Расследование преступлений экономической направленности. Научно-практическое пособие

Бертовский Л.В.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 23.11.2015 ISBN: 9785392199822 Язык: Объем текста: 305 стр. Формат: epub

Оглавление

Введение

Глава I. Преступления в сфере экономической деятельности как объект уголовного права, криминалистики и уголовно-процессуальной практики

Глава II. Общие положения криминалистического учения о выявлении и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности

Глава III. Следственный осмотр и допрос по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности

Глава IV. Особенности расследования некоторых видов преступлений в сфере экономической деятельности

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава IV.
Особенности расследования некоторых видов преступлений в сфере экономической деятельности

§ 1. Особенности расследования преступлений, связанных с получением банковского кредита

§ 2. Особенности расследования преступного изготовления, сбыта и использования поддельных пластиковых карт

§ 3. Особенности расследования преступлений, связанных с незаконным изготовлением, распространением и применением взрывчатых веществ и взрывных устройств

§ 1. Особенности расследования преступлений, связанных с получением банковского кредита

В сфере банковской деятельности и в связи с этой деятельностью совершаются различные преступления. Одну из сходных в криминалистическом отношении групп преступлений данного рода образуют деяния, связанные с получением банковского кредита.

Особенности расследования мошенничества в сфере кредитования. По своему содержанию мошенничество в данной сфере имеет значительное сходство с так называемым кредитным риском, который заключается в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Однако между тем и другим есть существенные различия. Главное состоит в том, что мошенничество — это способ хищения чужого имущества или приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Для достижения своих целей мошенники всех мастей часто используют самые различные продукты предшествующей как собственной, так и осуществляемой другими лицами криминальной деятельности в сфере теневой экономики. Сказанное главным образом касается изготовления и использования полностью или частично поддельных документов, открывающих дорогу к финансовым кредитам и служащих основным средством незаконного обогащения мошенников.

Способы мошеннических хищений, как и иных видов хищений в сфере банковской деятельности, являются важным источником сведений о данных преступлениях, и во многих случаях эти сведения дают ключ к выявлению, раскрытию и предупреждению преступных посягательств на безопасность коммерческого банка.

Важно и то, что способы хищения в этой сфере представляют собой систему, которая складывается из таких элементов:

1) действий по подготовке к совершению хищения;

2) завладения денежными средствами банка;

3) маскировки, направленной на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемой как при подготовке и совершении преступления, так и после него.

Причем каждый из отмеченных элементов включает в себя более или менее сложную систему действий, приемов, уловок. Применяемые мошенниками способы обмана весьма разнообразны. Однако все они базируются на стремлении мошенников заинтересовать кредитора высокой доходностью и мнимой надежностью предлагаемых финансовых проектов. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые при этом применяются, включают в себя предоставление банку ложной информации: о будущем заемщике; о подлинных целях будущего займа; о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

В более конкретном виде это выражается в действиях по:

— созданию лжефирм. Чаще всего такие фирмы регистрируются на подставное лицо, иногда по украденному паспорту. Цель создания таких «однодневок» — получить кредит, присвоить его и ликвидировать «фирму»;

— изготовлению подложных документов и предоставлению их при заключении кредитных договоров. Это может осуществлять как лжефирма, так и реально существующее коммерческое предприятие (организация, предприниматель). Целью изготовления подложных документов является создание видимости финансовой состоятельности;

— фабрикации документов о якобы заключенных сделках, договорах, подрядных работах и т. п., которые предоставляются в банк в качестве обоснования кредита;

— предоставлению подложных или полученных обманным путем гарантийных писем или поручительств от солидных государственных либо коммерческих структур;

— предоставлению кредитору залогового имущества, не принадлежащего заемщику, либо имущества уже заложенного, либо имущества, не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком;

— подкупу банковских работников для выдачи кредита с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита, отсутствия в договоре сроков и формы промежуточного контроля за деятельностью организации, получившей кредит.

Субъектам выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений полезно знать, что завладение чужим имуществом, как правило, совершается не напрямую, а от имени юридического лица. Такой способ существенно затрудняет раскрытие подлинных намерений мошенников и привлечение их к уголовной ответственности. Объясняется это тем, что принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется от имени юридического лица под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности.

Наиболее распространенными видами ложной информации о предполагаемом заемщике являются не соответствующие действительности такие сведения и документы: о правоспособности и дееспособности фирмы и ее репутации; личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита; финансовых возможностях фирмы-заемщика (способности зарабатывать средства для погашения долга, размерах вложения в дело собственного капитала).

Случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, в частности, оформления и получения кредита лицом, не наделенным соответствующими полномочиями, являются одним из типичных приемов присвоения денежных средств. Этот ход позволяет мошенникам впоследствии отказаться от возврата полученных сумм по формальным основаниям, а претензии кредитора перевести из сферы действия уголовного закона в разряд гражданско-правового спора, имеющего слабые перспективы на возмещение ущерба потерпевшему. Следует учитывать, что ложная информация о документах, удостоверяющих личность руководителя (представителя) организации-заемщика может заключаться не в самом паспорте (удостоверении личности), а в сопутствующих этим документам учетам. (Например, паспорт, несмотря на фактическую подлинность, может числиться утраченным в соответствии с заявлением его владельца в органы милиции. Заключение сделки с использованием якобы утраченного паспорта позволяет мошеннику впоследствии отрицать свое участие в ней и на этом основании отказаться от исполнения обязательств.)

Для создания видимости финансовой устойчивости и надежности заемщика, достаточности вложения собственного капитала в кредитуемое дело мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, оборотно-сальдовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета.

Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения может заключаться в не соответствующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальшивые бизнес-проекты и планы), в подложных документах об обеспечении кредита — о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре.

Другой способ обмана — заведомо неправильное оформление документов на реально существующее имущество (договор залога с фальшивыми записями о его регистрации либо недействительный вследствие умышленного несоблюдения требований гражданского законодательства к его оформлению; поддельные банковская гарантия, поручительство, страховое свидетельство).

Ложная информация о предмете залога может состоять в несообщении залогодержателю (вопреки требованию ст. 342 ГК) сведений о наличии уже существующих залогов данного имущества. В таких случаях требования залогодержателя (кредитора), в соответствии с названной статьей ГК, удовлетворяют лишь после удовлетворения требований предшествующих залогодержателей. Умолчание о предыдущих залогах позволяет мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы, намного превышающие размеры залога, без опасения быть привлеченными к уголовной ответственности.

Одной из уловок, делающих недействительным договор поручительства, может быть умышленное умолчание в его тексте о том, за исполнение какого обязательства дано поручительство.

С целью создания у банка впечатления о надежности заемщика мошенники нередко используют рекомендательные письма, а также фирмы, сходные по названиям и логотипам с известными банками и фирмами либо являющиеся якобы их филиалами.

Риск понести убытки от мошенничества в сфере кредитования может быть существенно снижен путем осуществления ряда предупредительных мер силами службы внутреннего контроля, юридической службы и службы безопасности банка.

Названные службы должны выполнить как минимум следующие действия:

— проверить подлинность сведений и документов, удостоверяющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Следует проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руководителя или представителя организации, наличие у них соответствующих полномочий на получение кредита, правильность оформления доверенности и т. д. В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность заверенной фотографией уполномоченного лица;

— получить сведения, подтверждающие реальное существование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий желательно не ограничиваться только изучением документов. Дополнительные сведения о реальности существования организации-заемщика может дать информация о наличии у фирмы постоянных производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или продукции, которыми располагает фирма;

— установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвратить кредит. С этой целью анализируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличие положительных экономических показателей. Изучаются кредитная история (получал ли заемщик кредиты в других кредитных организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использовались деньги, полученные в качестве кредита; не было ли проблем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков);

— проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно судить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него достаточных объемов реального товара или продукции;

— провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга: договора о залоге, гарантии, поручительства, страхового свидетельства. В частности, проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллектуального подлога. Выяснить, отражен ли факт выдачи гарантийного письма, страхового свидетельства и проч. в соответствующих документах поручителя. При этом следует иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выданные ими гарантии;

— получить четкие ответы относительно целей испрашиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содержание и механизм предполагаемого контракта по всей технологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о характере деятельности предполагаемых контрагентов потенциального заемщика; о возможности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры и качества в названные сроки, вид и количество транспортных единиц, которые предполагается использовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья);

— после заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления обстоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств принимать меры к минимизации ущерба.

Рассмотренные рекомендации, на наш взгляд, имеют и криминалистическое значение. Они могут использоваться при служебном и уголовно-процессуальном выявлении и раскрытии мошенничества в сфере кредитования, если совершенное преступление не удалось предотвратить. Их полезность в этом отношении усматривается в том, что они указывают направления соответствующих проверочных и следственных действий, источники, пути и возможности получения собираемой информации о содеянном. Эти рекомендации также могут учитываться субъектами уголовно-процессуальной деятельности при исследовании деятельности служб внутреннего контроля и обеспечения безопасности банковской деятельности в целях определения уровня ее эффективности, выявления злоупотреблений, недостатков, имеющихся в этой деятельности, и разработке мер по их устранению.

Поводами для уголовно-правового реагирования в таких случаях могут быть:

— сообщение банка или иной организации о невозвращении кредита;

— сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой организации, не занимающейся фактически никаким видом деятельности, но аккумулирующей средства на своих счетах;

— материалы СМИ;

— информация, поступающая из иных источников.

Уголовные дела обычно возбуждаются по данным, которые содержатся в материалах, поступающих из органов дознания, содержащих результаты оперативных разработок; в материалах контролирующих органов (налоговой полиции, налоговой инспекции, аудиторской фирмы, контрольно-ревизионных структур, а также в материалах, выделенных из других уголовных дел, и материалах, поступивших из арбитражных и народных судов (по гражданским делам).

При анализе и оценке поступивших материалов прежде всего требуется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки устанавливается правовой статус организации (предприятия, структуры), получившей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности. Это делается путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор), а также данными, полученными по запросу о регистрации юридического лица в установленном законом порядке. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела желательно располагать материалами, в которых имеются сведения о полном официальном наименовании предприятия (организации, предпринимателя) — кредитополучателя, его юридическом адресе, учредителях, о том, кем и когда оно зарегистрировано, каков номер расчетного счета и каково наименование банка-кредитора. Важными также являются подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона; о лицах, допустивших нарушение закона; результатах проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу).

В ходе выявления и предварительного расследования рассматриваемых преступлений устанавливаются данные, характеризующие:

— фирму, получившую кредит (когда, кем, по какому адресу, для каких целей создана, насколько законны ее учреждение и регистрация, ее учредители, руководители, персонал);

— банк-кредитор и его сотрудников, имевших отношение к заключению договора кредитования, его оформлению, исполнению договорных обязательств, а также осуществляющих проверку надежности клиента, юридическую поддержку, обеспечение безопасности сделки;

— кредитный договор (обстоятельства подготовки к заключению договора, процесса заключения, его правовые и фактические основания, размер кредита, время, место, обстановку, участников договорных отношений, условия кредитования, подлинность предоставленных кредитуемым документов и т. п.);

— обстоятельства движения кредитной суммы денег (на что расходовались, куда, когда, кому перечислялись и т. п.);

— событие преступления, его участников, попустителей и покровителей, форму виновности, совершенные действия и их последствия (пространственно-временные параметры, способ подготовки совершения и сокрытия преступления, хронологическая последовательность совершенных действий, умысел на хищение и т. д.).

Особое внимание органы дознания и предварительного следствия должны уделять вопросам такого порядка:

— является ли кредитуемый реально действующей или ложной фирмой;

— каков уровень финансовой состоятельности кредитуемой фирмы; законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность уставу;

— являются ли подлинными документы, предоставленные фирмой-заемщиком при ее регистрации; подлинен или подложен договор о той или иной хозяйственной сделке, предъявленный в качестве обоснования кредитной заявки; не являются ли фиктивными гарантии финансовой благонадежности и обеспечения возвратности кредита (баланс, гарантийные письма, страховые полисы и т. д.), документы о праве на льготное получение кредита;

— в соответствии ли с договором кредитования осуществлялось движение полученных кредитных средств.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по всем элементам состава преступления, а также по обстоятельствам связанных с преступлением событий пред- и посткриминального характера: по способу совершения преступления, кругу причастных к нему лиц, количеству эпизодов преступной деятельности, подлинности или подложности исследуемых документов, по механизму содеянного, совершено преступление по сговору с сотрудниками банка-кредитора или в силу халатности, непрофессионализма, излишней доверчивости последних и т. д.

При проверке версии могут быть установлены обстоятельства, подтверждающие или опровергающие первоначальные предположения и позволяющие построить новые версии, внести коррективы в ранее построенные, конкретизировать подтверждающиеся версии. Этому способствует установление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступлений. К их числу, например, относятся такие, как недостаточное обоснование выданного кредита; юридическая несостоятельность кредитного договора; юридическая несостоятельность отношений в обеспечении кредита; отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит; фактическое отсутствие товара или даже самого поставщика; несовпадение между целями кредита и его фактической реализацией.

О многом в этой связи могут рассказать результаты изучения документов заемщика.

Так, для проведения анализа кредитной и платежной способности заемщика необходимо проанализировать следующие документы: годовую, квартальную, месячную финансовую отчетность; документы о структуре запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности по крайней мере за последние 18 месяцев; бизнес-план предприятия; планы маркетинга, производства и управления; а также осуществить анализ отрасли, к которой относится заемщик, прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

Основными процессуальными средствами на первоначальном этапе расследования по делам о мошенничестве при получении банковского кредита являются:

— выемка документов о получении кредита и его дальнейшем движении;

— допросы работников банка и фирм, имевших отношение к движению кредитных средств и связанному с ним документо­обороту;

— проведение документальных ревизий по кредитным операциям банка кредитора и кредитуемых им фирм;

— назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы, почерковедческой и технической экспертизы документов;

— задержание подозреваемых, их личный обыск и допросы;

— выявление связей подозреваемых и обеспечение их оперативной проверки;

— производство обысков по месту жительства, работы, отдыха подозреваемых и связанных с ними лиц;

— наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию, имущество подозреваемых.

Особо важными на данном этапе расследования являются: выемка юридического и кредитного дела в банке; выемка в регистрационной палате юридического дела заемщика, финансового дела заемщика в государственной налоговой инспекции; получение образцов почерка и подписей заподозренных лиц; установление места нахождения материальных ценностей и денежных средств заподозренных и обеспечение их осмотра, изъятия, наложение ареста на имущество. От того, насколько быстро и успешно решены эти задачи, во многом зависит успех раскрытия преступления и разоблачения виновных, обеспечение возмещения причиненного ущерба.

Для отыскания документов, имеющих значение для дела, а также обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, проводится обыск. Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, автомобилях и т. п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, использовавшиеся для изготовления поддельных документов. Эти материалы позволят составить представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, о подготовительных действиях для получения кредита, о способах его сокрытия.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть включен и осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров являются:

— установление, имеются ли складские помещения для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; возможно ли в данном помещении разместить заявленные товары (продукцию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (материалов, продукции);

— установление соответствия производственных помещений заявленной деятельности, а также то, могли ли в них изготавливать неучтенную продукцию;

— определение возможности размещения в офисах сотрудников аппарата в том количестве, как это значится по документам (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), выяснение, имеются ли в данном офисе другие организации, где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

Важное значение имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании преступлений в области кредитования типичными объяснениями заинтересованных лиц являются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т. п. Опровергнуть подобные объяснения помогут установленные факты, позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к невозврату кредита, его незаконному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кредитополучателя и истинное положение дел, можно отнести, например, такие:

— создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в штате организации лиц, способных выполнять эти работы (услуги);

— неблагополучная ситуация на момент получения кредита, связанная с наличием большого числа долгов, просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, по оказанию услуг и т. п.;

— обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных возможностей выполнить условия, под которые брался кредит;

— подложные документы, фиктивные гарантийные письма, ненадлежащий залог, предъявляемые при заключении сделок;

— трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению (отделка офиса, приобретение дачи, квартиры, транспортного средства и т. п.)

На последнем этапе осуществляется проверка объяснений обвиняемых (подозреваемых) и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.

Собиранию доказательственного материала способствует назначение и производство финансово-экономической экспертизы. Необходимость производства такой экспертизы возникает в различных ситуациях. Они, в частности, могут быть связаны с задачей исследования обстоятельств, связанных с получением кредита.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

— соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию, и если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности;

— позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит (ссуду) другому предприятию, и если да, то за счет каких источников;

— соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам, и если да, то не повлекло ли это занижения данных о прибыли предприятия;

— не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии, назначаемые следователями, поручаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений реализуются самые различные, разработанные в криминалистике средства и методы. Прежде всего, имеются в виду методы, связанные с обнаружением и исследованием банков и кредитуемых ими фирм.

И это не случайно. Изучая документы при подготовке и в ходе проведения осмотра, обыска, выемки, допросов, следователь устанавливает соответствие исследуемых документов требованиям гражданского законодательства и банковских нормативов по форме и содержанию, выявляет противоречия в содержании взаимосвязанных документов, решает другие задачи, результаты которых используются в дальнейшей деятельности следователя, а также при производстве назначаемых им ревизий, аудиторских проверок, судебно-бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз.

К числу таких методов, например, относятся методы сопоставления отчетных данных об исследуемой деятельности

предприятия со средними значениями показателей одного или различных порядков за другие периоды деятельности, позволяющие выявить отклонения показателей, которые могут расцениваться как признаки преступлений. В этих целях проводятся: сравнение балансов за различные промежутки времени; сопоставление различных статей баланса или различных соотношений между статьями баланса за различные периоды; хронологический анализ отчетных данных финансово-хозяйственной деятельности по отдельным показателям.

При проверке деятельности сторон по договору кредитования самое широкое применение находит ранее упоминавшийся метод сравнительного анализа фактических и нормативных моделей. Этот метод весьма актуален как при проверке деятельности заемщика и выявлении допущенных при этом нарушений правил нормативного характера, так и при проверке деятельности банка кредитора и выявлении нарушений, допущенных его сотрудниками при подготовке, заключении, оформлении договора кредитования. Это наглядно видно из анализа структуры тактической операции следователя по проверке версии о причастности банковских работников к хищению, которая включает в себя на первом этапе следующие меры (шаги, действия):

— определение круга работников, которые участвовали в производстве, оформлении кредитной операции, а также в организации контроля за ее осуществлением;

— выявление нарушений порядка производства, оформления и организации контроля за осуществлением данной операции;

— определение конкретных лиц, допустивших эти нарушения;

— установление связи нарушителей с другими участниками операции.

В основе рассматриваемой тактической операции лежит изучение пакета необходимых нормативных и иных документов, требованиями которых определяется круг лиц, имевших отношение к договору кредитования, их функции и обязанности. Установив круг лиц, участвовавших в данной операции, следователь переходит к тщательному изучению изъятых банковских документов, отражающих кредитную операцию, и решению других задач, указанных в плане его тактической операции. Ее чаще всего должна завершать назначаемая следователем судебно-бухгалтерская экспертиза. При ее разрешении могут быть поставлены такие вопросы: 1) имелись ли нарушения правил оформления, учета и отчетности, отразившиеся в представленных документах; 2) произведены ли фактически операции, отраженные в представленных документах; 3) кто из сотрудников банка совершил данные нарушения; 4) какова сумма ущерба, нанесенного банку.

В задачи дальнейшего этапа расследования входят: выявление целей и мотивов допущенных нарушений, роли каждого соучастника в содеянном, установление других обстоятельств дела.

Особенности выявления и раскрытия незаконного получения кредита. Отношения по поводу предоставления банком кредита заемщику регулируются ст. 819, 820 и 821 ГК РФ. В соответствии с ч. 1 ст. 821 ГК, кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, с очевидностью свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

В кредитной практике существует распространенная категория заемщиков, которые пытаются получить заем, несмотря на наличие указанных выше обстоятельств, ставящих под сомнение их способность возвратить кредит в срок (и возвратить его вообще). При этом, в отличие от мошенников, они не имеют цели присвоения денежных средств банка, рассчитывая возвратить их после получения дохода от планируемых финансовых или производственных проектов. Однако такие планы зачастую не сбываются. В результате банки несут ощутимый урон от невозврата кредитных сумм.

Получение частным предпринимателем или руководителем организации кредита (либо льготных условий кредитования) путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении, финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб, является уголовно наказуемым деянием, которое предусмотрено ч. 1 ст. 176 УК РФ (незаконное получение кредита). Крупным в данном случае признается ущерб, причиненный индивидуальным предпринимателем на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей. (При определении размера ущерба учитывается весь объем убытков, которые реально понес кредитор.)

Содержание ложной информации о хозяйственном положении и финансовом состоянии недобросовестного заемщика принципиально не отличается от аналогичных сведений, которые сообщает банку мошенник, получающий кредит с целью хищения.

Приемы, которые применяются для маскировки этого обмана, — подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изготовление фальшивых бизнес-проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т. д.

Задачи, средства и методы выявления и раскрытия данного незаконного способа получения кредита во многом сходны с теми, что рассмотрены применительно к мошенничеству при получении кредита. Основной путь установления истины здесь пролегает через выемку (изъятие), осмотр, исследование предоставленных заемщиком документов на получение кредита и тщательную проверку подлинности указанных документов, установление степени реальности продекларированных (приведенных) сведений и возможности возврата кредита. Эта цель достигается на основе: сравнительного анализа как указанных, так и других, идущих в развитие первых и предшествовавших им документов, отражающих фактическое положение дел и совершенные действия заемщика; сопоставления полученных данных с результатами осмотра мест посткредитной деятельности этого лица и профессионально связанных с ним лиц, с выявлением остатков денежных средств и натурных остатков товарно-материальных ценностей; установление того, какие расходы и в связи с чем понесены, фактов перевода и снятия денежных сумм со счетов заемщика, его компаньонов, сослуживцев, родных и близких. Ложность сведений, указанных в документах, предоставленных для заключения договора кредитования, может быть установлена путем: технико-криминалистического исследования содержания и реквизитов каждого документа; выявления признаков его подделки или полной фальсификации, сравнительного анализа подписей, имеющихся на документах с образцами подписей лиц, якобы выдавших, удостоверивших эти документы, а также сопоставления отраженных в них сведений о фактическом положении дел в хозяйственной деятельности заемщика и с его финансовым состоянием на момент заключения договора и получения кредита.

Помимо документальных данных и информации, почерпнутой при изучении материально фиксированных следов и исследовании связанных с ними событий до и после получения кредита, участником которых был заемщик, указание на то, что он не имел умысла на хищение средств, полученных в виде кредита, а имел намерение рассчитаться в установленный срок с кредитором, но не смог этого сделать в силу сложившихся обстоятельств, могут содержать и показания допрошенных по делу лиц, посвященных в обстоятельства жизнедеятельности заемщика, его частная переписка, данные контроля его телефонных разговоров.

Юридическая Бертовский Л.В. Расследование преступлений экономической направленности. Научно-практическое пособие

Юридическая Бертовский Л.В. Расследование преступлений экономической направленности. Научно-практическое пособие

Научно-практическое пособие &quot;Расследование преступлений экономической направленности&quot; - одна из первых работ , в которой наряду с общими теоретическими положениями криминалистического учения о выявлении и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности в комплексе и взаимосвязи исследованы особенности выявления и расследования преступлений, связанных как с запрещенной, так и разрешенной экономической деятельностью. В ней рассматриваются понятие, классификация, задачи и средства их решения по делам о преступлениях той или иной категории, а также особенности выявления и расследования отдельных видов преступлений в сфере легальной (преступлений, связанных с получением банковского кредита) и теневой экономики (преступного изготовления, сбыта и использования поддельных пластиковых карт и преступлений, связанных с незаконным изготовлением, распространением и применением взрывчатых веществ и взрывных устройств).<br /> Законодательство приведено по состоянию на октябрь 2015 г.<br /> Книга Расследование преступлений экономической направленности предназначена для сотрудников органов дознания, предварительного расследования, студентов, аспирантов, преподавателей юридических учебных заведений, научных работников.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Внимание! Авторские права на книгу &quot;Расследование преступлений экономической направленности. Научно-практическое пособие&quot; Бертовского Льва Владимировича охраняются законодательством.

Внимание! Авторские права на книгу "Расследование преступлений экономической направленности. Научно-практическое пособие" (Бертовский Л.В.) охраняются законодательством!