Правовое регулирование отношений в сфере прямых иностранных инвестиций в Российской Федерации и Китайской Народной Республике. Монография

Алексеенко А.П.; отв. ред. Белых В.С.

Возрастное ограничение: 0+ Жанр: Юридическая Издательство: Проспект Дата размещения: 21.12.2017 ISBN: 9785392275380 Язык: Объем текста: 198 стр. Формат: epub

Оглавление

Предисловие

Введение

Глава 1. Теоретические основы правового регулирования отношений в сфере прямых иностранных инвестиций

Глава 2. Система изъятий из национального режима прямых иностранных инвестиций в России и Китайской Народной Республике

Глава 3. Пути совершенствования законодательства Российской Федерации о прямых иностранных инвестициях

Заключение

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу

Глава 2.
Система изъятий из национального режима прямых иностранных инвестиций в России и Китайской Народной Республике

§ 1. Виды изъятий из национального режима, применяемых в отношении организаций с прямыми иностранными инвестициями в Российской Федерации и КНР

При рассмотрении прямых иностранных инвестиций достаточно важным является изучение правового режима, предоставляемого инвесторам, особенно изъятий из него. Опыт КНР в этой сфере достаточно показателен, так как Китай сегодня является одним из мировых лидеров по привлечению прямых иностранных инвестиций: в 2015 г. их объем составил 126,27 млрд долл. США.

В. С. Белых пишет: «Место и роль государства в экономике каждой страны определяется эффективностью применяемых им мер, методов и средств регулирования, с помощью которых решаются социально-экономические и иные задачи». Выражается это в том, что в некоторых сферах государство может устанавливать иной порядок деятельности для прямых иностранных инвесторов, чем для своих национальных субъектов, отступая тем самым от национального режима и «руководствуясь коренными национально-государственными интересами». Так, принимающая страна может предусмотреть льготный способ налогообложения либо установить предельную долю рынка, которую имеют право занимать компании с ПИИ, предусмотреть особый порядок регистрации таких компаний и др.

В настоящее время в науке не проведена комплексная классификация изъятий из национального режима, применяемых к отношениям, связанным с ПИИ. Представляется, однако, что такая классификация даст возможность определить характерные черты групп общественных отношений в сфере ПИИ, подлежащих отдельному правовому регулированию, и нормы, воздействующие на них, что создаст целостное систематизированное знание о режиме ПИИ, а это, в свою очередь, будет способствовать уменьшению различного рода коллизий и пробелов в законодательстве.

1. Преференциальные изъятия

Стимулировать поступление в страну иностранных инвестиций можно путем установления преференциальных изъятий в отношении ПИИ в законодательстве. И в РФ, и в КНР приняты соответствующие нормативные правовые акты. Предоставление льгот иностранным инвесторам или организациям с ПИИ является исключением из национального режима. Однако в Российской Федерации порядок их предоставления недостаточно разработан, а сами льготы применимы только к незначительному количеству иностранных инвесторов, что не способствует приходу в Россию новых технологий. Как отмечает Ю. А. Крохина, в России «действующая система стимулов в большей степени реализуется в форме налоговых и таможенных льгот и имеет фискальный характер». Вместе с тем В. Н. Лисица верно подчеркивает, что «льготы и иные стимулы нужно предоставлять в отношении не любых инвестиций, а тех, которые приводят к фактическому увеличению основных фондов в стране».

Итак, как было отмечено, в России льготы иностранным инвесторам возможны в двух сферах: налоговой и таможенной.

Согласно ст. 16 Федерального закона «Об иностранных инвестициях» для иностранных инвесторов и организаций с иностранными инвестициями предусмотрена возможность получения льгот по уплате таможенных платежей. Льготы устанавливаются таможенным законодательством Таможенного союза, международными договорами государств-членов Таможенного союза, законодательством РФ о таможенном деле и о налогах и сборах. При этом каких-либо льгот для иностранных инвесторов Таможенный кодекс Таможенного союза не закрепляет, что указывает на необходимость проведения соответствующей работы.

Список льгот, установленных в отношении ПИИ, не очень велик. Так, в Федеральном законе «О таможенном регулировании в Российской Федерации» им посвящен только п. 2 ч. 5 ст. 137. В нем закреплено, что для воздушных и морских судов, ввозимых в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями, не предоставляется обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов. Очевидно, что данная льгота ввиду особенностей объектов, на которые она распространяется, может быть применена к узкому кругу лиц. Следует расширить сферу ее действия за счет промышленного оборудования. При этом необходимо предусмотреть такое условие, которое будет способствовать ввозу передовых разработок.

Налоговое законодательство России, хотя и сдержанно на предоставление льгот для иностранных инвесторов, все же предусматривает весьма существенную преференцию в отношении ПИИ. В ч. 10 п. 14 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации содержится положение, согласно которому к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся инвестиции, полученные от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, т. е. в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения, а также ведения отдельного учета таких доходов от иных. Фактически данная льгота означает освобождение прямых иностранных инвестиций от налогообложения, если они направлены в объект их вложения в установленный период времени. В остальном же лица, осуществляющие прямые иностранные инвестиции, пользуются равными с российскими инвесторами правами по уменьшению налоговой нагрузки. Вместе с тем представляется важным предусмотреть в этой сфере и другие льготы, например в случае, если организатор инвестирования внедряет в производство научно-исследовательские разработки российских ученых и т. д.

Федеральный закон «Об иностранных инвестициях» предоставляет органам власти субъектов РФ и органам местного самоуправления возможность самостоятельно вводить льготы для иностранных инвесторов. В ст. 17 Закона говорится, что субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления в пределах своей компетенции могут предоставлять иностранному инвестору льготы и гарантии, осуществлять финансирование и оказывать иные формы поддержки инвестиционного проекта, осуществляемого иностранным инвестором, за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также внебюджетных средств. Однако в настоящее время субъекты РФ этим правом не пользуются, и иностранные инвесторы, осуществляющие в них ПИИ, имеют те же права, что и отечественные инвесторы.

В КНР льготы в отношении организаций с ПИИ действуют прежде всего в сферах налогообложения, таможенного и валютного регулирования. Пожалуй, данный аспект сыграл основную роль в привлечении иностранных инвестиций в Китай. Остальные факторы, влияющие на приход в страну зарубежного капитала, — это дешевая рабочая сила, отсутствие жесткого трудового права и т. д.

Как было отмечено выше, Китайская Народная Республика ставила одной из своих целей качественное развитие экономики, внедрение в нее новой техники и технологий. Поэтому законодательно было закреплено, что техника и оборудование, выступающие как инвестиции иностранного участника, должны быть действительно передовыми, отвечающими потребностям КНР. В ст. 5 Закона «О совместных предприятиях с китайским и иностранным капиталом» установлено, что если умышленно поставляемые в Китай отсталые техника и оборудование причиняют убытки, необходимо их компенсировать. Данная норма достаточно интересна. Так, непонятно, каким образом определить, что техника новая, более того, если убытки причинены новейшим оборудованием, разве их не следует компенсировать? Представляется, что эта норма не имеет смысла, и вряд ли ее целесообразно заимствовать при совершенствовании отечественного законодательства.

Согласно ст. 4 Закона КНР «О совместных кооперативных предприятиях с китайским и иностранным участием» 1988 г., Китайская Народная Республика поощряет создание предприятий, ориентированных на производство экспортной продукции или оснащенных передовой технологией. Причиной включения в Закон указанных положений является стремление руководства материкового Китая модернизировать экономику страны, развить новые отрасли. Однако зарубежные инвесторы, перенося в Китай свои производства, стремились в первую очередь сэкономить на дешевой рабочей силе, которая в Китае имелась с избытком. В связи с этим в 80-е и начале 90-х гг. ХХ в. прямые иностранные инвестиции концентрировались, прежде всего, в таких трудоемких обрабатывающих отраслях, как производство одежды и обуви, электроприборов, изделий из кожи и пластмасс. С 1990-х гг. все больше транснациональных корпораций стали направлять свои инвестиции в Китай в капитало- и наукоемкие отрасли, в частности в микроэлектронику, автомобилестроение, фармакологию, производство бытовой техники и др.

Важное значение для инвесторов имеет налоговая политика правительства КНР. Как отмечает Р. А. Шепенко, «действующая в Китае система налогообложения доходов совместных предприятий и предприятий иностранного капитала складывалась под влиянием двух факторов. Во-первых, с увеличением объемов иностранных капиталовложений в китайскую экономику возникла заинтересованность иностранных компаний в создании такой системы налогообложения, которая позволила бы успешно осуществлять хозяйственную деятельность и достичь соответствующего уровня рентабельности. Во-вторых, Центральное народное правительство КНР также было заинтересовано в создании налоговой системы с китайской спецификой для стимулирования внешнеэкономических связей». Поэтому для СП «базовая ставка налога на прибыль в начале 80-х гг. ХХ в. была на уровне 33 процентов, а государственные предприятия уплачивали по ставке 55 процентов. Кроме того, СП имели право на “налоговые каникулы”, беспошлинный ввоз оборудования и сырья. Поощрялись инвестиции в транспорт, коммуникации, энергетику, металлургию, электронику. Китай широко использовал налоговые стимулы, включая снижение или отмену налога на прибыль, освобождение от пошлин за ввоз необходимого для предприятия оборудования». В России такого целевого налогового стимулирования, к сожалению, не применялось.

Большое внимание руководство Китайской Народной Республики уделяло снижению для иностранных предприятий налога на прибыль. Согласно ст. 73 Инструкции «О применении Закона КНР о подоходном налоге с иностранных предприятий и предприятий с участием иностранного капитала» введение льготного подоходного налога на уровне 15 процентов применялось в следующих случаях: создание производственно ориентированных предприятий в специальной экономической зоне (далее — СЭЗ), в открытой прибрежной экономической зоне, в городах, где расположены зоны экономического и технологического развития, целью которых являлась реализация наукоемких или высокотехнологичных проектов; проекты с суммой иностранных инвестиций более 30 млн долл. США, рассчитанные на долгий период окупаемости; проекты в области энергетики, транспорта и портостроительства; учреждение компаний с ПИИ, сферой деятельности которых являются энергетика и транспорт, строительство аэропортов, портов, железных дорог, скоростных автодорог и др. Иначе говоря, фискальные льготы предоставлялись только организациям, действующим в тех отраслях китайской экономики, развитие которых считалось приоритетным. Представляется, что такой опыт КНР может быть взят на вооружение российским законодателем.

Предприятия с иностранным капиталом, осуществляющие долгосрочные инновационные проекты в СЭЗ либо способствующие привлечению в КНР валюты, пользовались еще большими преференциями, чем остальные СП. В ч. 6, 7 и 8 ст. 75 указанной Инструкции предусматривалось, что инновационные предприятия с иностранными инвестициями и СП, созданные в новых индустриальных зонах развития, утвержденных Госсоветом, период деятельности которых 10 и более лет, могут быть освобождены от уплаты подоходного налога в первый год деятельности, а со второго по третий год налог будет составлять 50 процентов от базовой ставки. Экспортно ориентированные предприятия, финансируемые и управляемые иностранным бизнесом, для которых в данный год величина экспорта продукции составляет 70 и более процентов, могут уплатить подоходный налог на 50 процентов ниже обычной ставки. Экспортно ориентированные предприятия, осуществляющие свою деятельность в СЭЗ, соответствующие вышеуказанным условиям, уплачивают подоходный налог по ставке 10 процентов вместо 15. Такие меры должны были привлечь в страну валюту и способствовать развитию высокотехнологичных отраслей, равно как и защитить внутренний рынок и компании без иностранных инвестиций от зарубежного влияния. Важным моментом являлось и то, что жесткий порядок предоставления данной льготы позволял исключить ее получение различными «фирмами-однодневками».

Примечательно, что предприятия с ПИИ, осуществляющие долгосрочные инфраструктурные проекты, также пользовались льготами. Согласно ст. 75 Инструкции, они могли быть освобождены от уплаты подоходного налога с первого по пятый год деятельности, а с шестого по десятый год налог составлял 50 процентов от базовой ставки. Кроме того, местные органы власти также вводили льготы для иностранных инвесторов, занятых в развитии инфраструктуры, освобождая их от уплаты некоторых видов местных налогов. Так, руководство Шэньчженя предоставляло инвесторам земли в СЭЗ без уплаты налога на землю, однако в обмен на финансирование инфраструктурного строительства. Причем деятельность компаний с ПИИ в сфере инфраструктуры поощрялась не только в СЭЗ. В частности, ст. 3 Мер по поощрению иностранных инвестиций в провинции Ганьсу 1989 г. предусматривала освобождение от налога на землю для иностранных инвесторов, осуществляющих инфраструктурные проекты. «Предоставление значительных налоговых льгот в данной сфере было полностью обосновано, так как именно пути коммуникаций способствуют скорейшему развитию экономики».

Чтобы привлечь иностранные инвестиции, многие регионы и города западной и центральной части Китая, не пользовавшиеся правами СЭЗ и сравнительно поздно открывшиеся для иностранного капитала, принимали собственные региональные и муниципальные нормативные правовые акты. Данную деятельность активно поддерживает и центральное правительство. Так, в Госсовете КНР была создана «Ведущая группа по развитию запада», которая в начале двухтысячных годов разработала стратегию по развитию западных и центральных территорий КНР. Целью стратегии является стимулирование экономического роста и уменьшение разрыва в развитии между приморскими и западными регионами, так как западные регионы КНР сильно отстают от востока страны. И. З. Фархутдинов пишет: «Неравномерность размещения иностранных инвестиций по регионам Китая объективно вытекает из уровня их развития. Восточный регион, где сложились мощные отраслевые комплексы, развитая инфраструктура и сформировалась адекватная конкурентная среда, характеризуется значительными объемами прямых иностранных инвестиций». Кроме того, запад материкового Китая является местом проживания большей части национальных меньшинств КНР. При дальнейшем возрастании неравенства между регионами Китайской Народной Республики это может привести к обострению межэтнических отношений, усилению сепаратистских тенденций в Синьцзян-Уйгурском автономном районе и Тибете.

Сегодня привлечение ПИИ в западные регионы Китая строится с учетом «Льготного промышленного каталога для иностранных инвестиций в центральный и западный Китай». Каталог содержит перечень наиболее поощряемых руководством КНР направлений инвестирования во внутренние регионы страны. При этом для каждой административно-территориальной единицы Каталогом установлен свой перечень.

Ранее западные и центральные регионы страны получали сравнительно малое количество иностранных инвестиций. При этом прямые иностранные инвестиции в основном направлялись не в наукоемкие производства, а в отрасли трудоемкой промышленности. Чтобы изменить сложившуюся ситуацию и сделать так, чтобы зарубежный инвестор активнее вкладывал средства в развитие науки в провинции, в 1992 г. региональное правительство приняло Положение «О поощрении иностранных инвестиций в провинции Юньнань». Положение вводило достаточно широкий перечень преференций для зарубежных инвесторов, в том числе отмену отдельных видов налогов и снижение в некоторых случаях подоходного налога до уровня, существовавшего в СЭЗ. В ч. 3, 4 и 5 ст. 9 данного акта закреплялось, что экспортно ориентированные предприятия, высокотехнологичные предприятия, созданные в зонах экономического и технологического развития, туристических и пограничных зонах, в течение четырех лет с начала осуществления деятельности освобождаются от налога на недвижимое имущество, налога за эксплуатацию автомобильного и водного транспорта.

Принятие таких мер способствовало приходу в КНР иностранных инвесторов с долгосрочными проектами, в том числе занятых в автомобилестроении. Представляется, что субъектам РФ также необходимо проявлять инициативу в сфере привлечения иностранных инвестиций в виды деятельности, связанные с развитием инфраструктуры и высоких технологий, тем более в условиях сокращения занятости населения.

Важным для использования налогов в качестве средства привлечения ПИИ в КНР является решение китайских властей сократить, а в некоторых случаях отменить подоходный налог на роялти, которые получали компании с иностранным капиталом от предоставления своих технологий в пользование китайским компаньонам. Сделано это было для того, чтобы эти предприятия охотнее делились с партнерами своими технологиями. Наукоемкие предприятия с иностранным капиталом получили и до сих пор получают налоговые льготы со стороны местных властей. Согласно ст. 3 Положения «Об освобождении и уменьшении подоходного налога для предприятий с зарубежным капиталом в городе Циндао» 1992 г. ориентированные на экспорт и инновационные предприятия с иностранными инвестициями освобождаются от подоходного налога. В ст. 29 Положения «О зоне научно-технического развития г. Харбин» 1993 г. закрепляется, что высокотехнологичные предприятия с иностранным капиталом, экспортирующие продукцию, могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость и единого торгово-промышленного налога.

В результате такой налоговой политики КНР в 1990-е гг. удалось добиться притока ПИИ в отрасли производства, связанные с наукой и высокими технологиями. Уже к концу 1998 г. количество предприятий с иностранным капиталом в электронной промышленности достигло 6500.

Таким образом, КНР осуществляла гибкую налоговую политику в отношении компаний с иностранными инвестициями, стимулируя их деятельность в сфере высоких технологий. Данные меры способствовали тому, что в Китай стали переноситься целые производства. При этом поощрение экспортных операций организаций, выпускавших продукцию с высокой прибавочной стоимостью, стимулировало приток в страну валюты. Представляется, что подобный подход применим и в условиях Российской Федерации.

Сумев привлечь иностранных инвесторов, заинтересовав их налоговыми льготами, руководство Китая начало проводить политику, направленную на сокращение преференций и создание единой системы налогообложения. Кроме того, сложилась объективная необходимость предотвратить отток из страны капитала и его дальнейшее возвращение под видом иностранных инвестиций. Однако производилось это постепенно. Только в 2008 г., когда вступило в силу Положение «О реализации Закона “О подоходном налоге”», КНР стала применять одинаковые правила исчисления налога на прибыль в отношении компаний как с ПИИ, так и без них. Однако ряд льгот (пониженный земельный налог, облегченные правила ввоза и вывоза оборудования и т. п.) сохранился в пределах отдельных регионов или отраслей (Харбине, Циндао, в провинциях центрального и западного Китая). Поэтому, сравнявшись с национальными инвесторами в плане налогообложения, иностранцы должны учитывать политику конкретного региона по отношению к ПИИ. Изменения не коснулись лишь специальных экономических зон, которые продолжают сохранять статус особых территорий, куда инвестирование поощряется.

2. Ограничительные изъятия

Национальным законодательством могут (повторим) устанавливаться ограничительные изъятия из национального режима в отношении ПИИ в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Хотя отечественное и китайское законодательство нацелено на предоставление иностранным инвесторам благоприятного режима деятельности, однако любое государство должно проводить сбалансированную, рациональную внешнюю экономическую политику. Ведь, как отмечает М. Н. Семякин, «неограниченная свобода в достижении экономических интересов таит в себе возможность дестабилизации оборота». Такие ограничения можно разделить по ряду критериев: территория, на которой они применяются; сфера хозяйственной деятельности (экономический признак); объекты гражданских прав, которые можно использовать в качестве инвестиций; ограничения по учреждению и управлению организации с ПИИ.

Географические ограничения связаны с особенностями учреждения и деятельности юридических лиц с ПИИ на отдельно взятых территориях государства. Экономические ограничения проявляются в порядке совершения сделок с долями (акциями), лимитом участия в уставном капитале и деятельностью организаций с ПИИ в определенных законодателем отраслях экономики. Имущественные ограничения означают возможность или невозможность использования тех или иных объектов гражданских прав в качестве прямых иностранных инвестиций в соответствии с законодательством. Организационные ограничения включают в себя изъятия из национального режима, предписывающие особый порядок учреждения юридического лица с ПИИ и (или) устанавливающие отдельные требования в отношении управления юридическим лицом, состава членов органов управления. Они могут сочетаться с остальными изъятиями из национального режима либо применяться самостоятельно.

С. И. Носов считает, что «основными формами государственного регулирования деятельности иностранных компаний являются: ограничение доли иностранного инвестора в капитале национальных предприятий, ограничение в управлении производством, определение максимальной доли при распределении прибыли, условия выдачи и действие лицензий, патентов». Другие авторы выделяют такие ограничения, как квотирование доли иностранного капитала, запрет на осуществление деятельности, ограничение права собственности. Между тем представляется, что к ограничительным изъятиям из национального режима подобные классификации неприменимы. Ведь при этом остается неучтенным тот факт, что государство может использовать комплекс различных мер, руководствуясь тем или иным признаком. Таковыми как раз и являются имущественный, территориальный, организационный и отраслевой (экономический) критерии.

1. Территориальные ограничения. В России в географическом плане отдельному правовому регулированию подвергается доступ иностранных инвесторов в закрытые административно-территориальные образования (далее — ЗАТО). Связано это с необходимостью обеспечения обороны страны и безопасности государства. Согласно ст. 1 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» ЗАТО — это имеющее органы местного самоуправления административно-территориальное образование, для которого в целях обеспечения обороны страны и безопасности государства устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны, включающий специальные условия проживания граждан. Очевидно, что в силу перечисленных характеристик деятельность иностранных лиц на такой территории может быть ограничена, что и закреплено в ч. 6. п. 1 ст. 3 данного Закона. Несмотря на особый статус ЗАТО, создание коммерческих организаций иностранными инвесторами на их территориях не запрещено, но сопряжено с большим количеством процедур.

Регистрация и учреждение организации с иностранными инвестициями подчиняются национальному режиму и регламентируются в России нормами Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Однако порядок учреждения организатора инвестирования в ЗАТО установлен постановлением Правительства РФ от 22 мая 2006 г. № 302 «О создании и деятельности на территории закрытого административно-территориального образования организаций с иностранными инвестициями». В пп. 2, 4 и 5 данного акта закреплено, что при создании организации с иностранными инвестициями на территории ЗАТО ее учредитель предоставляет для согласования в федеральный орган исполнительной власти или Государственную корпорацию по атомной энергии заявление о государственной регистрации юридического лица, которое, в свою очередь, подлежит также согласованию с Федеральной службой безопасности и Министерством внутренних дел РФ. Только после получения от уполномоченного органа уведомления о принятии решения о создании организации с иностранными инвестициями на территории ЗАТО иностранный инвестор согласно п. 8 названного постановления Правительства имеет право представить заявление в территориальный орган Федеральной налоговой службы.

Изъятия ограничительного характера фактически устанавливаются только на стадии создания на территории ЗАТО организаций с иностранными инвестициями, а в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности их режим максимально приближен к правовому режиму российских организаций. Это означает, что государство, убедившись в том, что ПИИ не несут угрозы безопасности и обороне РФ, в дальнейшем не применяет к организации с ПИИ требований, не соответствующих национальному режиму в территориальном плане.

Алексеенко А.П.; отв. ред. Белых В.С. Правовое регулирование отношений в сфере прямых иностранных инвестиций в Российской Федерации и Китайской Народной Республике. Монография

Алексеенко А.П.; отв. ред. Белых В.С. Правовое регулирование отношений в сфере прямых иностранных инвестиций в Российской Федерации и Китайской Народной Республике. Монография

В книге проведен сравнительный анализ российского и китайского законодательства, регулирующего отношения в сфере прямых иностранных инвестиций. Рассмотрено понятие прямых иностранных инвестиций, раскрыты их признаки. Особое внимание уделено преференциальным и ограничительным изъятиям из национального режима, применяемым в отношении организаций с иностранными инвестициями в России и КНР. Также рассмотрено влияние ВТО на регулирование инвестиционных отношений в данных странах. На основе анализа законодательства, судебной практики и решений международных коммерческих арбитражей исследуются проблемы национализации иностранных инвестиций.<br /> Законодательство приведено по состоянию на 1 июля 2017 г.

Внимание! Авторские права на книгу "Правовое регулирование отношений в сфере прямых иностранных инвестиций в Российской Федерации и Китайской Народной Республике. Монография" (Алексеенко А.П.; отв. ред. Белых В.С.) охраняются законодательством!