку проектной документации применительно к объектам индивидуального жилищного строительства.

При разработке проектной документации выполняются следующие виды работ:

1. По подготовке схемы планировочной организации земельного участка, включающей: генеральный план земельного участка; схему планировочной организации трассы линейного объекта; схему планировочной организации полосы отвода линейного сооружения.

2. По подготовке архитектурных решений.

3. По подготовке конструктивных решений.

4. По подготовке сведений о внутреннем инженерном оборудовании, внутренних сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий, включающих: систему отопления, вентиляции, кондиционирования, противодымной вентиляции, теплоснабжения и холодоснабжения; проекты внутренних инженерных систем водоснабжения и канализации; проекты внутренних систем электроснабжения; проекты внутренних слаботочных систем; проекты внутренних диспетчеризации, автоматизации и управления инженерными системами; проекты внутренних систем газоснабжения.

5. По подготовке сведений о наружных сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий, включающих проекты наружных сетей: теплоснабжения и их сооружений; водоснабжения и канализации и их сооружений; электроснабжения до 35 кВ включительно и их сооружений; электроснабжения не более 110 кВ включительно и их сооружений; электроснабжения 110 кВ и более и их сооружений; слаботочных систем; газоснабжения и их сооружений.

6. По подготовке технологических решений: жилых зданий и их комплексов; общественных зданий и сооружений и их комплексов; производственных зданий и сооружений и их комплексов; объектов транспортного назначения и их комплексов; гидротехнических сооружений и их комплексов; объектов сельскохозяйственного назначения и их комплексов; объектов специального назначения и их комплексов; объектов нефтегазового назначения и их комплексов; объектов сбора, обработки, хранения, переработки и утилизации отходов и их комплексов; объектов атомной энергетики и промышленности и их комплексов; объектов военной инфраструктуры и их комплексов; объектов очистных сооружений и их комплексов; объектов метрополитена и их комплексов.

7. По разработке специальных разделов проектной документации: инженерно-технические мероприятия по гражданской обороне и по предупреждению чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также декларации по промышленной безопасности опасных производственных объектов; декларации безопасности гидротехнических сооружений и обоснования радиационной и ядерной защиты.

8. По подготовке проектов организации строительства, сносу и демонтажу зданий и сооружений, продлению срока эксплуатации и консервации.

9. По подготовке проектов мероприятий по охране окружающей среды.

10. По подготовке проектов мероприятий по обеспечению пожарной безопасности.

11. По подготовке проектов мероприятий по обеспечению доступа маломобильных групп населения.

12. По обследованию строительных конструкций зданий и сооружений

13. По организации подготовки проектной документации, привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным проектировщиком).

Названные виды работ по подготовке проектной документации должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, имеющими выданные саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким видам работ. Иные виды работ по подготовке проектной документации могут выполняться любыми физическими или юридическими лицами.

Безопасность зданий и сооружений, а также связанные со зданиями и с сооружениями процессы проектирования (включая изыскания), строительства, монтажа и т. д., обеспечивается посредством соблюдения требований Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений»; Федерального закона от 22.07.2008 № 123-ФЗ (ред. от 23.06.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.07.2014) «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»; Федерального закона от 27.12.2002 № 184-ФЗ (ред. от 23.06.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.12.2014) «О техническом регулировании»; Федерального закона от 21.07.1997 № 116-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О промышленной безопасности опасных производственных объектов»; Федерального закона от 07.12.2011 № 416-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.01.2015) «О водоснабжении и водоотведении» и др. и требований стандартов и сводов правил, включенных в перечни, или требований специальных технических условий.

Согласно ч. 5 ст. 48 Градостроительного кодекса РФ подготовку проектной документации может осуществлять лицо, являющееся застройщиком либо физическое или юридическое лицо, привлекаемое застройщиком или техническим заказчиком на основании договора, которому застройщик или технический заказчик обязан предоставить: градостроительный план земельного участка или проект планировки территории и проект межевания территории; результаты инженерных изысканий; технические условия.

Подготовка проектной документации осуществляется в соответствии с требованиями технических регламентов, техническими условиями, разрешением на отклонение от предельных параметров разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства.

В состав проектной документации объектов капитального строительства, за исключением проектной документации линейных объектов, включаются следующие разделы:

пояснительная записка с исходными данными для архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, в том числе с результатами инженерных изысканий, техническими условиями;

схема планировочной организации земельного участка, выполненная в соответствии с градостроительным планом земельного участка;

архитектурные решения;

конструктивные и объемно-планировочные решения;

сведения об инженерном оборудовании, о сетях инженерно-технического обеспечения, перечень инженерно-технических мероприятий, содержание технологических решений;

проект организации строительства объектов капитального строительства;

проект организации работ по сносу или демонтажу объектов капитального строительства, их частей (при необходимости сноса или демонтажа объектов капитального строительства, их частей для строи­тельства, реконструкции других объектов капитального строительства);

перечень мероприятий по охране окружающей среды;

перечень мероприятий по обеспечению пожарной безопасности;

перечень мероприятий по обеспечению доступа инвалидов к объектам здравоохранения, образования, культуры, отдыха, спорта и иным объектам социально-культурного и коммунально-бытового назначения, объектам транспорта, торговли, общественного питания, объектам делового, административного, финансового, религиозного назначения, объектам жилищного фонда (в случае подготовки соответствующей проектной документации);

требования к обеспечению безопасной эксплуатации объектов капитального строительства;

смета на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства, финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов;

перечень мероприятий по обеспечению соблюдения требований энергетической эффективности и требований оснащенности зданий, строений, сооружений приборами учета используемых энергетических ресурсов;

иная документация в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Разработка проектно-сметной документации является неотъемлемой частью строительства, служит инструментом контроля качества, выполняемых работ, а также для отслеживания расходования строительных материалов. Проектно-сметная документация включает в себя все финансовые расчеты по затратам на реализацию проекта, сравнительный анализ проекта с его аналогами, сам проект, вместе с графической его частью. При ее составлении учитываются самые разные параметры: расчет стоимости материалов, затраты на зарплату рабочим, на использование машин, оборудования и т. п.

Смета — это документ, в котором в денежном выражении определена полная нормативная стоимость предусмотренных проектом объемов работ на объекте, называемая сметной стоимостью. Сметную документацию условно, можно разделить на две группы.

Первая группа — это документы, составляемые для определения сметной стоимости строительства, т. е. суммы денежных средств, необходимых для осуществления строительства (ремонта, реконструкции, технического перевооружения) объекта в соответствии с проектными материалами и являющейся основой для определения размера капитальных вложений, финансирования строительства, формирования договорных цен на строительную продукцию, расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные, ремонтно-строительные и др.) работы, оплаты расходов по приобретению оборудования и доставке его на стройки, а также возмещения других затрат за счет средств, предусмотренных сводным сметным расчетом.

Вторая группа — это документы, составляемые для расчетов за выполненные работы.

Основные документы, относящиеся к первой группе:

Локальные сметы являются первичными сметными документами и составляются на отдельные виды работ и затрат по зданиям и сооружениям или по обще площадочным работам на основе объемов, определившихся при разработке рабочей документации (РД), рабочих чертежей.

Локальные сметные расчеты составляются в случаях, когда объемы работ и размеры затрат окончательно не определены и подлежат уточнению на основании рабочей документации (РД), или в случаях, когда объемы работ, характер и методы их выполнения не могут быть достаточноточно определены при проектировании и уточняются в процессе строительства.

Объектные сметы объединяют в своем составе на объект в целом данные из локальных смет и являются сметными документами, на основе которых формируются договорные цены на объекты.

Объектные сметные расчеты объединяют в своем составе на объект в целом данные из локальных сметных расчетов и локальных смет и подлежат уточнению, как правило, на основе РД.

Сметные расчеты на отдельные виды затрат составляются в тех случаях, когда требуется определить, как правило, в целом по стройке размер (лимит) средств, необходимых для возмещения тех затрат, которые не учтены сметными нормативами, например: компенсации в связи с изъятием земель под застройку; расходы, связанные с применением льгот и доплат, установленных правительственными решениями, и т. п. Отдельно следует выделить входящий в эту группу такой вид сметной документации как сметы на проектно-изыскательские работы (ПИР). Они составляются с целью определения размера средств, необходимых на выполнение всех стадий проектных работ, а также необходимых изыскательских работ (инженерно-геологические работы, инженерно-геодезические работы, обмерные работы, обследование зданий и сооружений и др. виды изысканий).

Сводные сметные расчеты стоимости строительства предприятий, зданий и сооружений (или их очередей) составляются на основе объектных сметных расчетов, объектных смет и сметных расчетов на отдельные виды затрат. В сводном сметном расчете мы видим полную сметную стоимость строительства. Таким образом, он является основой для определения размера капитальных вложений, финансирования строительства, формирования договорных цен на строи­тельную продукцию, расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные, ремонтно-строительные и др.) работы, оплаты расходов по приобретению оборудования и доставке его на стройки, а также возмещения других затрат.

Сводка затрат — это сметный документ, определяющий стоимость строительства предприятий, зданий, сооружений или их очередей в случаях, когда наряду с объектами производственного назначения составляется проектно-сметная документация на объекты жилищно-гражданского и другого назначения.

Основные документы, относящиеся ко второй группе (составляемые для расчетов за выполненные работы):

Акт приемки работ (форма № КС-2) — это документ для оформления сдачи-приемки строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ. Форма № КС-2 приведена в образцах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100.

Акт КС-2 составляется на основании данных Журнала учета выполненных работ (форма № КС-6а). Акт подписывается уполномоченными представителями сторон, имеющих право подписи (производителя работ и заказчика (ген подрядчика)).

На основании данных Акта о приемке выполненных работ заполняется Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3).

Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) применяется для расчетов с заказчиком за выполненные работы. Справка по форме № КС-3 составляется на выполненные в отчетном периоде строительные и монтажные работы, работы по капитальному ремонту зданий и сооружений, другие подрядные работы и представляется субподрядчиком генподрядчику, генподрядчиком заказчику (застройщику).

Необходимо отметить, что вышеперечисленная и условно разделенная на две группы сметная документация составляется в установленном порядке независимо от метода осуществления строительства — подрядным или хозяйственным способом. При этом при проектировании и выполнении строительно-монтажных работ на объектах, финансируемsых из федерального или муниципального бюджета или с их частичным участием, сметная документация в обязательном порядке должна проходить государственную экспертизу.

Основным документом, регламентирующим методологию составления сметной документации в строительстве, является МДС 81–35.2004 «Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации». Сметная документация составляется в определенной последовательности, переходя от мелких к более крупным элементам строительства, представляющим собой: вид работ (затрат) — объект — пусковой комплекс — очередь строительства — строительство (стройка) в целом.

Для определения сметной стоимости строительства (реконструкции, ремонта) предприятий, зданий, сооружений или их очередей составляется сметная документация, состоящая из локальных смет, локальных сметных расчетов, объектных смет, объектных сметных расчетов, сметных расчетов на отдельные виды затрат, сводных сметных расчетов стоимости строительства (ремонта), сводок затрат и др. Образцы составления сметной документации приведены в приложении № 2 к указанной Методике.

Сметная документация составляется в текущем уровне цен. В сметной документации допускается указывать стоимость работ в двух уровнях цен:

в базисном уровне, определяемом на основе действующих сметных норм и цен 2001 года;

в текущем уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени составления сметной документации.

Для определения стоимости в текущем (прогнозном) уровне цен используется система текущих и прогнозных индексов. Для пересчета базисной стоимости в текущие (прогнозные) цены могут применяться индексы:

к статьям прямых затрат (на комплекс или по видам строительно-монтажных работ);

к итогам прямых затрат или полной сметной стоимости (по видам строительно-монтажных работ, а также по отраслям народного хозяйства).

Локальные сметы и локальные сметные расчеты могут составляться на основе укрупненных сметных нормативов или единичных расценок.

Объектные сметы и объектные сметные расчеты составляются, как правило, в текущем уровне цен, по объекту в целом путем суммирования данных из локальных сметных расчетов (смет) с группировкой работ и затрат по соответствующим графам сметной стоимости: «строительные работы», «монтажные работы», «оборудование, мебель и инвентарь», «прочие затраты».

Объектные сметы и объектные сметные расчеты являются сметными документами, на основе которых формируются договорные цены на объекты. С целью определения полной стоимости объекта, необходимой для расчетов за выполненные работы между заказчиком и подрядчиком, в конце объектной сметы к стоимости строительных и монтажных работ, определенной в текущем уровне цен, рекомендуется дополнительно включать средства на покрытие лимитированных затрат, в том числе:

на удорожание работ, выполняемых в зимнее время, стоимость временных зданий и сооружений и другие затраты, включаемые в сметную стоимость строительно-монтажных работ и предусматриваемые в составе главы «Прочие работы и затраты» сводного сметного расчета стоимости строительства, — в соответствующем проценте для каждого вида работ или затрат от итога строительно-монтажных работ по всем локальным сметам, либо в размерах, определяемых по расчету;

часть резерва средств на непредвиденные работы и затраты, предусмотренного в сводном сметном расчете, с учетом размера, согласованного заказчиком и подрядчиком для включения в состав твердой договорной цены на строительную продукцию.

Сметные расчеты на отдельные виды затрат, необходимые для определения сметного лимита на виды затрат, не учтенные в сметных нормативах, составляются аналогично составлению локальных сметных расчетов. При этом рекомендуется использовать образцы локальных сметных расчетов (смет). При наличии нормативов, выраженных в процентах от полной сметной стоимости или сметной стоимости строительно-монтажных работ, сметные расчеты не составляются. В этом случае в главы сводных сметных расчетов стоимости строительства «Подготовка территории строительства», «Прочие работы и затраты», «Подготовка эксплуатационных кадров» отдельной строкой включаются средства, исходя из установленного (имеющегося) норматива.

Сводные сметные расчеты стоимости строительства (реконструкции, ремонта) определяют сметный лимит средств, необходимых для полного завершения строительства всех объектов, предусмотренных проектом. Утвержденный в установленном порядке сводный сметный расчет стоимости строительства служит основанием для определения лимита капитальных вложений и открытия финансирования строительства. Как правило, сводный сметный расчет утверждается руководителем организации — заказчика строительства и согласуется руководителем подрядной организации.

В соответствии со ст. 763 ГК РФ подрядные проектные, изыскательские работы (ст. 758 ГК РФ) и строительные работы (ст. 740 ГК РФ), предназначенные для удовлетворения государственных или муниципальных нужд, осуществляются на основе государственного или муниципального контракта на выполнение подрядных работ для государственных или муниципальных нужд, по которому подрядчик обязуется выполнить строительные, проектные и другие связанные со строительством и ремонтом объектов производственного и непроизводственного характера работы и передать их государственному или муниципальному заказчику, а заказчик обязуется принять выполненные работы и оплатить их или обеспечить их оплату.

Под гражданско-правовым договором бюджетного учреждения на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в целях настоящего Федерального закона понимается договор, заключаемый от имени бюджетного учреждения. Данный договор между заказчиком и проектной организацией, является основным документом, регулирующим правовые, финансовые и организационно — технические отношения при разработке проектов. Его составной частью является задание на проектирование (разработку) проекта (рабочего проекта).

Согласование проектной документации выполняет Заказчик самостоятельно в соответствии с требованиями Градостроительного кодекса. Исполнитель может взять на себя обязательства по согласованию разработанной проектной документации только в рамках дополнительного договора на функции заказчика-застройщика после согласования проекта на строительство.

Согласование проектов на строительство включает в себя следующие этапы:

предварительная проработка и формирование ориентировочной стоимости согласования проектов;

составление календарного плана согласования проекта и строительных работ;

разработка эскиза № 1 и его согласование;

получение распорядительных документов и документов на оформление договора аренды земельного участка;

получение градостроительного обоснования ГУП «Научно-исследовательский и проектный институт генерального плана города Москвы»;

подготовка заключения о соответствии размещения объекта строительства установленным градостроительным требованиям и регламентам использования территории (ЗОС);

заказ и подготовка геоподосновы (инженерно-топографического плана М 1:500);

получение кадастровой выписки.

Согласование проектной документации осуществляется после ее разработки и проводится с целью подготовки проекта на государственную экспертизу. В зависимости от специфики объекта строительства перечень согласующих организаций различен, основные из них:

Управление архитектуры (цветовое решение фасадов, генеральный план, общее восприятие объекта строительства в условиях сложившейся застройки);

Эксплуатирующая организация (согласование проектной документации в составе: генеральный план, инженерные системы);

Геоцентр (на наличие/отсутствие полезных ископаемых);

Министерство культуры (строительство в зоне памятников истории и культуры);

ГИБДД (согласование на соответствие требований безопасности дорожного движения);

Автодор (согласование на соответствие требований присоединения к улично-дорожной сети);

ФУАД (согласование на соответствие требований присоединения к дорогам Федерального значения),

Росавиация (для объектов выше 50 м.);

Эксплуатирующие организации по сетям инженерно-технического обеспечения;

Комитет по социальной защите населения (согласование проектной документации в части мероприятий по обеспечению доступа инвалидов).

Согласование проекта оформляется подписью ответственного лица и печатью согласующей организации на отдельных листах проектной документации, либо на бланке согласующей организации в установленном порядке.

Перечень согласований формируется исходя из требований задания на проектирование, градостроительного плана земельного участка, технических условий, комплектности документации на государственной экспертизе.

Проектная документация утверждается застройщиком или техническим заказчиком. В случаях, предусмотренных ст. 49 Градостроительного кодекса РФ, застройщик или технический заказчик до утверждения проектной документации направляет ее на экспертизу. При этом основанием для утверждения застройщиком или техническим заказчиком проектной документации может являться лишь положительное заключение экспертизы.

Государственная экспертиза проектной документации объектов капитального строительства имеет своим предметом оценку соответствия проектной документации требованиям технических регламентов, в том числе санитарно-эпидемиологическим, экологическим требованиям, требованиям государственной охраны объектов культурного наследия, требованиям пожарной, промышленной, ядерной, радиационной и иной безопасности, а также результатам инженерных изысканий, и оценку соответствия результатов инженерных изысканий требованиям технических регламентов.

На проведение указанного вида экспертизы, а также государственной экспертизы результатов инженерных изысканий, выполняемых для подготовки проектной документации, уполномочено Федеральное автономное учреждение «Главное управление государственной экспертизы» (ФАУ «Главгосэкспертиза России»), являющееся государственным учреждением, подведомственным Министерству регионального развития Российской Федерации.

Порядок организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и государственной экспертизы результатов инженерных изысканий установлен Постановлением Правительства РФ от 05.03.2007 № 145 «О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий».

Наряду с проведением государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий ФАУ «Главгосэкспертиза России» осуществляет проведение проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета.

Проверка достоверности определения сметной стоимости осуществляется в отношении объектов капитального строительства независимо от:

необходимости получения разрешения на строительство;

обязательности подготовки проектной документации;

обязательности государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, за исключением модификации проектной документации, в том числе в отношении отдельных разделов проектной документации, получившей положительное заключение государственной экспертизы, не снижающей конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности объектов капитального строительства, если указанная модификация не приводит к увеличению сметной стоимости объекта капитального строительства.

Организациями, уполномоченными на проведение проверки сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета, являются:

Министерство обороны Российской Федерации или подведомственные ему организации — в отношении объектов, указанных в ч. 5.1 ст. 6 Градостроительного кодекса, являющихся объектами военной инфраструктуры Вооруженных Сил Российской Федерации;

федеральные органы исполнительной власти или подведомственные этим органам организации в соответствии с установленными сферами деятельности, наделенные полномочиями на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий указами Президента Российской Федерации — в отношении иных объектов обороны и безопасности, находящихся в их ведении федеральных органов исполнительной власти;

ФАУ «Главгосэкспертиза России» — в отношении иных объектов капитального строительства, в том числе объектов, частичное финансирование которых планируется осуществлять за счет средств бюджета субъектов Российской Федерации и (или) средств местного бюджета.

В соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 21.03.2013 № 153-ПП (ред. от 31.07.2013) проведение государственной экспертизы проектной документации и государственной экспертизы результатов инженерных изысканий в городе Москве осуществляется Государственным автономным учреждением города Москвы «Московская государственная экспертиза» (Мосгосэкспертиза), которое является организацией субъекта Российской Федерации — города федерального значения Москвы, подведомственной Комитету города Москвы по ценовой политике в строительстве и государственной экспертизе проектов.

При определении сметной стоимости объектов капитального строительства, используются сведения федерального реестра сметных нормативов, подлежащих применению при определении сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета.

Ведение Реестра в электронном виде осуществляется Управлением градостроительной политики Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

В реестр включаются следующие сведения: наименование и порядковый номер утвержденного сметного норматива; дата и номер приказа Госстроя о внесении сметного норматива в Реестр; регистрационный номер сметного норматива и дата его включения в Реестр.

Сведения, содержащиеся в Реестре, являются открытыми для ознакомления с ними любых заинтересованных лиц, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

При строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства осуществляется ведение исполнительной документации.

Исполнительная документация представляет собой текстовые и графические материалы, отражающие фактическое исполнение проектных решений и фактическое положение объектов капитального строительства и их элементов в процессе строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства по мере завершения определенных в проектной документации работ.

Исполнительная документация подлежит хранению у застройщика или заказчика до проведения органом государственного строительного надзора итоговой проверки. На время проведения итоговой проверки исполнительная документация передается застройщиком или заказчиком в орган государственного строительного надзора. После выдачи органом государственного строительного надзора заключения о соответствии построенного, реконструированного, отремонтированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов (норм и правил), иных нормативных правовых актов и проектной документации исполнительная документация передается застройщику или заказчику на постоянное хранение.

Согласно ст. 54. Градостроительного кодекса РФ Государственный строительный надзор осуществляется при:

строительстве объектов капитального строительства, проектная документация которых подлежит экспертизе в соответствии со ст. 49 Градостроительного кодекса либо является типовой проектной документацией или ее модификацией;

реконструкции объектов капитального строительства, если проектная документация на осуществление реконструкции объектов капитального строительства подлежит экспертизе в соответствии со ст. 49 Градостроительного кодекса

Государственный строительный надзор осуществляется с целью проверки:

соответствия выполнения работ и применяемых строительных материалов в процессе строительства, реконструкции объекта капитального строительства, а также результатов таких работ требованиям технических регламентов, проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов;

наличия разрешения на строительство;

выполнения виды работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, имеющими выданные саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким видам работ;

наличие договора у физического или юридического лица, привлекаемого застройщиком или техническим заказчиком на осуществление строительства, реконструкцию, капитальный ремонт объекта капитального строительства;

Государственный строительный надзор осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление федерального государственного строительного надзора, при строительстве, реконструкции всех объектов. К органом государственного строительного надзора относятся: федеральный государственный пожарный надзор, федеральный государственный санитарно-эпидемиологический надзор, государственный контроль (надзор) за соответствием объекта капитального строительства требованиям в отношении его энергетической эффективности и требованиям в отношении его оснащенности приборами учета используемых энергетических ресурсов, а также, за исключением случаев, предусмотренных Градостроительным кодексом Российской Федерации, государственный экологический надзор и иные федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные на осуществление федерального государственного строительного надзора указом Президента Российской Федерации и др.

По результатам проведенной проверки органом государственного строительного надзора составляется акт, являющийся основанием для выдачи лицу, осуществляющему строительство, предписания об устранении выявленных нарушений. В предписании указываются вид нарушения, ссылка на нормативный правовой акт, технический регламент, проектную документацию, требования которых нарушены, а также устанавливается срок устранения выявленных нарушений.

Акт, составленный по результатам проверки, и выданное на основании его предписание составляются в 2 экземплярах. К акту о проведенной проверке прилагаются составленные либо полученные в процессе проведения проверки документы (при их наличии). Первые экземпляры акта и предписания, а также копии указанных документов передаются заказчику, застройщику или подрядчику (в зависимости от того, кто в соответствии с законодательством Российской Федерации несет ответственность за допущенные нарушения). Вторые экземпляры акта и предписания, а также составленные либо полученные в процессе проведения проверки документы остаются в деле органа государственного строительного надзора.

Все документы, составленные либо полученные при осуществлении государственного строительного надзора, подлежат включению в дело, формируемое органом государственного строительного надзора. Порядок формирования и ведения таких дел, в том числе определение требований, предъявляемых к включаемым в такие дела документам, устанавливается Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору.

В соответствии с действующим Постановлением Госстроя СССР от 02.02.1988 № 16 «Об утверждении Положения о заказчике-застройщике (едином заказчике, дирекции строящегося предприятия) и техническом надзоре» технический надзор осуществляется единым заказчиком, дирекцией строящихся предприятий, дирекцией действующих предприятий (организаций), а также специальным аппаратом (группой) технического надзора в течение всего периода вновь начинаемого строительства предприятий, реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий промышленности, транспорта, энергетики, связи, мелиорации и водного хозяйства, сельского хозяйства и объектов другого назначения, а также строительства, реконструкции и расширения жилищно-гражданских зданий и сооружений.

Целью осуществления технического надзора является контроль за соблюдением проектных решений, сроков строительства и требований нормативных документов, в том числе качества строительно-монтажных работ, соответствия стоимости строительства, реконструкции, расширения, технического перевооружения предприятий (объектов) утвержденным в установленном порядке проектам и сметам.

В ходе технического надзора за строительством осуществляется:

контроль за соответствием строительно-монтажных работ, применяемых конструкций, изделий, материалов и поставляемого оборудования проектным решениям, требованиям строительных норм и правил, стандартов, технических условий и других нормативных документов;

принятие своевременных мер и контроль за устранением выявленных дефектов в проектно-сметной документации, ее пересмотр (в случае необходимости) и недопущение необоснованного увеличения сметной стоимости строительства;

проверка наличия документов, удостоверяющих качество используемых на строительстве конструкций, изделий и материалов (технических паспортов, сертификатов, результатов лабораторных испытаний и др.);

контроль за выполнением геодезических работ в процессе строительства;

освидетельствование и оценка совместно с работниками строительно-монтажных организаций выполненных работ и конструктивных элементов, скрываемых при производстве последующих работ, а также обеспечение требований по запрещению производства дальнейших работ до оформления актов на освидетельствование скрытых работ;

осуществление по мере готовности с участием представителей генподрядной и специализированной (монтажной) организаций, а также проектных организаций промежуточной приемки ответственных конструкций зданий и сооружений — опор и пролетных строений мостов, емкостных сооружений, несущих металлических и железобетонных конструкций и т. п.;

участие в проверках состояния и соответствия проекту поступающего на монтаж оборудования, в оценке качества его монтажа, комплексном опробовании и приемке, проводимых органами государственного надзора, строительного контроля и Госприемки;

контроль за соответствием объемов и качества выполненных и предъявленных к оплате строительно-монтажных работ проектно-сметной документации;

проведение учета объемов и стоимости принятых и оплаченных строительно-монтажных работ, а также объемов и стоимости некачественно выполненных подрядной организацией строительно-монтажных работ и затрат на устранение дефекта и переделки;

контроль наличия и правильности ведения первичной исполнительной технической документации (исполнительных схем инструментальной съемки смонтированных конструкций, частей зданий, сооружений и инженерных коммуникаций, общих и специальных журналов работ) и внесение в нее изменений в связи с выявленными недостатками и дефектами при производстве строительно-монтажных работ;

контроль за исполнением строительно-монтажными организациями указаний и предписаний авторского надзора и органов государственного строительного контроля, а также требований технического надзора заказчика, относящихся к вопросам качества выполняемых строительно-монтажных работ и применяемых конструкций, изделий, материалов и оборудования, обеспечение своевременного устранения дефектов и недоделок, выявленных при приемке отдельных видов работ, конструктивных элементов зданий, сооружений и объектов в целом;

участие в проведении рабочими комиссиями (приемочными комиссиями) проверок качества отдельных конструкций и узлов, видов строительно-монтажных работ, оборудования и механизмов при их приемке;

участие в освидетельствовании объектов, зданий и сооружений, подлежащих консервации, и в оформлении документации на консервацию или временное прекращение строительства предприятий, зданий и сооружений, а также в оценке технического состояния объектов при передаче их строительно-монтажным организациям для продолжения работ;

участие в проверках, проводимых органами государственного надзора и строительного контроля, отделениями и конторами финансирующих банков, а также ведомственными инспекциями и комиссиями;

извещение органов государственного строительного контроля о всех случаях аварийного состояния на объектах строительства и объемах работ по ликвидации аварий.

Служба Технического надзора имеет мобильную контрольно-измерительную лабораторию, оснащенную аппаратурой неразрушающего контроля и технической диагностики (НКиТД), которая позволяет объективно определить прочностные характеристики грунтов, оценить состояние строительных материалов и конструкций, выявить скрытые дефекты, замерить физические параметры температуры и влажности любых поверхностей, освещенности, загазованности, скорости движения воздуха, осуществить проверку шумов и вибрационных характеристик инженерного (технологического) оборудования.

Инженеры Технического надзора выполняют следующие виды контрольных процедур:

ГРУНТЫ и ОСНОВАНИЯ: динамическое измерение плотности грунта — контроль качества подготовки насыпного грунтового основания (крупнозернистого и смешанного), определение значения несущей способности грунта и динамического модуля деформации.

БЕТОНЫ: ультразвуковая дефектоскопия и толщинометрия бетона; измерение прочности бетона; измерение защитного слоя бетона, диаметра и расположения арматуры; измерение морозостойкости тяжелых и легких бетонов на цементном вяжущем.

МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИИ: ультразвуковой контроль качества сварных швов; вихретоковая дефектоскопия металла — обнаружение поверхностных и подповерхностных дефектов в магнитных и немагнитных материалах, измерение глубины обнаруженных дефектов (трещины, закаты в трубах и плоских поверхностях, в том числе с нанесенной на контролируемую поверхность диэлектрической изоляции; толщиномерия покрытий /дефектоскопия покрытий — измерение толщин лакокрасочных, гальванических и иных немагнитных проводящих и непроводящих покрытий, наносимых на ферромагнитный металл. Контроль сплошности полимерных, эпоксидных, эмалевых и битумных изоляционных покрытий магистральных трубопроводов.

ОГРАЖДАЮЩИЕ КОНСТРУКЦИИ: тепловизионный контроль ограждающих конструкций — измерение бесконтактным способом температуры на поверхности объекта и обнаружения скрытых дефектов в ограждающих конструкциях здания.

ОТДЕЛОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ: адгезиметрия — измерение прочности сцепления керамической плитки, фактурных покрытий, штукатурки, защитных, лакокрасочных покрытий с основанием (металлом, древесиной, бетоном и другими подложками).

ИНЖЕНЕРНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ: шумовиброанализ — измерение и анализ шумов и вибрационных характеристик инженерного технологического оборудования; анемометрия — измерение скорости направленных воздушных потоков в вентиляционных системах; пирометрия — бесконтактное измерение температуры оборудования, находящегося под напряжением, в движении или труднодоступных местах; энергомониторинг — измерение и регистрирование показателей качества электрической энергии и работы электросети.

ОКРУЖАЮЩАЯ СРЕДА: люксометрия — измерение в помещениях освещенности в видимом диапазоне спектра; термогигрометрия — контроль параметров относительной влажности, абсолютной влажности, точки росы, температуры воздуха и поверхностей; газовый контроль — измерение концентраций паров веществ в воздухе, обнаружение мест утечек паров и газов из технологического оборудования.

Согласно ст. 12 Федеральный закон от 17.11.1995 № 169-ФЗ (ред. от 19.07.2011) «Об архитектурной деятельности в Российской Федерации», архитектор и юридическое лицо на основании договора с заказчиком (застройщиком) имеют право осуществлять авторский надзор за строительством архитектурного объекта или по поручению заказчика (застройщика) быть его ответственным представителем на строительстве данного объекта, осуществляя контроль за качеством строительных материалов, качеством и объемом выполняемых строительно-монтажных работ и финансовый контроль.

В соответствии со ст. 1294 ГК РФ автор произведения архитектуры, градостроительства или садово-паркового искусства имеет право на осуществление авторского контроля за разработкой документации для строительства и право авторского надзора за строительством здания или сооружения либо иной реализацией соответствующего проекта.

При осуществлении авторского надзора за строительством объекта регулярно ведется журнал авторского надзора за строительством, который составляется проектировщиком и передается заказчику.

Окончание процесса строительства любого объекта оформляется пакетом документов по передаче результатов всех произведенных работ от подрядчика заказчику.

Согласно ст. 753 ГК РФ, заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче результата выполненных по договору строительного подряда работ либо, если это предусмотрено договором, выполненного этапа работ, обязан немедленно приступить к его приемке.

Заказчик организует и осуществляет приемку результата работ за свой счет, если иное не предусмотрено договором строительного подряда, заключенного в соответствии со ст. 740–757 ГК РФ.

Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной.

Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны им обоснованными.

Так, Арбитражный суд отказал в удовлетворении соответствующего иска, указав, что ст. 753 ГК РФ предусматривает возможность составления одностороннего акта. Названная норма защищает интересы подрядчика, если заказчик необоснованно отказался от надлежащего оформления документов, удостоверяющих приемку.

При разрешении данного спора было установлено, что подрядчик не известил заказчика о завершении работ по договору и не вызвал его для участия в приемке результата работ. Поэтому подрядчик не мог ссылаться на отказ заказчика от исполнения договорного обязательства по приемке работ и требовать их оплаты на основании одностороннего акта сдачи результата работ, так как фактически объект в установленном порядке заказчику не передавался.

Заказчик вправе отказаться от приемки результата работ в случае обнаружения недостатков, которые исключают возможность его использования для указанной в договоре строительного подряда цели и не могут быть устранены подрядчиком или заказчиком.

В предусмотренных законом или иными правовыми актами случаях в приемке результата работ должны участвовать представители государственных органов и органов местного самоуправления.

Согласно действующим Строительным нормам и правилам 3.01.04–87 (Приемка в эксплуатацию законченных строительством объектов), приемка в эксплуатацию объектов строительства, независимо от их ведомственной принадлежности, осуществляется государственной приемочной комиссией.

Приемка-передача работ либо осуществляется по факту выполнения определенного объема работ либо поэтапно. При этом конкретный вариант сдачи объектов (этапов) должен быть определен в договоре подряда.

Следует обратить внимание, что при выполнении и сдаче результатов строительных работ по этапам (т. е. если этапы предусмотрены договором), заказчик, предварительно принявший результат отдельного этапа работ, несет риск последствий гибели или повреждения результата работ, которые произошли не по вине подрядчика.

В случае, когда поэтапная сдача работ не предусмотрена договором, то, несмотря на оформление акта приемки-передачи и признание в бухгалтерском учете подрядчика выручки от реализации строительно-монтажных работ, в случае гибели или повреждения имущества ответственность за это все равно несет подрядчик. То есть, подписание промежуточных актов приемки работ не означает перехода к заказчику риска гибели объекта (п. 18 Информационного письма Президиума ВА С РФ от 24.01.2000 № 51).

Оформление приемки-передачи результатов работ с точки зрения бухгалтерского и налогового законодательства.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (ст. 9). Создание, порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете производятся в установленном порядке.

Оформление результатов сдачи выполненных подрядчиком работ осуществляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», которым определен также и порядок их заполнения. Дополнительные разъяснения по порядку применения этих форм содержатся в письме Росстата от 31.05.2005 № 01–02–9/381 «О порядке применения и заполнения унифицированных форм первичной учетной документации № КС-2, КС-3 и КС-11».

Согласно указанным документам Федеральной службы государственной статистики для приемки выполненных подрядных работ применяется Акт по форме № КС-2, который по своей сути является расчетом стоимости выполненных работ за отчетный период. Форма КС-2 применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений.

Акт составляется на основании данных Журнала учета выполненных работ (форма № КС-6а) в необходимом количестве экземпляров. Акт подписывается уполномоченными представителями сторон, имеющих право подписи (производителя работ и заказчика (генподрядчика).

На основании данных Акта о приемке выполненных работ заполняется Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3), в которой выполненные работы и затраты отражаются исходя из договорной стоимости, с учетом общего объема работ, выполненных с начала строительства конкретного объекта. Данная справка служит для расчетов заказчиков с подрядчиками за выполненные работы. На основании этих первичных документов ведется бухгалтерский учет выручки, расходов на строительно-монтажные работы и их списание, определение стоимости основных средств и т. д.

Журнал учета выполненных работ (форма № КС-6а)– это основной первичный документ, в котором отражаются последовательность, сроки выполнения и условия производства строительно-монтажных работ. Учет выполненных работ ведется подрядчиком в накопительном порядке с самого начала строительства до полного завершения обязательств подрядчика по данному объекту строительства. При этом заказчик не только принимает выполненные работы, но и может контролировать процесс исполнения заказа. Применяется этот журнал для учета выполненных работ и является накопительным документом, на основании которого составляются Акт приемки выполненных работ по форме № КС-2 и Справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3.

Журнал учета выполненных работ (форма № КС-6а) ведется исполнителем работ отдельно по каждому объекту строительства на основании единых норм и расценок для каждого конструктивного элемента или вида работ.

Затем на его основе заполняется общий журнал выполненных работ (форма № КС-6). Общий журнал работ ведется на строительстве (при реконструкции, расширении) отдельных или группы однотипных, одновременно строящихся зданий (сооружений), расположенных в пределах одной строительной площадки. Общий журнал работ ведется производителем работ (старшим производителем работ, руководителем смены), ответственным за строительство здания или сооружения. В специализированных строительно-монтажных организациях ведется специальный журнал работ, который находится у ответственных лиц, выполняющих эти работы. По окончании работ специальный журнал должен передаваться генеральной подрядной строительной организации.

Общий журнал выполненных работ должен быть пронумерован, прошнурован, подписан руководителем и главным бухгалтером, а также скреплен печатью организации.

На основании актов по форме № КС-2 операции по реализации строительных работ в бухгалтерском и налоговом учете отражаются именно той датой, которая указана в акте. При этом сдача заказчику (прием от субподрядчика) выполненных работ без составления формы № КС-2 недопустима.

Отсутствие акта, который необходим для учета доходов (расходов) организации, может рассматриваться как грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода.

На основании формы № КС-2 заполняется «Справка о стоимости выполненных работ и затрат» по форме № КС-3. Она составляется на выполненные в отчетном периоде строительно-монтажных работ, работы по капитальному ремонту зданий и сооружений, другие подрядные работы и представляется субподрядчиком генподрядчику (генподрядчиком — заказчику).

Справка составляется, как правило, в двух экземплярах. Один экземпляр — для подрядчика, второй — для заказчика (застройщика, генподрядчика). Выполненные работы и затраты в Справке отражаются исходя из договорной стоимости.

Акт приемки законченного строительством объекта оформляется по формам № КС-11, КС-14. Акты приемки законченного строительством объекта свидетельствуют о том, что выполненные подрядчиком объемы работ по договору окончательно приняты заказчиком. Данные акты предназначены для оформления приемки законченного строительством объекта в целом, а не отдельных его частей или этапов, кроме случаев, когда этапы сами являются отдельными объектами строительства.

Акты по форме № КС-11 применяется как документ приемки законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения всех форм собственности (здания, сооружения, их очередей, пусковых комплексов, включая реконструкцию, расширение и техническое перевооружение) при их полной готовности в соответствии с утвержденным проектом, договором подряда (контрактом).

Акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме КС-14 является документом по приемке и вводу законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения и зачисления их в состав основных фондов (основных средств) всех форм собственности, включая государственную (федеральную), а также объектов, сооруженных за счет льготного кредитования (здания, сооружения, их очередей, пусковых комплексов, включая реконструкцию, расширение и техническое перевооружение).

На ввод объекта в эксплуатацию согласно ст. 55 Градостроительного кодекса РФ необходимо получение разрешения, которое представляет собой документ, удостоверяющий выполнение строительства, реконструкции объекта капитального строительства в полном объеме в соответствии с разрешением на строительство, соответствие построенного, реконструированного объекта капитального строительства градостроительному плану земельного участка или в случае строительства, реконструкции линейного объекта проекту планировки территории и проекту межевания территории, а также проектной документации.

Для ввода объекта в эксплуатацию застройщик обращается в соответствующий орган исполнительной власти:

в федеральный орган исполнительной власти;

орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;

орган местного самоуправления;

уполномоченную организацию, осуществляющую государственное управление использованием атомной энергии и государственное управление при осуществлении деятельности, связанной с разработкой, изготовлением, утилизацией ядерного оружия и ядерных энергетических установок военного назначения, выдавшие разрешение на строительство, непосредственно либо через многофункциональный центр с заявлением о выдаче разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.

Принятие решения о выдаче разрешения на ввод объекта в эксплуатацию выдается на основании следующих документов:

правоустанавливающие документы на земельный участок;

градостроительный план земельного участка или в случае строительства, реконструкции линейного объекта проект планировки территории и проект межевания территории;

разрешение на строительство;

акт приемки объекта капитального строительства (в случае осуществления строительства, реконструкции на основании договора);

документ, подтверждающий соответствие построенного, реконструированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и подписанный лицом, осуществляющим строительство;

документ, подтверждающий соответствие параметров построенного, реконструированного объекта капитального строительства проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов, и подписанный лицом, осуществляющим строительство (лицом, осуществляющим строительство, и застройщиком или техническим заказчиком в случае осуществления строительства, реконструкции на основании договора, а также лицом, осуществляющим строительный контроль, в случае осуществления строительного контроля на основании договора), за исключением случаев осуществления строительства, реконструкции объектов индивидуального жилищного строительства;

документы, подтверждающие соответствие построенного, реконструированного объекта капитального строительства техническим условиям и подписанные представителями организаций, осуществляющих эксплуатацию сетей инженерно-технического обеспечения (при их наличии);

схема, отображающая расположение построенного, реконструированного объекта капитального строительства, расположение сетей инженерно-технического обеспечения в границах земельного участка и планировочную организацию земельного участка и подписанная лицом, осуществляющим строительство (лицом, осуществляющим строительство, и застройщиком или техническим заказчиком в случае осуществления строительства, реконструкции на основании договора), за исключением случаев строительства, реконструкции линейного объекта;

заключение органа государственного строительного надзора (в случае, если предусмотрено осуществление государственного строительного надзора) о соответствии построенного, реконструированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов, заключение федерального государственного экологического надзора в случаях, предусмотренных ч. 7 ст. 54 Градостроительного кодекса РФ;

документ, подтверждающий заключение договора обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте.

Кроме того, согласно постановлению Правительства РФ от 01.03.2013 № 175 «Об установлении документа, необходимого для получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию» документом, необходимым для получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию также является технический план, подготовленный в соответствии с требованиями ст. 41 Федерального закона «О государственном кадастре недвижимости».

Постановлением Правительства РФ от 24.11.2005 № 698 «О форме разрешения на строительство и форме разрешения на ввод объекта в эксплуатацию» утверждена форма разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.

Особенности уголовно-правовой характеристики и квалификации хищения денежных средств при производстве строительных работ.

Распространенными видами преступлений в строительной деятельности являются хищения денежных средств, совершаемые при производстве строительных работ, которые в зависимости от конкретных обстоятельств, содержат признаки деяния, предусмотренные ст. 159 УК РФ «Мошенничество», 159.4 УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности», 160 УК РФ «Присвоение или растрата».

Объектом указанных преступлений являются отношения собственности (частной, государственной, муниципальной и т. д.), включая права любого собственника по владению, распоряжению и пользованию своим имуществом.

Предметом преступления являются денежные средства участников долевого строительства, соинвесторов, а также средства соответствующего бюджета. В связи с этим предмет таких преступлений ограничен денежными средствами, в размерах сумм затрат на вышеуказанные виды строительных работ. Эти затраты образуются из совокупности стоимости материалов, работ и услуг, необходимых для выполнения строительных работ, предусмотренных проектно-сметной документацией:

приобретение/аренда земельного участка для строительства;

проектные и изыскательские работы;

выплата компенсаций за сносимые строения и садово-огородные насаждения, компенсация ущерба, наносимого природной среде, произведенные на отчуждаемой территории;

возмещение убытков, причиняемых проведением водохозяйственных мероприятий, прекращением или изменением условий водопользования, возмещение потерь сельскохозяйственного производства при отводе земель;

перенос зданий и сооружений (или строительство новых зданий и сооружений взамен сносимых);

строительные материалы;

земляные работы разного рода и назначения;

работы, составляющие ход строительства в соответствии с проектом объекта);

наем рабочих, специалистов и руководителей;

складирование и вывоз мусора, отходов и снега, а также выбранного под строительные объекты грунта;

эксплуатация строительных машин и механизмов (расходы по транспортировке, погрузке/разгрузке механизмов, элементов конструкций зданий и сооружений, а также их монтаж и демонтаж, приобретение электроэнергии и горюче-смазочных материалов);

содержание складских и ремонтных баз, включая износ временных сооружений такого рода и вытекающий из него ремонт, демонтаж этих сооружений по окончании строительства;

организация и содержание пожарной и сторожевой охраны строительства, возведение для этих целей временных помещений, забора, установка средств наблюдения и сигнализации, а также их демонтаж по окончании строительства;

страхование строительно-монтажных рисков (в настоящее время применяется в основном при строительстве крупных объектов);

благоустройство (в том числе озеленение) территории, прилегающей к объекту строительства;

экспертизы и разрешения, необходимые для начала строительства, его продолжение (на разных этапах) и сдачу объекта в эксплуатацию.

В случае хищения денежных средств, выделяемых на строительство на основании государственных либо муниципальных контрактов, потерпевшим являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

Согласно п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007 № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» хищением признается умышленное деяние, обязательным признаком которого является корыстная цель, то есть стремление изъять и (или) обратить чужое имущество в свою пользу либо распорядиться указанным имуществом как своим собственным, в том числе путем передачи его в обладание других лиц.

Хищение денежных средств при производстве строительных работ совершенное путем обмана или злоупотребления доверием следует квалифицировать по ст. 159 УК РФ.

При этом, необходимо учитывать, что обман должен быть способом непосредственного изъятия и обращения денежных средств застройщика (заказчика, соинвесторов и др.) и обращение их в пользу иного лица. Если же обман только облегчает доступ к денежным средствам, то деяние не может квалифицироваться как мошенничество. Так, например, заказчик перечислил денежные средства на производство строительных работ, часть из которых была потрачена на приобретение строительного материала. Действия лица, предъявившего поддельный пропуск, прошедшего на территорию строительной площадки и завладевшего строительным материалом, будут содержать признаки преступления, предусмотренного ст. 158 УК РФ.

Кроме того, деяние не может квалифицироваться как мошенничество в случае, когда лицо, являясь индивидуальным предпринимателем и имея лицензию на строительство зданий и сооружений, заключает договор на участие в долевом строительстве дома с гражданами, желающими приобрести квартиры, прекращает строительство объекта из-за отсутствия соответствующего разрешения, а полученные денежные средства дольщиков тратит на собственные нужды. В данном случае его действия будут квалифицированы по ст. 160 УК РФ.

В случаях, когда лицо получает чужое имущество или приобретает право на него, не намереваясь при этом исполнять обязательства, связанные с условиями передачи ему указанного имущества или права, в результате чего потерпевшему причиняется материальный ущерб, содеянное следует квалифицировать как мошенничество, если умысел, направленный на хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество, возник у лица до получения чужого имущества или права на него (п. 5 постановления Пленума от 27.12.2007 № 51).

Злоупотребление доверием состоит в использовании в корыстных целях доверительных отношений с заказчиком или иным лицом, уполномоченным принимать решения о производстве строительных работ и перечислении денежных средств подрядчику. Доверие потерпевшего может быть обусловлено различными обстоятельствами, например, служебным положением либо личными или родственными отношениями с лицом, совершившим преступление (п. 3 постановления Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»).

При этом потерпевший (заказчик, застройщик и др.), введенный в заблуждение, сам передает денежные средства на производство строительных работ, не подозревая об отсутствии у подрядчика (субподрядчика) права на их использование. Доверие должно быть ясно выраженным или юридически оформленным, в частности, договором подряда.

При квалификации необходимо учитывать, что злоупотребление доверием также имеет место в случаях принятия на себя лицом обязательств при заведомом отсутствии у него намерения их выполнить.

Так, с целью совершения хищения денежных средств и беспрепятственного ими распоряжения директор ООО «Т», не приступая к выполнению работ, и не имея намерений выполнения условий договора подряда, подписал с директором ОАО «М» акт выполненных работ, свидетельствующий о том, что работы на объекте строительства выполнены в полном объеме.

В случае, когда хищение денежных средств при производстве строительных работ совершается с использованием поддельного официального документа (например, разрешение на строительство), предоставляющего права, деяние квалифицируется как совокупность преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 327 УК РФ и соответствующей частью ст. 159 УК РФ.

Квалифицированные составы мошенничества по ст. 159 УК РФ при хищениях денежных средств при производстве строительных работ характеризуются следующими признаками: наступившим последствием — размер ущерба, формой соучастия в совершении преступления, а также использованием субъектом преступления своего служебного положения.

Размер ущерба, как правило, определяется суммой денежных средств, похищенных в результате совершения преступления. В зависимости от размера ущерба деяние следует квалифицировать по соответствующей части ст. 159 УК РФ.

Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, охватывается составом ч. 2 ст. 159 УК РФ. Как указал Пленум Верховного Суда РФ в п. 21 постановления Пленума от 27.12.2007 № 51, в соответствии с ч. 2 ст. 35 УК РФ мошенничество считается совершенным группой лиц по предварительному сговору при условии, что в этих преступлениях участвовали два и более лица, заранее договорившиеся о совместном их совершении. С учетом этого положения Постановления при расследовании дел о мошенничестве, совершенном группой лиц необходимо выяснить, какие конкретно действия, непосредственно направленные на исполнение объективной стороны преступления, выполнял каждый из соучастников.

Хищение денежных средств, совершаемые при производстве строительных работ будет квалифицироваться по ч. 4 ст. 159 УК РФ в случае его совершения организованной группой. Так, например, заказчик заранее создает «фирмы-однодневки» в целях заключения с ними фиктивных договоров строительного подряда, перечисляет им денежные средства, подделывает документы бухгалтерского учёта и отчетности, акты приемки строительных объектов без произведенных строительных работ.

Исходя из положений Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», мошенничество в условиях правоотношений, регулируемых данным законом, не охватывается составом преступления по ч. 4 ст. 159 УК РФ в части утраты дольщиком права на последующее приобретение гражданином в собственность жилого помещения, поскольку долевое строительство направлено на создание объекта недвижимого имущества, который только после окончания строительства и исполнения всех обязательств сторонами договора долевого участия, после передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства, государственной регистрации прав на конкретный объект недвижимости, приобретет свойства жилого помещения.

Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, квалифицируется по ч. 3 ст. 159 УК РФ. Верховный Суд РФ в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007 № 51 указал на то, что под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества и других хищений, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными примечанием 1 к ст. 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным примечанием 1 к ст. 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения денежных средств при производстве строительных работ свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации, в частности, содействие должного лица (заказчика) заключению государственного либо муниципального контракта на выполнение строительных работ с аффилированными лицами).

Поскольку осуществление строительной деятельности организацией-подрядчиком представляет собой предпринимательскую деятельность, в том числе, в ходе реализации государственных либо муниципальных контрактов, хищение денежных средств в этом случае охватывается составом преступления, предусмотренного ст. 159.4 УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности».

К такому преступлению следует относить мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности. В данном случае обман осуществляется посредством введения потерпевшего в заблуждение в ходе документального оформления (искусственное завышение сметной стоимости строительных работ и пр.), а также выполнения субъектом преступления своих обязательств в рамках коммерческой деятельности субъекта преступления.

Квалифицирующими признаками этого преступления являются совершение его только в крупном (ч. 2 ст. 159.4 УК РФ) и особо крупном размерах (ч. 3 ст. 159.4 УК РФ). В соответствии с примечанием к ст. 159.1 УК РФ крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным — шесть миллионов рублей.

Исходя из конструкции диспозиций ст. 159.4 УК РФ, квалифицирующим признаком состава мошенничества в сфере предпринимательской деятельности выступает только размер ущерба.

Хищения денежных средств при проведении строительных работ могут совершаться как в ходе производства всего комплекса работ, к которым возможно отнести новое строительство, реконструкцию, расширение действующих объектов; так и на его отдельных этапах: подготовительные, строительно-монтажные, пусконаладочные работы, озеленение и благоустройство; при капитальном и предупредительном (текущем) ремонте зданий, сооружений, наружных и внутриобъектовых инженерных сетей (водопровода, канализации, теплоснабжения, газоснабжения, электроснабжения, связи).

Следует отметить, что хищения денежных средств при производстве строительных работ могут совершаться при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии (ст. 171 УК РФ), образовании (создании, реорганизации) юридического лица через подставных лиц (ст. 173.1 УК РФ); незаконном использовании документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ) и др. В то же время, хищения денежных средств при производстве строительных работ могут сопровождаться совершением злоупотребления полномочиями лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческой или иной организации (ст. 201 УК РФ), злоупотреблением должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ) или их превышением (ст. 286 УК РФ). В данном случае, деяние следует квалифицировать по совокупности совершенных преступлений.

Разного рода злоупотребления при производстве строительных работ, а также налоговые правонарушения осуществляются посредством искажения проектно-сметной либо документации финансово-хозяйственной деятельности. Искажение проектно-сметной документации может одновременно выступать в качестве способа совершения хищения и в качестве способа совершения иного преступления в сфере экономической деятельности. Отграничение составов таких преступлений производится по направленности умысла виновных, а также по виду и фактическому характеру ущерба.

Наиболее распространенным является способ хищений денежных средств, выделяемых на производство строительных работ в ходе выполнения подрядчиком государственных либо муниципальных контрактов, состоящий в привлечении работников, иных сил и мате­риально-технических средств заказчика для выполнения работ, которые должен проводить подрядчик.

Так, для отдельных видов работ (благоустройство территории, низкоквалифицированные дорожные и пусконаладочные работы, вывоз мусора и т. п.) может привлекаться рабочая сила муниципальных организаций. Денежные средства, списанные по документам на производство такого рода работ, перечисляются подрядчиком на счета «фирм-однодневок», а затем присваиваются заказчиком и подрядчиком. Такая же схема может осуществляться через вертикально-интеграционную систему (ВИС) аффилированных юридических лиц. В зависимости от направленности умысла участников данных схем, действия указанных лиц охватываются составом преступления по ст. 159 УК РФ либо 159.4 УК РФ. Как правило, такие действия совершаются в составе группы лиц, участником которой может выступать должностное лицо заказчика строительных работ.

Такого рода схемы сопровождаются подделкой и изготовлением фиктивной документации:

договоров с подставным субподрядчиком («фирмой-однодневкой»);

договоров с субподрядчиками, которые реальную строительную деятельность не осуществляют, не имеют специалистов, оборудования для выполнения строительно-монтажных работ;

актов приемки выполненных работ по договорам субподряда, подписанных неизвестными/неустановленными лицами.

При квалификации деяния по признакам преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ либо 159.4 УК РФ, следует установить наличие заранее сформированного умысла субъекта преступления, направленного на противоправное изъятие и присвоение денежных средств. На наличие умысла может указывать завышение/занижение подрядчиком стоимости/количества работ и материалов при составлении сметы, которое осуществлялось в ходе приготовительных действий к хищению денежных средств.

Кроме того, при квалификации хищений денежных средств при производстве строительных работ необходимо учитывать, что совершение мошенничества в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159.4 УК РФ) возможно исключительно в области предпринимательской деятельности при преднамеренном неисполнение договорных обязательств.

При мошенничестве к основным видам действий относятся:

умышленное невключение в смету подрядчиком отдельных видов работ в целях занижения сметной стоимости. Не включенные на начальном этапе виды работ впоследствии предъявляются заказчику в дополнительных сметах, сметах на скрытые работы и т. п. Выявление таких действий возможно путем сопоставления представленных заказчику смет с проектами. Косвенным подтверждением наличия умысла виновных на хищение таким способом может являться низкое качество и неполнота разработанной проектной документации, что создает условия для занижения стоимости работ на первоначальном этапе;

включение в смету неполного ассортимента материалов для производства заявленного набора работ;

занижение количества таких материалов;

недовложение строительных материалов;

пересортица материалов (материалы установленного качества заменяются материалами более низкого качества (марка бетона, стали и т. п.)).

Возникшая таким образом разница между требуемыми проект­но-сметной документацией затратами и фактическими выводится через аффилированные организации, обналичивается или переводится на банковские счета третьих лиц, в т.ч. в иностранных банках, банковских и иных кредитных организациях.

Выявление таких способов совершения хищения возможно путем:

определения действительного состава и количества материалов, необходимых для проведения набора работ, заявленного в смете по рабочему проекту (сопоставление объёмов работ; проверка состава материалов и подсчет их потребности на основании рекомендаций фирм-производителей с учётом коэффициентов трудно устранимых потерь);

проверки правильности начисления транспортных затрат с учётом заготовительно-складских расходов. Завышение расходов осуществляется посредством начисления транспортных расходов от общей суммы стоимости работ и стоимости материалов, вместо начисления от стоимости материалов;

установления превышения предельно установленных норм размера косвенных начислений (в процентном отношении) накладных расходов и плановых накоплений.

Возбуждение уголовного дела по факту хищения денежных средств при производстве строительных работ. Производство по уголовному делу, возбужденному по факту хищения денежных средств при производстве строительных работ производится в форме предварительного следствия.

Поводами для возбуждения уголовного дела являются:

заявление о преступлении от физического или юридического лица (например, лиц, участвующих в долевом строительстве, соинвесторов и др.);

сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников (средств массовой информации, рапорта сотрудника ОВД; органов, осуществляющих государственный строительный надзор и организаций курирующих строительство (заключения проверок, акты ревизий, акты проверок, справки, заключения специалистов и экспертов и др.);

материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

постановление прокурора о направлении материалов, свидетельствующих о факте хищения денежных средств при производстве строительных работ, в орган предварительного расследования.

Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления (ч. 2 ст. 140 УПК РФ).

Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела необходимо:

1) истребовать документы и получить объяснения, подтверждающие или опровергающие данные, изложенные в заявлении (сообщении);

2) ознакомиться с технологией производства строительных, ремонтных работ, реконструкции объекта и т. д.;

3) изучить нормативную правовую базу, регламентирующую деятельность строительной организации; деятельность должностных лиц, подрядных и субподрядных организаций, их партнеров, связанных с процессом строительства на объекте строительства;

4) сопоставить товаро- и документооборот строительной организации с денежными средствами, находящимися на ее балансе и аккумулированными в процессе строительства и т. д.

Учитывая, что строительная деятельность отличается сложным комплексным правовым регулированием и сопровождается оформлением большого количества проектной, сметной, разрешительной и другой документации, при расследовании хищений денежных средств, совершаемых в строительной сфере, следует уделять внимание анализу возможных злоупотреблений на всех ее этапах.

К материалам проверки заявлений и сообщений о преступлении необходимо приобщить:

акты по форме КС-2 (подрядчик производит списание непосредственно на производство материальных и финансовых ресурсов (строительных материалов, заработной платы рабочих и т. д.);

справки по форме КС-3, подписанные заказчиком и подрядчиком составленные по указанным актам, являются основанием для отражения в бухгалтерском учете заказчика соответствующих сумм как кредиторской задолженности, а в бухгалтерском учете подрядчика — как дебиторской задолженности;

строительные сметы.

Сметная документация на строительство и ремонт анализируется в целях выяснения соответствия сметы проекту и проверки правильности применения расценок, индексов пересчёта, повышающих коэффициентов, если таковые применялись и исполнительная документация, оформляемая при производстве строительных работ. С этой целью может проводиться сверка объемов работ по сметам с работами реально выполненными, для чего возможно привлечение специалиста-сметчика; проверка объемов строительных смет по проекту.

При проверке и сверке смет следует обращать внимание на то, что Министерство регионального развития Российской Федерации (далее — Минрегион России) регулярно публикует на сайте Федерального автономного учреждения «Федеральный центр ценообразования в строительстве и промышленности строительных материалов», рекомендуемые к применению индексы изменения сметной стоимости различного вида строительных работ: строительно-монтажных, пусконаладочных, проектных, изыскательских, прочих работ и затрат, а также индексы изменения сметной стоимости оборудования.

Данные индексы предназначены для формирования начальной (максимальной) цены торгов при подготовке конкурсной документации, общеэкономических расчетов в инвестиционной сфере для объектов капитального строительства, финансирование которых осуществляется с привлечением средств федерального бюджета. Индексы могут быть использованы при анализе наличия предварительного занижения или завышения уровня затрат на строительство при составлении и согласовании проектно-сметной документации. При исследовании проектно-сметной документации следует обращать внимание на факт ее проверки в Межрегиональном центре ценообразования в строительстве (МЦЦС). Указанные индексы не предназначены для взаиморасчетов за выполненные работы.

ФАУ «Федеральный центр ценообразования в строительстве и промышленности строительных материалов» уполномочено осуществлять:

проведение мониторинга уровня цен на строительную продукцию и ресурсы, потребляемые в строительстве на территории Российской Федерации, стоимости эксплуатации (аренды) строительных машин, приборов, материалов и механизмов, стоимости введенных в эксплуа­тацию и запроектированных объектов, оплаты труда в строительстве в разрезе субъектов Российской Федерации и ведущих предприятий строительного комплекса;

формирование и ведение Единого федерального информационного банка данных о стоимости материально-технических ресурсов, используемых в строительстве, и данных по вопросам сметного ценообразования в строительстве;

предоставление сведений из Единого федерального информационного банка данных юридическим и физическим лицам;

проведение экспертизы (проверка достоверности) сметной документации по объектам капитального ремонта, а также объектам, строительные работы на которых не затрагивают их конструктивных и других характеристик надежности и безопасности для строительства, расширения, реконструкции, технического перевооружения, капитального ремонта, консервации и ликвидации которых не требуется разрешения с выдачей заключений по результатам экспертизы;

проведение экспертизы (проверка достоверности) сметных и иных экономических расчетов в сфере строительства для юридических и физических лиц с выдачей заключения по результатам экспертизы, а также выполнение иных экспертных работ.

Согласно ч. 1 ст. 144 УПК РФ при проверке сообщения о преступлении следователь, руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий, привлекать к участию в этих действиях специалистов.

Под ревизией понимается система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов ее финансово — хозяйственной деятельности.

При проведении ревизии исследуются все имеющиеся у заказчика тендерные или конкурсные, плановые, финансовые и бухгалтерские документы, проектно-сметная документация, документы строительных организаций и строительных объектов.

В тех случаях, когда по имеющимся документам не представляется возможным достоверно определить объемы выполненных строительных работ, например, при отсутствии текущего учета выполненных работ, некачественном ведении журнала работ или других документов, фиксирующих объемы выполненных работ, об этом делается запись в акте проверки, а сама проверка проводится непосредственно на объекте строительства.

В этом случае проверка объемов выполненных строительно-монтажных работ производится путем сопоставления фактически выполненных объемов работ с принятыми к оплате в актах выполненными работами и данными, содержащимися в проектно-сметной документации.

Правильность включения в акты объемов выполненных работ по конструкциям, обмер которых затруднен, подтверждается проверкой соответствия выполненных работ рабочим чертежам и спецификациям при условии установки конструкций в проектное положение. Кроме того, используются имеющиеся на объекте строительства либо у заказчика (подрядчика) первичные документы, обосновывающие объемы и состав выполненных работ, включая акты на скрытые работы.

Проверка объемов скрытых работ (засыпанные фундаменты, конструкции полов, автомобильные дороги, траншеи, каналы с уложенными в них трубопроводами и др.) производится по актам на скрытые работы.

При проведении документальной проверки могут устанавливаться и проверяться:

наличие утвержденной установленным порядком проектно-сметной документации по объекту;

наличие у проверяемой организации лицензии (свидетельства о допуске) на выполнение функций заказчика;

наличие разрешительной и исполнительной документации по объекту;

наличие договора подряда на строительство (ремонт) объекта, протокола согласования договорной цены, графика производства работ, графика платежей, соблюдение установленных договором подряда сроков начала и завершения строительства (ремонта) объекта;

наличие лицензии (свидетельства о допуске) у подрядчика на производство работ;

правильность авансирования, оплаты и своевременность расчетов за выполненные работы;

наличие дебиторской и кредиторской задолженности по объекту, актов сверок взаиморасчетов с подрядчиком;

иные вопросы, возникающие в ходе документальной проверки.

Основной целью документальной проверки является выявление завышений объемов и стоимости выполненных работ, вызванных:

неправильным применением сметных норм и расценок, поправочных коэффициентов пересчета сметной стоимости в уровень текущих цен, размеров лимитированных и прочих затрат, норм накладных расходов, сметной прибыли и других нормативов, формирующих договорную цену строительной продукции;

включением в стоимость выполненных работ затрат, не относящихся к строительно-монтажным, ремонтно-строительным и ремонтным работам данного объекта в соответствии с утвержденной сметной документацией;

включением в расчетные документы работ и затрат, фактически не выполненных или ранее уже оплаченных;

необоснованным включением в расчетные документы физических объемов работ, превышающих предусмотренные в проектно-сметной документации, а также не предусмотренных утвержденной проектно-сметной документацией;

необоснованным увеличением стоимости монтажных работ за счет завышения количества единиц и веса оборудования по сравнению с установленными в проектно-сметной документации;

повторным предъявлением к оплате отдельных элементов прямых затрат, накладных расходов, учтенных в составе комплексных норм, цен и расценок или входящих в состав процентных начислений (временные здания и сооружения, зимние удорожания и др.);

сокрытием фактически выполненных объемов работ и предъявлением их к оплате с применением более высоких коэффициентов (индексов) пересчета в уровень текущих цен;

отсутствием должного оформления свободных (договорных) цен на материалы, изделия, конструкции и тарифов на услуги (протоколы согласования цен с заказчиком строительства и ремонта);

неполным или несвоевременным возвратом подрядчиком заказчику стоимости материалов и конструкций, полученных от разборки сносимых и переносимых зданий и сооружений, в размере, определенном сметной документацией, а также материалов и оборудования, полученных со склада заказчика;

отсутствием в платежных документах учета возвратных сумм в установленном размере от сметной стоимости временных зданий и сооружений в случаях, когда расчеты между заказчиком и подрядчиком по таким объектам производятся по процентной норме (процентная норма отражается в договоре строительного подряда);

арифметическими ошибками;

включением в бухгалтерские справки о фактической стоимости работ и затрат, которые согласно утвержденному порядку не подлежат включению в объем выполненных работ (по выплате надбавок за выслугу лет, за подвижной и разъездной характер работ, оплате командировочных расходов и др.);

включением в акты приемки выполненных работ затрат, входящих в состав накладных расходов или в нормы дополнительных затрат, связанных с производством работ в зимнее время.

К завышениям объемов и стоимости выполненных работ, кроме вышеуказанных случаев, относятся:

стоимость предъявленных к оплате или оплаченных незаконченных частей конструкций и видов работ, по которым не допускается раздельная оплата отдельных операций, входящих в состав расценок на работы, а также стоимость строительных материалов, деталей и конструкций, завезенных или изготовленных на строительной площадке, но не уложенных в дело;

разница в стоимости работ и материалов, принятых в соответствии с проектно-сметной документацией и фактически уложенных в конструкции, если выявлена неравноценная замена материалов и конструкций на более дешевые;

стоимость работ по монтажу оборудования, если отсутствуют акты об индивидуальном его опробовании вхолостую. В этом случае работы по монтажу оборудования считаются незаконченными;

стоимость оборудования, если она включена в объем выполненных монтажных работ;

разница в стоимости ранее выполненных работ, предъявленных к оплате по ценам более позднего времени с учетом инфляции и по ценам фактического времени их выполнения.

При документальных проверках могут быть выявлены:

перевыполнение объемов работ сверх предусмотренных договорами подряда;

несоблюдение целевого использования средств, выделенных пообъектно на строительство и ремонт в соответствии с утвержденными титульными списками;

разница между сметной стоимостью выполненных работ, определенной с учетом индексов, действующих в период их выполнения, и стоимостью материалов, приобретенных подрядчиком в более ранний период за счет авансов заказчика.

При проведении документальных проверок используются документы проектных организаций, заказчика и подрядчика, в которых фиксируются объемы и характер выполненных работ. В качестве вспомогательных материалов могут быть использованы следующие документы:

акты и журналы инструментальных (геодезических) замеров;

исполнительная документация;

материалы инженерных изысканий и гидрогеологических исследований;

документы по оплате труда строительных рабочих;

акты технических обследований реконструируемых зданий и сооружений и акты на скрытые работы;

путевые листы, сменные рапорта и другие документы, подтверждающие работу механизмов;

журналы работ авторского надзора и журналы учета выполненных работ;

паспорта переданного в монтаж оборудования;

акты испытания вхолостую или под нагрузкой смонтированного оборудования согласно техническим требованиям на монтаж соответствующего оборудования;

данные бухгалтерского учета заказчика;

данные бухгалтерского учета подрядчика о списании на производство строительных материалов, конструкций и оборудования;

акты рабочих комиссий по приемке в эксплуатацию отдельных зданий, сооружений и объектов.

При проверке сообщения о преступлении посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий устанавливаются и в соответствующем порядке фиксируются факты хищений денежных средств при строительстве, выявляются документы, подтверждающие совершенные хищения и причастность к ним определенных лиц.

На момент возбуждения уголовного дела складываются следующие исходные следственные ситуации:

1. Установлен факт хищения, но неизвестны лица, его совершившие.

2. Известны лица, возможно причастные к хищению, но сам факт хищения не установлен.

3. Установлен факт хищения, лица, его совершившие известны, но скрываются.

При возникновении первой исходной следственной ситуации необходимо установить способ, время, место, признаки хищения денежных средств при строительстве, выявить материально ответственных, заинтересованных лиц, путем проведения следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий изобличить среди них лиц, виновных в совершении этого преступления.

К характерным следственным действиям относятся: задержание с поличным; личный обыск задержанных, обыски по месту их работы и жительства, наложение ареста на имущество подозреваемых/обвиняемых; осмотр места происшествия; осмотр и выемка предметов и документов, имеющих отношение к установлению истины по уголовному делу; осмотры строительных площадок, объектов строительства, производственных, складских и административных помещений, а также различного оборудования (строительные машины и пр.); допросы потерпевших, подозреваемых и свидетелей; запросы о предоставлении информации; поручения о производстве следственных действий сотрудникам полиции, осуществляющим оперативное сопровождение по уголовному делу; производство судебной экспертизы.

При второй исходной следственной ситуации (известны лица, возможно причастные к хищению, но сам факт хищения не установлен) необходимо: выявить признаки хищения посредством анализа документов (нарушения на стадии регистрации организации; получения разрешений на выполнение строительных работ; установление правового положения объекта, на котором осуществляется выполнение строительных работ и др.); выяснить обстоятельства участия в тендере на застройку и получения государственных субсидий; изучить технологический процесс строительства; установить обстоятельства совершения финансовых операций; проверить соответствие объема выполненных работ затраченным средствам и использованным материалам; удостоверить документально факт хищения; доказать причастность к событию хищения подозреваемых лиц.

После возбуждения уголовного дела необходимо изучить акт ревизии, документальной проверки; подлинники и копии документов, подтверждающих выводы о выявленных фактах злоупотреблений, халатности, недостачи, излишков, растрат и присвоений денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также объяснения лиц, ответственных за эти нарушения.

К первоначальным следственным действиям можно отнести: осмотр места происшествия; осмотр и выемку документов, касающихся злоупотреблений, отмеченных в акте ревизии; допросы материально ответственных лиц и иных сотрудников, причастных к хищению; обыски у этих лиц с целью обнаружения и изъятия доказательств, свидетельствующих о хищении денежных средств при строительстве; допросы свидетелей, чьи объяснения приобщены к акту ревизии; запросы о предоставлении информации; поручения о производстве следственных действий сотрудникам полиции, осуществляющим оперативное сопровождение по уголовному делу; допросы потерпевших, подозреваемых и свидетелей; производство судебной экспертизы.

При возникновении третьей исходной следственной ситуации (установлен факт хищения, лица, его совершившие известны, но скрываются): устанавливается способ, время, место, признаки хищения денежных средств при строительстве; степень причастности конкретных лиц к определенным фактам хищений и ко всей преступной деятельности в целом; принимаются меры к установлению мест их нахождения и задержанию, поиску имущества и ценностей для целей возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.

Порядок производства первоначальных следственных действий соответствует порядку, отраженному при рассмотрении первой исходной следственной ситуации.

На стадии возбуждения уголовного дела необходимо изучить представленные материалы, уяснить исходные сведения, составить план расследования преступления.

Обстоятельства, подлежащие установлению в ходе расследования. В соответствии со ст. 73 УПК РФ при производстве по уголовному делу о хищениях денежных средств при производстве строительных работ подлежат доказыванию:

1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления).

При доказывании хищения денежных средств при производстве строительных работ необходимо установить существовал ли сам факт деяния, подпадающий под признаки преступления, способ его совершения.

Способами совершения хищения денежных средств при производстве строительных работ являются:

хищение денежных средств организаторами инвестиционно-строительных компаний по принципу так называемых «финансовых пирамид». Так, следствием и судом установлено, что гр. Л. разработала план совершения преступления, для реализации которого вовлекла своих родственников и иных лиц, не посвящая их в свои намерения. Так, она создала ряд коммерческих организаций, целью которых являлось строительство и инвестирование строительства жилых домов, достоверно зная, что у созданных ею организаций не будет финансовой возможности построить многоквартирные жилые дома. Инвестирование строительства домов по ее преступному плану осуществлялось за счет денежных средств граждан и юридических лиц. Внесенные гражданами по договорам денежные средства в кассу организаций и поступившие на расчетные счета, а также строительные материалы и ценные бумаги, гр. Л. похищала, при этом вводя инвесторов в заблуждение, обещая построить дома и предоставить в собственность квартиры. Похищенные у граждан денежные средства, строительные материалы, гр. Л. частично вкладывала в строительство многоквартирных жилых домов для создания у инвесторов видимости их активного строительства;

хищение денежных средств должностными лицами инвестиционно-строительных компаний;

хищение денежных средств путем обмана и злоупотребления при заключении договоров с предоставлением заведомо ложных сведений о возможности инвестирования и приобретении квартир;

хищение денежных средств с использованием потребительских строительных кооперативов.

Так, гр. Т., не получив в установленном порядке разрешение на строительство, с августа 2005 г. по декабрь 2009 г. под предлогом осуществления строительства многоквартирных жилых домов заключала с гражданами в простой письменной форме договоры долевого участия в строительстве, не имея намерений выполнять взятые на себя обязательства, похищая, таким образом, денежные средства, полученные от граждан во исполнение условий заключенных с ними договоров. В результате преступных действий осужденной потерпевшим причинен ущерб в крупном и особо крупном размерах;

хищение денежных средств путем завышения физических объемов работ в отчетной документации;

хищение денежных средств путем дублирования того или иного вида выполняемых работ на одном и том же объекте, заменяя наименование самого вида работы с целью придания ему другого назначения;

частичное или полное неоприходование материалов, поступивших со строительных объектов после разбора временных сооружений, сноса старых зданий и т. п.;

хищения путем списания стройматериалов свыше установленных норм либо укрытия от учета неизрасходованных материалов, а также необоснованное списание стройматериалов на потери в связи с якобы устранением брака, на порчу, потери при перевозке, хранении и т. п.;

хищения путем создания (приобретение) «фирм-однодневок» с разрешениями на производство строительных работ. При использовании указанной схемы прибыль, полученная организациями при осуществлении строительных работ, скрывается путем заключения фиктивных договоров на выполнение субподрядных работ с аффилированными организациями;

хищения денежных средств при производстве строительных работ при осуществлении государственных и муниципальных жилищных программ.

Так, следствием и судом установлено, что гр. Г., находясь на муниципальной должности и являясь членом комиссии по жилищным вопросам при администрации города Красноярска с 2006 по 2008 г., организовала преступную группу по присвоению бюджетных денег, предназначенных для реализации целевых жилищных программ. Обязанностью гр. Г. было формировать учетные дела по каждому участнику жилищных программ, куда входил перечень документов. Участники группы подыскивали людей, которые не нуждались в получении бюджетной субсидии на приобретение квартиры, вносили в документы ложные сведения. После оформления всех документов открывался специальный счет в банке, куда и перечислялись из бюджета деньги, предназначенные на приобретение жилья. Эти средства ими присваивались. Ущерб бюджету субъекта РФ составил 19 млн руб.;

хищение денежных средств в процессе производства строительных работ по договорам, заключенным с гражданами и организациями; и др.

Кроме того, следует устанавливать время совершения преступления, которое включает в себя период с момента подготовки предпроектной и проектной документации до окончания производства строительных работ и сдачи объекта подрядчиком и приемка его заказчиком.

Местом совершения преступления по данной категории уголовных дел может являться: место фактической регистрации юридического лица (застройщик, подрядчик и т. д.); место фактического нахождения юридического лица (арендованное офисное помещение) и др.

Способ совершения хищения денежных средств при производстве строительных работ, включает стадию приготовления к преступлению, реализацию преступного умысла, сокрытие следов преступной деятельности и похищенного.

На стадии приготовления совершаются действия по изготовлению поддельной проектной, предпроектной и иной документации, приискание соучастников преступления, планирование схемы осуществления преступного умысла и сокрытие следов преступной деятельности.

Так, гр. Турции Г., используя поддельные документы и представляясь гражданином Российской Федерации, действуя по от имени ООО «Авангард», имеющего свидетельства, подтверждающие допуск к выполнению работ, путем обмана (не имея намерений выполнить строительные работы, не располагая квалифицированными работниками), заключил с генеральным директором ООО «Эксодук» договор на выполнение подрядных работ, согласно условиям которого, ООО «Авангард» обязалось произвести строительные работы на объекте;

2) виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы.

При доказывании данного обстоятельства необходимо установить причастность лица к совершению преступного деяния, т. е. непосредственное совершение хищения денежных средств, выделяемых на строительные работы, а также осознание общественной опасности своих действий, предвидение возможности или неизбежности причинения ущерба физическим или юридическим лицам, а также бюджетам соответствующих уровней.

Хищение денежных средств при производстве строительных работ, как правило, совершаются с прямым умыслом. Мотивом преступления выступает корысть, а целью является обогащение;

3) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, а именно

анкетные данные, сведения о судимости, должностное положение и пр.

Организаторами хищений денежных средств при производстве строительных работ в сфере жилищного строительства, как правило, являются должностные лица органов государственной власти или местного самоуправления, непосредственная деятельность которых связана со строительством; руководители строительных, строительно-инвестиционных организаций, строительных кооперативов и др.

Необходимо учитывать, что указанные лица при производстве следственных действий, как правило, отрицают свою причастность к преступлению, отказываются от дачи показаний, ссылаясь на ст. 51 Конституции Российской Федерации, могут оказать противодействие расследованию.

При хищении денежных средств в промышленном строительстве в качестве организаторов и исполнителей преступления выделяют должностных лиц органов государственной власти или местного самоуправления, руководителей строительных организаций так называемого «среднего звена». Обозначенная категория лиц допускает отдельные правонарушения в ходе производства строительства объекта с целью удешевления строительных работ. В процессе расследования уголовного дела такие лица называют свои действия законными, обосновывая их осуществление необходимостью оптимизации строительных работ. При производстве отдельных следственных действий с предъявлением установленных следствием фактов они дают признательные показания, признают допущенные с их стороны нарушения финансовой дисциплины, оказывают активное содействие расследованию преступления.

Значительная часть преступных посягательств на бюджетные средства совершается лицами с использованием своего должностного или служебного положения. Как правило, таковыми являются должностные лица органа государственной власти, органа местного самоуправления, служебные обязанности которых распространяются на решение вопросов строительной сферы. Указанная категория лиц склонна к противодействию при производстве следственных действий по уголовному делу.

Хищения денежных средств строительной организации в процессе осуществления строительства совершают материально-ответственные лица. К ним относятся работники бухгалтерии или лица строительной организации, должностные полномочия которых связаны с финансовой и налоговой отчетностью, обращением наличных и безналичных денежных средств. Их преступный умысел реализуется единолично или без осведомленных о преступном умысле соучастников.

В процессе расследования фактов хищений, подозреваемые/обвиняемые признают вину, объясняя мотив хищения тяжелым материальным положением.

Реализация хищения денежных средств при производстве строи­тельных работ группой лиц зависит от способа совершения преступления. Например, организованные преступные группы, специализирующиеся на хищении денежных средств при организации потребительских строительных кооперативов; преступные группы с предварительным сговором для неоднократного хищения денежных средств, поступающих из бюджета соответствующего уровня, в процессе строительства одного или нескольких объектов; преступные группы, состоящие из сотрудников строительной организации, совершившие хищение без предварительного сговора;

4) характер и размер вреда, причиненного преступлением. При совершении хищений денежных средств при производстве строительных работ материальный ущерб выражается в виде прямого реального ущерба;

5) обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Тактика производства отдельных следственных действий. Осмотр места происшествия. При совершении хищения денежных средств при производстве строительных работ в зависимости от стадии строительства, на которой выявлено хищение, осмотру подлежит объект незаконченного строительства, строительная площадка, котлован, а так же иной земельный участок, на котором предполагалось возвести строительный объект.

Осмотр места происшествия по уголовным делам рассматриваемой категории целесообразно проводить после допроса потерпевших, предполагаемых подозреваемых/обвиняемых и изъятия документов на объект строительства (проектно-сметной документации по объекту; свидетельства о допуске на выполнение функций заказчика; разрешительной и исполнительной документации по объекту; договора подряда на строительство (ремонт) объекта; протокола согласования договорной цены; графика производства работ; графика платежей; актов и журналов инструментальных (геодезических) замеров; исполнительной документации; материалов инженерных изысканий и гидрогеологических исследований; актов технических обследований реконструируемых зданий и сооружений и актов на скрытые работы; журналов учета выполненных работ; актов рабочих комиссий по приемке в эксплуатацию отдельных зданий, сооружений и объектов и пр.).

При планировании и производстве следственного действия, в зависимости от объекта строительства следует пригласить специалиста (инженера) в области архитектуры, проектирования зданий, промышленного и гражданского строительства; производства строительных материалов, изделий и конструкций; теплогазоснабжения и вентиляции, водоснабжения и водоотведения и других. Специалист оказывает содействие в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию (ч. 1 ст. 58 УПК РФ).

В ходе производства осмотра специалист в области строительной деятельности может производить контрольные обмеры объекта строительства, которые позволят следователю установить:

качество объемов и стоимость оплаченных или предъявленных к оплате работ;

затраты по незавершенному производству работ;

затраты на оборудование, находящееся в монтаже и числящееся на балансе заказчика или подрядчика;

соответствие фактически строящегося объекта его характеристике и назначению, предусмотренным в утвержденной проектно-сметной документации и титульном списке;

полноту выполненных работ, принятых по актам приемки выполненных работ, и соответствие их проектно-сметной документации и титульным спискам;

объем незавершенного производства строительных работ;

объемы скрытых работ (засыпанные фундаменты, конструкции полов, кровли, автомобильные дороги, траншеи с уложенными в них трубопроводами и др.) и сравнить их с актами на скрытые работы. При отсутствии на объекте таких актов объемы выполненных работ подсчитываются по рабочим чертежам, а в необходимых случаях по решению лица, проводящего контрольный обмер, производится вскрытие конструкций за счет средств заказчика. При этом в случае выявления завышений объемов скрытых работ, затраты по вскрытию конструкций несет подрядчик и др.

Так, выявление контрольным обмером в ходе осмотра места происшествия неравноценной замены материалов, изделий и конструкций на более дешевые (например, паркетных полов на дощатые, плиточных на цементные, облицовки стен плиткой на масляную покраску и др.), может свидетельствовать о завышении стоимости выполненных работ.

При осмотре места происшествия могут проводиться контрольные обмеры, как всего объема выполненных работ, так и отдельных их видов.

В протоколе осмотра места происшествия отражается: визуальное соответствие фактически строящегося объекта его характеристике и назначению, предусмотренным в утвержденной проектно-сметной документации и титульном списке; эксплуатационная готовность законченного строительством (ремонтом) и сданного объекта.

В соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона производится видео фиксация осмотра места происшествия, делаются панорамные, узловые и детальные фотографии.

Допросы свидетелей. В качестве свидетелей допрашиваются: руководители строительной организации; учредители строительной организации; материально-ответственные лица; сотрудники службы безопасности строительной организации; инвесторы, вложившие денежные средства в строительство объекта; сотрудники строительной организации, деятельность которых охватывает различного рода манипуляции с наличными и безналичными денежными средствами; должностные лица органов государственной власти и органов местного самоуправления, в ведении которых находятся вопросы, касающиеся объекта строительства; представители субподрядных организаций; главный инженер; прораб; сотрудники организации, изготовившие проектную документацию; сотрудники организаций — поставщиков и изготовителей строительных материалов; лица, осуществившие ревизию, документальную проверку и выявившие нарушения в строительной деятельности; иные лица, имеющие отношения к событию преступления.

При производстве допросов следователю необходимо определить их очередность. Так, после допросов потерпевших, целесообразнее допросить лиц, производивших ревизию, документальную проверку, а после этого — сотрудников строительной организации, в деятельности которой выявлены факты хищений денежных средств при строительстве.

При допросе лиц, осуществивших ревизию уточняется алгоритм выявления правонарушения, механизм реализации хищения денежных средств при производстве строительных работ; наличие отображенных признаков хищения в документах, при визуальном обследовании объекта строительства, а так же складов и иных мест, предназначенных для хранения необходимых для произведения строительных работ материалов и сырья.

Допрос подозреваемого/обвиняемого. При допросе подозреваемых/обвиняемых целесообразно предъявлять документы, свидетельствующие об их причастности к преступной деятельности. К подобного рода документам следует отнести: акты ревизий, заключение судебной экспертизы, платежные документы, чеки, банковские выписки по счетам, акты выполненных работ, сведения ФНС, договоры выполненных работ, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, а также документы с признаками различного рода подделки (признаки материального подлога — подчистка, дописка, травление и т. д., признаки интеллектуального подлога — изготовление договоров, бланков); документы, свидетельствующие о необоснованном доходе допрашиваемого и членов его семьи в период совершения хищения; различного рода документы, свидетельствующие о договорных и долговых отношениях строительной организации с аффилированными организа­циями.

Основными вопросами, подлежащими выяснению, являются: степень участия обвиняемого/подозреваемого в хищении денежных средств при производстве строительных работ (признает ли вину, понятны ли выводы ревизии, имеются ли у него замечания по поводу ревизии, верно ли установлена величина выявленной недостачи или излишков, каковы их причины и др.); наличие иных участников хищения, степень их соучастия и осведомленности; механизм хищения и обстоятельства, способствовавшие его реализации; обстоятельства подготовки к совершению преступления и способы сокрытия следов преступного события и похищенных денежных средств.

Выемка при расследовании хищении денежных средств при производстве строительных работ.

В офисе организации застройщика необходимо изъять: уставные и учредительные документы застройщика; свидетельство о государственной регистрации застройщика; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления застройщиком предпринимательской деятельности или при осуществлении застройщиком такой деятельности менее чем три года — за фактический период предпринимательской деятельности либо при применении застройщиком упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов застройщика за указанный в настоящем пункте период; аудиторское заключение за последний год осуществления застройщиком предпринимательской деятельности; договоры участия в долевом строительстве; проектную документацию; свидетельство о праве собственности на земельный участок, предоставленный для строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иных объектов недвижимости, в состав которых будут входить объекты долевого строительства, либо договор аренды, договор субаренды такого земельного участка или в отдельных случаях договор безвозмездного срочного пользования таким земельным участком; облигации особого вида — жилищные сертификаты, закрепляющие право их владельцев на получение от эмитента жилых помещений в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах; план создаваемого объекта недвижимого имущества с указанием его местоположения и количества находящихся в составе создаваемого объекта недвижимого имущества жилых и нежилых помещений и планируемой площади каждого из указанных помещений; разрешение на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости; передаточные акты или иные документы о передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства; документов, свидетельствующих о наличии счетов в банках, открытых организацией застройщиком; договоры субподряда на производство строительных, технических, проектных работ с иными организациями; печать организации.

В налоговой инспекции по месту регистрации организации в установленном законом порядке изымается налоговое и регистрационное дело.

В органе, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по месту нахождения земельного участка, на котором предполагается возвести строительный объект, необходимо изъять проектную документацию, а также в соответствии со ст. 21 УПК РФ запросить выписку из Единого государственного реестра прав (ЕГРП), содержащую сведения о земельном участке, на котором создается объект недвижимого имущества, в состав которого входят жилые и нежилые помещения, являющиеся предметами договоров участия в долевом строительстве, об ипотеке, общее количество зарегистрированных договоров участия в долевом строительстве с перечнем объектов долевого строительства, а также фирменными наименованиями (наименованиями) юридических лиц — участников долевого строительства, фамилий, имен, отчеств физических лиц — участников долевого строительства.

Обеспечительные меры. С целью обеспечения возмещения материального вреда от преступления необходимо направить запрос в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) о предоставлении информации о наличии у строительной организации и ее руководителей счетов в банках; о наличии счетов в банках и наименовании и полных реквизитах юридических лиц, зарегистрированных на учредителей (участников) застройщика и руководителей субподрядных организаций.

Основываясь на сведениях, полученных из Росфинмониторинга, следователь может направить запросы в банки о получении выписок по счетам организации застройщика.

Наложение ареста на имущество. Основанием наложения ареста на имущество лиц, подозреваемых/обвиняемых в совершении хищений денежных средств при производстве строительных работ, является наличие доказательств, позволяющих обоснованно полагать, что они могут спрятать, повредить или уничтожить подлежащее аресту имущество.

Рассматриваемая мера процессуального принуждения применяется в следующих целях:

обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска (необходимо наличие гражданского иска);

обеспечения исполнения других имущественных взысканий (возмещение процессуальных издержек, применение судом наказания в виде штрафа);

обеспечения возможной конфискации имущества, полученного в результате преступных действий либо нажитого преступным путем.

Такое имущество в соответствии с п. 2.1 ч. 1 ст. 81 УПК РФ признается вещественным доказательством. По приговору суда оно должно быть возвращено законному владельцу или обращено в доход государства.

При наличии доказательств, подтверждающих принадлежность обвиняемому/подозреваемому имущества, собственником которого оформлено другое лицо, на такое имущество также может быть наложен арест.

Арест может быть наложен как на движимое, так и на недвижимое имущество. При наложении ареста на недвижимое имущество необходимо получить выписку из государственного реестра о праве собственности на него.

Аресту подлежат также денежные средства и иные ценности подозреваемого/обвиняемого, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях. К последним относятся организации, имеющие право осуществлять банковские операции на основании лицензии Банка России, основной целью которых является извлечение прибыли.

В соответствии с ч. 7 ст. 115 УПК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» при наложении ареста на принадлежащие подозреваемому/обвиняемому денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств и иных ценностей, на которые наложен арест. Руководители банков и иных кредитных организаций обязаны предоставить информацию об этих денежных средствах и иных ценностях по запросу суда, а также следователя на основании судебного решения.

Если обвиняемый, подозреваемый в совершении хищения при производстве строительных работ является одним из учредителей юридического лица, то на его средства, находящиеся на счете данного юридического лица, нельзя наложить арест (при создании уставного фонда имущество отчуждается и становится собственностью юридического лица, которое не несет ответственности по обязательствам учредителей, в том числе связанным с совершением преступления, а денежные средства, находящиеся на расчетном счете, также являются собственностью юридического лица, а не физических лиц — учредителей юридического лица). Стоимость имущества, на которое может быть наложен арест для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска или других имущественных взысканий, не должна превышать стоимости гражданского иска или имущественных взысканий. При этом стоимость имущества, подлежащего аресту, определяется исходя из средних рыночных цен в данном регионе.

Для наложения ареста на банковские счета лиц, подозреваемых/обвиняемых в совершении хищений денежных средств, необходимо получить в установленном порядке выписки по счетам, установить точный остаток на них денежных средств.

При получении постановления судьи о наложении ареста на банковские счета, копия постановления передается в банковскую или иную банковскую или кредитную организацию и до решения суда по уголовному делу осуществляется приостановление операций по счетам.

Производство судебной экспертизы. Для установления обстоятельств, связанных с расследованием хищением денежных средств при производстве строительных работ, может быть произведена судебная экспертиза.

Согласно ч. 2 ст. 195 УПК РФ судебная экспертиза может быть произведена как государственными судебными экспертами, так и иными экспертами из числа лиц, обладающих специальными знаниями.

Государственным судебным экспертом в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», является аттестованный работник государственного судебно-экспертного учреждения, имеющий высшее образование и получивший дополнительное профессиональное образование по конкретной экспертной специальности в порядке, установленном нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти. Должность эксперта в экспертных подразделениях федерального органа исполнительной власти в области внутренних дел может также занимать гражданин Российской Федерации, имеющий среднее профессиональное образование в области судебной экспертизы.

В качестве таких экспертов могут приглашаться:

специалисты различных профильных государственных научно-исследовательских институтов (центров, лабораторий) научно-производственных объединений, занимающихся научными разработками и производственной деятельностью в различных областях науки, техники и т. д., находящихся в ведении различных профильных министерств и ведомств;

преподаватели государственных профильных ВУЗов (кафедр), находящихся в ведении Минобрнауки России, иных министерств и другие.

Согласно п. 1, 4 ч. 2 ст. 131 УПК РФ, эксперту за исполнение им своих обязанностей в ходе уголовного судопроизводства должны быть возмещены расходы и выплачено вознаграждение. В соответствии со ст. 37 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности Российской Федерации» деятельность экспертов, являющихся экспертами государственных судебно-экспертных учреждений, экспертных подразделений федеральных органов исполнительной власти, в том числе экспертных подразделений органов внутренних дел Российской Федерации, финансируется за счет средств федерального бюджета.

Оплата труда иных экспертов из числа лиц, обладающих специальными знаниями, также осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Порядок возмещения расходов и выплата вознаграждения таким экспертам установлен постановлением Правительства РФ от 01.12.2012 № 1240 «О порядке и размере возмещения процессуальных издержек, связанных с производством по уголовному делу, издержек в связи с рассмотрением гражданского дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых актов Совета Министров РС ФСР и Правительства Российской Федерации».

При этом возмещение расходов и выплата вознаграждения экспертам должны быть произведены непосредственно после выполнения этими лицами обязанностей судебного эксперта, независимо от фактического взыскания процессуальных издержек с лиц, осужденных за совершение преступления.

В зависимости от способов совершения хищения денежных средств, совершенных при производстве строительных работ, следователем могут быть назначены следующие роды (виды) судебной экспертизы: бухгалтерская (исследование содержания записей бухгалтерского учета), компьютерная (исследование компьютерной информации), почерковедческая (исследование почерка и подписей), технико-криминалистическая экспертиза документов (исследование документов и их реквизитов, технических средств, использованных для их изготовления); финансово-аналитическая (исследование финансового состояния), экспертиза материалов, веществ и изделий (физико-химическая), в частности, исследование металлов и сплавов и другие.

Объектами исследования в ходе производства судебной экспертизы того или иного рода (вида) по уголовным делам данной категории могут являться различные документы (правоустанавливающие, проектные, сметные и другие, используемые в ходе проведения строи­тельных работ), предметы (объекты строительства, прилегающая территория, строительная техника и оборудование, строительные материалы и т. д.), вещества (горюче-смазочные и прочие, применяе­мые при ведении строительных работ) и пр. Объектами экспертного исследования (в широком смысле слова) являются также образцы для сравнительного исследования. В то же время объектами экспертного исследования не могут являться материалы уголовного дела. Сведения, которые могут потребоваться эксперту для производства исследования (фабула уголовного дела; сведения, например, об условиях обнаружения, изъятия, хранения объекта исследования; его характерных особенностях, упаковке; условиях ведения строительных работ и др.), отражаются следователем в постановлении о назначении судебной экспертизы.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» в случае, когда транспортировка объекта исследований в государственное судебно-экспертное учреждение невозможна, обеспечивает эксперту беспрепятственный доступ к объекту и возможность его исследования.

Указанные роды (виды) судебной экспертизы производятся в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации, экспертных учреждениях Минюста России, экспертных подразделениях ФСБ России и иных государственных судебно-экспертных учреждениях других министерств и ведомств.

1. Бухгалтерская экспертиза. Основанием назначения бухгалтерской экспертизы является необходимость установления:

правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности;

обоснованности зачисления, расходования и списания денежных средств и материальных ценностей и правильности отражения указанных операций в бухгалтерских документах;

наличия или отсутствия прибыли или убытков, а также способов их сокрытия.

Объектами бухгалтерской экспертизы являются:

учредительные и регистрационные документы строительной организации (подрядчика);

первичные бухгалтерские документы строительной организации (подрядчика);

главная книга;

баланс предприятия за отчетный период, изъятый из разных источников (в налоговых органах, кредитном учреждении);

сметы на ведение строительных работ;

платежные документы;

транспортные накладные;

договоры о хозяйственных сделках;

документы неофициального бухгалтерского учета;

исполнительская документация на ведение строительных работ;

черновые записи и иные документы.

Примерные вопросы, которые могут быть поставлены на разрешение эксперта при назначении бухгалтерской экспертизы:

Соответствует ли ведение учета и отчетности требованиям Правил ведения бухгалтерского учета, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских реестрах?

Полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции?

Имеются ли у организации материальные ценности, какова их стоимость?

Соответствует ли движение по расчетному и валютному счетам организации данным движения денежных средств в бухгалтерской документации?

Подтверждается ли документально перевод денежных средств в адрес сторонней организации, по какому контракту и на какие цели?

Какова сумма недостачи в результате утраты продукции?

Государственные учреждения, в которых может быть произведена финансово-аналитическая экспертиза:

1. Экспертно-криминалистические подразделения при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации, ЭКЦ МВД России.

2. Государственные судебно-экспертные учреждения Минюста России.

3. Государственные научно-исследовательские институты финансов, например: ГНУ «Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации» (НИИ СП) 119121, г. Москва, Смоленский б-р, д. 19; тел. 9861768, 9860142; факс 9860447.

4. Специализированные кафедры государственных ВУЗов (институтов, университетов) Минобрнауки России, иных ведомств.

5. Организации и учреждения, подведомственные Минфину России, например, Федеральное государственное бюджетное учреждение «Научно-исследовательский финансовый институт», 103006, г. Моск­ва, Настасьинский пер., д. 3, стр.2; тел./факс (495) 6993053; e-mail: info@nifi-gumf.ru.

2. Компьютерная экспертиза. Производство компьютерной экспертизы установлено Приказами МВД России и ФСБ России. Согласно приказу МВД России, в ходе ее производства осуществляется исследование компьютерной информации.

Объектами компьютерной экспертизы являются:

информация, содержащаяся в компьютере;

отдельные технические средства и устройства компьютера;

информация, расположенная в различных электронных устройствах, например, флеш-картах, телефонах, смартфонах и т. д.;

системы обработки информации в целом.

Основанием назначения компьютерной экспертизы может являться необходимость установления:

информации, имеющейся в данном компьютере (ином электронном устройстве), созданной с помощью прикладных программ;

информации, имеющейся в данном компьютере (ином электронном устройстве), о действиях пользователя (процессах обработки файлов, ведения баз данных, работе в сетях передачи данных и т. п.);

свойств программ и программных продуктов;

возможности совершения каких-либо действий с помощью данного компьютера;

принадлежности программ и данных к конкретным классам;

материальных объектов по информации, полученной с данного компьютера;

фактических обстоятельств совершения преступления, полученных с помощью компьютера (иного электронного устройства).

В экспертных подразделениях ФСБ России в рамках производства компьютерной экспертизы проводятся следующие исследования:

обеспечение доступа к информации, содержащейся в компьютерах и на компьютерных носителях информации;

определение назначения и функциональных возможностей программного обеспечения и компьютерных устройств;

выявление действий, произведенных с компьютером и хранящейся в нем информацией.

Приказы Минюста России и Следственного комитета России предписывают производство указанного рода экспертизы, именуемой «Компьютерно-техническая экспертиза», в рамках которой производится исследование информационных компьютерных средств.

В экспертных подразделениях ФТС России проводится экспертиза по исследованию объектов интеллектуальной собственности, в том числе информационных продуктов.

При подготовке к производству компьютерной экспертизы следует привлечь специалиста, а также обеспечить соответствующие техническими средствами для фиксации, изъятия, транспортировки технических средств и информации для дальнейшего исследования.

Государственные учреждения, в которых может быть произведена компьютерная экспертиза:

1. Экспертно-криминалистические подразделения при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации. ЭКЦ МВД России.

2. Управление информационных технологий Центра информационной безопасности ФСБ России.

3. Государственные судебно-экспертные учреждения Минюста России.

4. Государственные научно-исследовательские институты, научные центры, иные профильные организации, например:

1) Федеральное государственное унитарное предприятие ФГАУ ГН ИИ ИТТ «Информика», г. Москва, Брюсов пер., д. 21, стр. 2; тел. (495) 6294534, (495) 6294960; box@informika.ru; http://www.informika.ru;

2) ФГУП «Центральный научно-исследовательский институт экономики, информатики и систем управления» (ФГУП «ЦНИИ ЭИСУ»), г. Москва, Тверской б-р, 7/2; тел. (495) 5392249; http://www.cniieisu.ru;

3) НИИ информатики и систем управления (НИИ ИСУ), г. Моск­ва, 2-я Бауманская ул., 5; тел. (499) 2615402; gernik-v@bmstu.ru; www.bmstu.ru.

5. Специализированные кафедры государственных вузов (институтов, университетов) Минобрнауки России, иных ведомств, располагающие необходимым оборудованием для производства компьютерной экспертизы.

3. Почерковедческая экспертиза. Производство экспертизы установлено приказами МВД России, ФСБ России, Минюста России, письмом ФТС России, приказом Минобороны России, Следственного комитета России и включает в себя проведение исследования почерка и подписи.

Основанием назначения экспертизы может являться необходимость установления исполнителя текста (подписи).

Объектом почерковедческой экспертизы является текст (тексты, фрагменты текста, выполненные как буквами, так и цифрами, подпись). При этом объектом может быть как оригинальный документ, с исполненными в нем рукописными записями, так и копией документа, выполненной либо на множительной технике (сканер, принтер), либо фотографическим способом, либо через копировальную бумагу и т. д. объемом от 1–2 слов (цифр), от одной подписи и более.

В экспертных подразделениях ФСБ России в рамках почерковедческой экспертизы производятся следующие исследования:

диагностика и идентификация лиц по рукописным записям и подписям;

диагностика условий выполнения рукописных записей и подписей;

установление факта выполнения записи рукописным или техническим способом.

Примерные вопросы, которые могут быть поставлены на разрешение эксперта при назначении почерковедческой экспертизы:

Не исполнен ли представленный текст (подпись) конкретным лицом?

Не является ли исполнителем текстов (подписей) одно лицо?

Для производства идентификационной почерковедческой экспертизы необходимы образцы для сравнительного исследования:

свободные образцы почерка (подписи) предполагаемого исполнителя текста в количестве 10–15 листов (20–30 подписей). Указанные образцы (тексты, подписи) должны быть выполнены в период времени, совпадающий со временем написания исследуемого текста (подписи); на одном с ним языке, а также в едином функциональном стиле (научном, официально-деловом, публицистическом, разговорном или художественном);

условно-свободные образцы почерка (подписи) предполагаемого исполнителя текста в количестве 5–10 листов (10–15 подписей). Указанные образцы представляют собой тексты (подписи), выполненные лицом уже после возбуждения уголовного дела, но не в связи с назначением данной почерковедческой экспертизы;

экспериментальные образцы почерка (подписи) предполагаемого исполнителя текста в количестве 20–25 листов. Следователь справе самостоятельно получить экспериментальные образцы почерка (подписи) у лица, в отношении которого назначается почерковедческой экспертиза (ч. 1 ст. 202 УПК РФ). При этом указанные образцы (тексты, подписи) могут быть получены следующим образом: часть из них должна быть выполнена предполагаемым исполнителем самостоятельно (не под диктовку) в виде свободных текстов, например, заявления, письма, рапорта, перечня чего-либо, записи стихов и т. д., другая часть — в виде текстов, близких по содержанию к исследуемому тексту. Кроме того, часть текстов должна быть выполнена под диктовку следователя и включать в себя слова (словосочетания) исследуемого текста, в которых имеются ошибки (орфографические, стилистические и другие).

Экспериментальные образцы подписи выполняются на 10–15 лис­тах по 20–30 подписей на каждом из них. В случае, если исследуемая подпись выполнена в документе на строке, специально выделенной для подписи, то и экспериментальные образцы подписи предполагаемого исполнителя, хоты бы половина от их общего числа (на 8–10 лис­тах), должна быть выполнена на листах, имеющих строки.

В случае постановки перед экспертом вопросов, связанных с установлением конкретного исполнителя текста или подписи, в постановлении о назначении экспертизы следует указать известные о нем сведения, в частности:

о личности предполагаемого исполнителя, такие как пол, возраст, образование, род занятий, национальность, родной язык, место рождения и место жительства, наличие психических заболеваний, состояние здоровья в предполагаемый момент написания документа и т. п.;

о документе, содержащем исследуемый текст или подпись (откуда и куда он направлен, кому адресован, предполагаемое время, условия его написания и т. д.).

Кроме того, подлежащий исследованию текст (подпись), должен быть описан в постановлении о назначении экспертизы с указанием первых и последних 2–3 его слов (либо указано место размещения исследуемой подписи на документе), а также с указанием других характеризующих его особенностей (может быть, число строк текста, наличие заголовка и его размещения относительно текста, наличие подписи под текстом и т. д.).

Государственные учреждения, в которых может быть произведена почерковедческая экспертиза:

1. Экспертно-криминалистические подразделения при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации, УВДТ, управлений (отделов) внутренних дел на закрытых территориях и режимных объектах, ЭКЦ МВД России.

2. Государственные судебно-экспертные учреждения Минюста России.

3. Институт криминалистики Центра специальной техники ФСБ России. Пограничный научно-исследовательский центр ФСБ России. Экспертные подразделения территориальных органов безопасности.

4. Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление и экспертно-криминалистические службы — региональные филиалы ЦЭКТУ ФТ С России.

5. Государственные центры судебно-медицинских и криминалистических экспертиз Минобороны России.

6. Подразделения криминалистики Следственного комитета России.

4. Технико-криминалистическая экспертиза документов. Производство экспертизы установлено Приказами МВД России, ФСБ России, Минюста России, Письмом ФТ С России, Приказом Минобороны России, Следственного комитета России.

Объектами технико-криминалистической экспертизы документов являются:

документы;

бланки документов;

оттиски печатей и штампов;

поврежденные документы (разорванные, сожженные, зачеркнутые, выцветшие);

документы с записями, выполненными на копировальной бумаге, а также образованные вдавленными штрихами;

денежные билеты;

ценные бумаги и т. д.

Основанием назначения технико-криминалистической экспертизы документов может являться необходимость установления:

технических средств (приборов, приспособлений, устройств и т. д.), примененных для изготовления документов, денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов);

способа изготовления документов, денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов);

факта, а также способа изменения первоначального содержания документов, денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов);

первоначального содержания документов, денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов), утраченного в результате подчистки, травления, выгорания, переклейки и других обстоятельств или способов воздействия на них;

давности изготовления документов или внесения в них отдельных изменений, а также и последовательности их внесения;

места изготовления (изменения) документов денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов).

Кроме того, основанием назначения экспертизы может стать необходимость:

восстановления документов, денежных билетов или ценных бумаг (их частей), по следам, образованным на них в результате разрыва, разреза и т. д.;

идентификации (отождествления) материалов, использованных для изготовления документов, денежных билетов или ценных бумаг (их реквизитов).

Согласно приказу МВД России, экспертиза именуется как «Технико-криминалистическая экспертиза документов, денежных билетов и ценных бумаг». При этом в рамках указанной экспертизы проводится:

исследование документов и их реквизитов;

исследование технических средств, использованных для их подделки.

В экспертных подразделениях ФСБ России в рамках технико-криминалистической экспертизы документов проводятся исследования:

по установлению способа изготовления документа и использованного оборудования;

идентификационные в отношении документов и средств их изготовления (оборудования, печатных форм, в том числе печатей и штампов, оригиналов);

по установлению полной и частичной подделки документов;

по восстановлению содержания слабовидимых текстов.

В экспертных учреждениях Минюста России производится «Техническая экспертиза документов» по исследованию реквизитов документов; исследованию материалов документов.

Согласно письму ФТС России в ее подразделениях производится технико-криминалистическое исследование документов, в рамках которого исследуются оттиски печатей и штампов; подписи от имени определенных лиц (при технической подделке подписей); машинописные тексты; устанавливаются изменения в тексте документа; исследуются способы изготовления и материал документа; устанавливается содержания документа.

В государственных центрах судебно-медицинских и криминалистических экспертиз Минобороны России в рамках «Технической экспертизы документов» проводятся исследования в целях установления:

способа выполнения реквизитов документов;

времени выполнения реквизитов;

факта и способа изменения первоначального содержания документов;

принадлежности частей документа к единому документу;

последовательности выполнения реквизитов в документах;

а также выявления:

первоначального содержания документов;

содержания угасших, залитых реквизитов, реквизитов сожженных документов;

идентификации технических средств (печатей, штампов, знакопечатающих устройств, пишущих приборов), применяемых для выполнения реквизитов документов.

Кроме того, в указанных экспертных учреждениях Минобороны России проводится:

идентификация материалов, которые использовали для выполнения документа;

экспертиза полиграфической продукции, в том числе защищенной полиграфической продукции;

экспертиза наклеенных реквизитов.

Примерные вопросы, которые могут быть поставлены на разрешение эксперта:

Каким способом изготовлен документ?

Имеются ли признаки изменения первоначального содержания документа?

Каким способом изменено первоначальное содержание документа?

Каково содержание первоначальных записей в документе?

Каким способом нанесен оттиск печати (штампа)?

Не нанесен ли оттиск печати (штампа) представленной печатью (штампом)?

Соответствует ли документ (например, паспорт на техническое средство) по способу и качеству воспроизведения в нем реквизитов образцу соответствующего документа, изготовленного производством Гознака?

При назначении технико-криминалистической экспертизы документов, имеющих элементы защиты, следователю следует напомнить эксперту о необходимости соблюдать требования Указа Президента Российской Федерации от 24.01.1998 № 61 «О перечне сведений, отнесенных к государственной тайне» и, в частности, подп. 56 п. 4 о сохранении сведений, распространение которых может нанести ущерб безопасности Российской Федерации и не допускать подробного описания в заключении эксперта элементов защиты документов, способов их подделки и т. д.

Государственные учреждения, в которых может быть произведена технико-криминалистическая экспертиза документов.

1. Экспертно-криминалистические подразделения при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации, УВДТ, ЭКЦ МВД России.

2. Государственные судебно-экспертные учреждения Минюста России.

3. Институт криминалистики Центра специальной техники ФСБ России. Пограничный научно-исследовательский центр ФСБ России. Экспертные подразделения территориальных органов безопасности.

4. Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление и экспертно-криминалистические службы — региональные филиалы ЦЭКТУ ФТ С России.

5. Государственные центры судебно-медицинских и криминалис­тических экспертиз Минобороны России.

6. Подразделения криминалистики Следственного комитета России.

5. Финансово-аналитическая экспертиза. Производство экспертизы установлено приказом МВД России № 511. В рамках экспертизы производятся исследование финансового состояния учреждения (предприятия, организации и т. д.).

В экспертных учреждениях Минюста России проводится экспертизы, именуемая как «Финансово-экономическая экспертиза». В ходе экспертизы проводятся исследования показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

В подразделениях криминалистики Следственного комитета России производится «Экономическая экспертиза».

Основанием назначения производства экспертизы может являться необходимость установления экономического состояния деятельности учреждения (предприятия, организации) и т. п.

Государственные учреждения, в которых может быть произведена финансово-аналитическая экспертиза.

1. Экспертно-криминалистические подразделения при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации, ЭКЦ МВД России.

2. Государственные судебно-экспертные учреждения Минюста России.

3. Подразделения криминалистики Следственного комитета России.

4. Специализированные кафедры государственных вузов (институтов, университетов) Министерства образования Российской Федерации.

5. Специализированные подразделения подведомственных учреждений Минэкономразвития России.

6. Территориальные управления Федеральной службы финансово-­бюджетного надзора (Росфиннадзора): 125993, Россия, г. Москва, Миусская пл, д. 3, стр. 1, тел. 8 (499) 2517064; факс: 8(499) 2519762; e-mail: info@rosfinnadzor.ru; http://www.rosfinnadzor.ru/.

6. Экспертиза материалов, веществ и изделий (физико-химическая). Производство экспертизы установлено соответствующими приказами МВД России, Минюста России, ФСБ России, Минобороны России, Письмом ФТС России.

В экспертно-криминалистических подразделениях МВД России в рамках экспертизы материалов, веществ и изделий (физико-химической экспертизы) при расследовании данной категории уголовных дел могут быть производены исследования:

волокон и волокнистых материалов;

лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий;

металлов и сплавов;

нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов;

стекла и керамики;

полимерных материалов и резины.

В экспертных подразделениях ФСБ России производится «Материаловедческая экспертиза», в ходе которой проводятся:

диагностика, установление источника происхождения металлов и сплавов, в том числе благородных;

диагностика веществ неустановленной природы и состава, определение их свойств и характеристик;

диагностика, идентификация, установление источника происхождения полимеров, изделий из них и их фрагментов;

диагностика и идентификация веществ и материалов, используемых для изготовления документов, в том числе бумаги, красящих композиций, клеев.

Кроме того, в экспертных подразделениях ФСБ России проводится «Микрологическая экспертиза», в ходе которой проводятся:

диагностика микрообъектов, установление источника их происхождения; обнаружение микрообъектов определенного типа (частиц краски, металлов);

реконструкция особенностей материальной обстановки в месте образования совокупности микрообъектов.

Приказом Минюста России установлено производство аналогичной экспертизы, которая называется «Криминалистическая экспертиза материалов, веществ и изделий». В ходе экспертизы проводятся исследования:

волокнистых материалов и изделий из них;

лакокрасочных материалов и покрытий;

нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов;

изделий из металлов и сплавов;

изделий из стекла и керамики, минералов и изделий из них, силикатных строительных материалов;

изделий из резины, пластмасс и других полимерных материалов.

В экспертных подразделениях ФТС России производится «Материаловедческая экспертиза», в ходе которой проводятся исследования по установлению способа изготовления документа и его материал.

Кроме того, соответствующие исследования в рамках «Криминалистической экспертизы материалов, веществ, изделий» производится в государственных центрах судебно-медицинских и криминалистических экспертиз Минобороны России.

Объектами экспертизы материалов, веществ и изделий (физико-химической) являются:

предметы, изготовленные из различных материалов, их части (в том числе их микрофрагменты);

жидкости, порошки (в том числе в микрообъемах и микроколичествах);

волокна различного происхождения (в том числе в единичном количестве и микроразмерах).

Основанием назначения экспертизы материалов, веществ и изделий может являться необходимость установления:

вида (состава, свойств, объема и т. д.) материала (вещества), из которого состоит (изготовлен) объект исследования;

принадлежности предмета (его части) к определенному виду объектов т. д.;

единства условий происхождения (производства) объектов (их час­тей);

единства условий хранения объектов (их частей);

количественного содержания объекта, в том числе и наличие в нем инородных частиц, а также определения их размеров, наименования и т. д.

1. Примерные вопросы, которые могут быть поставлены эксперту при назначении экспертизы металлов и сплавов:

Из какого металла изготовлен представленный на экспертизу предмет?

Является ли металл промышленным? Если да, то из какого района добычи он происходит?

2. Примерные вопросы, которые могут быть поставлены эксперту при назначении экспертизы волокон и волокнистых материалов:

Являются ли объекты волокнами? К какому виду они относятся?

Принадлежат ли обнаруженные волокна представленному на исследование предмету одежды, быта и т. п.?

Имеют ли представленные на исследование волокна единый источник происхождения?

3. Примерные вопросы, которые могут быть поставлены эксперту при назначении экспертизы лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий:

Являются ли представленные на исследование частицы (жидкость и т. д.) краской?

Юридическая Под ред. Цоколовой О.И., Муженской Н.Е., Костылевой Г.В. Руководство для следователя и дознавателя по расследованию отдельных видов преступлений. Часть 2

Юридическая Под ред. Цоколовой О.И., Муженской Н.Е., Костылевой Г.В. Руководство для следователя и дознавателя по расследованию отдельных видов преступлений. Часть 2

Руководство посвящено правовому и методическому обеспечению реализации уголовного и уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации при расследовании отдельных видов преступлений против личности, в сфере экономики, против общественной безопасности и общественного порядка, против государственной власти.<br /> Рассмотрены уголовно-правовые, процессуальные и криминалистические аспекты предварительного расследования преступлений на основе следственной и судебной практики субъектов Российской Федерации.<br /> Выводы и рекомендации, изложенные в руководстве, направлены на повышение эффективности и результативности деятельности органов предварительного следствия и дознания.<br /> Законодательство приведено по состоянию на март 2015 г.<br /> Руководство предназначено для следователей, дознавателей, прокуроров, судей. Издание может представлять интерес для научных работников, преподавателей и студентов юридических высших учебных заведений.

Внимание! Авторские права на книгу "Руководство для следователя и дознавателя по расследованию отдельных видов преступлений. Часть 2" (Под ред. Цоколовой О.И., Муженской Н.Е., Костылевой Г.В.) охраняются законодательством!