|
|
ОглавлениеЧасть I. Страхование и страховое дело (общие положения) Часть II. Страхование и страховое дело в сфере социального обеспечения Приложение 1. Закон Российской Федерации об организации страхового дела в Российской Федерации Приложение 2. Гражданский кодекс Российской Федерации Приложение 3. Федеральный закон об основах обязательного социального страхования Приложение 4. Налоговый кодекс Российской Федерации Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгуЧАСТЬ II. СТРАХОВАНИЕ И СТРАХОВОЕ ДЕЛО В СФЕРЕ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯГЛАВА 4. ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ СТРАХОВАНИЯ В ОБЛАСТИ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ4.1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ КАК ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯСтрахование в сфере социального обеспечения населения осуществляется в особых организационно-правовых формах: обязательное социальное страхование, добровольное социальное страхование, обязательное государственное страхование. Различия в первых двух формах социального страхования зависят от того, о каких видах социального обеспечения граждан идет речь, — о государственном или о негосударственном социальном обеспечении. Юридически закрепленных понятий этих видов социального обеспечения нет, поэтому мы сформулируем их исходя из всего массива правовых норм о социальном обеспечении. Государственное социальное обеспечение мы рассматриваем как гарантированную систему материального обеспечения граждан (в денежной и (или) в натуральной форме) по достижении определенного возраста, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, воспитания детей, утраты трудового дохода и в других законодательно определенных случаях, а также охраны их здоровья, осуществляемую за счет специально создаваемых фондов обязательного социального страхования, формируемых за счет страховых взносов и ассигнований из государственного бюджета, управомоченными органами в порядке, установленном законодательством. Негосударственное социальное обеспечение можно представить как систему материального обеспечения граждан, как правило предоставляемую в денежной форме, по достижении ими определенного возраста, в случае их болезни, инвалидности, потери кормильца, при воспитании детей, а также охраны их здоровья, и осуществляемая гражданами добровольно за счет своих собственных денежных средств или средств, уплачиваемых за них другими лицами, либо средств организаций, на основе специальных правил или договора с негосударственными организациями в порядке, установленном законодательством. Указание на обязательное социальное страхование и имеющиеся особенности, как и его отличие от других форм и видов страхования, осуществляемых в порядке гражданско-правовых отношений, дается в Федеральном законе от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (Закон о социальном страховании). Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий ухудшения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, специально предусмотренных законодательством, лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию. Законодательно закрепленного термина негосударственного социального страхования не существует. Обобщенно названное понятие может быть сформулировано так: негосударственное социальное страхование — это отношения по защите личных имущественных интересов граждан при наступлении определенных страховых случаев (как правило, неблагоприятных последствий) за счет денежных фондов специализированных организаций (страховщиков), формируемых страховщиками из уплаченных страховых взносов (страховых премий) самих граждан или вносимых за них другими физическими или юридическими лицами, осуществляемое добровольно и на основе договора между сторонами страхования. Общественные отношения по данному виду негосударственного страхования регулируются специальным законодательством, в т.ч. нормами гражданского права. Обязательное государственное страхование — это система материального обеспечения государственных служащих систем государственной гражданской, военной и правоохранительной службы, страхователями которых выступают федеральные государственные органы исполнительной власти, осуществляемая за счет средств государственного бюджета в порядке, установленном специальным законодательством Российской Федерации. При всей внешней схожести перечисленных видов страхования обязательное социальное страхование во многом отлично от остальных. Главными отличительными признаками, присущими только обязательному социальному страхованию, являются: цель и задачи; понятийный аппарат; принципы и функции; субъектный состав; юридически значимые факты (обстоятельства) — социально-страховые риски, которые учитываются при страховании; наличие социально-страхового обеспечения застрахованных граждан; виды и содержание страхования, система обязательного социального страхования и др. Рассмотрим основные из названных отличий. Главной целью обязательного социального страхования является защита личных имущественных интересов работающих застрахованных граждан как физических лиц при наступлении страховых случаев (трансформации страховых рисков) путем компенсации или минимизации последствий изменения их материального и (или) социального положения. Иными словами, при наступлении соответствующего страхового случая происходит возмещение утраченного заработка (или иного трудового дохода) указанным гражданам или смягчение последствий, возникающих в результате негативных воздействий перечисленных в законе страховых случаев, влияющих на уровень их материального обеспечения. В обыденной жизни эта цель реализуется в предоставлении конкретного вида страхового материального обеспечения (трудовых пенсий или страховых пособий, иных страховых выплат) указанным категориям граждан и в случаях, перечисленных в самом вышеприведенном понятии обязательного социального страхования. Обязательное социальное страхование обладает набором специфических признаков. 1. Способ аккумуляции средств в финансовых источниках (фондах социального страхования), за счет которых предоставляется социальное страховое обеспечение. В формировании финансовых ресурсов (источников) принимают участие работающие лица — их работодатели часть заработка перечисляют в бюджеты фондов социального страхования. То же самое делают и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (фермеры, адвокаты, нотариусы и др.) по отдельным видам обязательного социального страхования. 2. Круг лиц, обеспечиваемых за счет финансовых источников обязательного социального страхования. К ним относятся застрахованные граждане как физические лица, а в отдельных случаях (например, их смерти) — члены их семей. Таковыми считаются российские граждане, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой; иные категории граждан, которые признаются застрахованными в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. 3. Страхователи. Таковыми выступают организации любых форм собственности, обязанные уплачивать страховые взносы, единый социальный налог (ЕСН) в соответствующие фонды социального страхования. Страхователями выступают также и органы государственной исполнительной власти и местного самоуправления, обязанные по законодательству о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. По отдельным видам обязательного социального страхования, установленных законодательством, страхователями могут выступать и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой. (К страхователям условно можно отнести лиц, добровольно вступивших в отношения по некоторым видам обязательного социального страхования.) 4. Страховщики. В их качестве выступают специализированные некоммерческие страховые организации, создаваемые в соответствии с законодательством о конкретных видах обязательного социального страхования, — ПФР, ФСС России, фонды ОМС. В последние годы в нашей стране отдельные функции страховщиков по пенсионному накоплению (накопительной части трудовой пенсии) переданы негосударственным пенсионным фондам (НПФ). Существующий при этом характер отношений между застрахованным лицом, страхователем, ПФР, НПФ и управляющей компанией существенно усложнился. Такие отношения, на наш взгляд, являются производными (вторичными). По этой причине НПФ можно считать вторичным страховщиком в сфере обязательного социального страхования. 5. Виды социальных страховых рисков. В Законе о социальном страховании закреплены и определены виды социальных страховых рисков: необходимость получения медицинской помощи; временная нетрудоспособность; трудовое увечье или профессиональное заболевание; материнство; инвалидность; наступление старости; потеря кормильца; признание безработным; смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении. В юридическом смысле они выступают основаниями для возникновения соответствующих социально-страховых отношений. В свою очередь, трансформация социальных страховых рисков в социальные страховые случаи влечет за собой правовые основания возникновения права на законодательно установленные виды социального страхового обеспечения, предоставляемые застрахованным лицам и зависящие от вида социального страхового риска и соответственно средств определенного финансового источника. 6. Виды социального страхового обеспечения. Каждому виду социальных страховых рисков (а точнее, наступившему социальному страховому случаю) соответствует вид социального страхового обеспечения застрахованного лица, а в отдельных, законом установленных случаях, и членов его семьи. К ним относятся следующие виды обеспечения: оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; трудовая пенсия по старости; трудовая пенсия по инвалидности; трудовая пенсия по случаю потери кормильца; пособие по временной нетрудоспособности; пособие в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием; пособие по беременности и родам; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; пособие по безработице; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; пособие на санаторно-курортное лечение; социальное пособие на погребение; оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей. В совокупности перечисленные основные признаки обладают главным специфическим свойством — обязательное социальное страхование связывается с трудом, общественно-полезной деятельностью или самостоятельной трудовой занятостью гражданина как застрахованного лица. Все вышеуказанное явно показывает отличие обязательного социального страхования от страхования, осуществляемого в порядке гражданско-правовых отношений (регулируемых нормами гражданского права). Отличие от страхования в принципах и функциях проявляется также в гражданском праве. 4.2. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯВ отечественной науке права социального обеспечения выделяют следующие основные принципы: многообразие видов социального обеспечения; всеобщность; солидарность; охрана уровня жизни, здоровья граждан; справедливость при распределении благ за счет средств, направляемых на социальное обеспечение граждан; финансирование расходов на социальное обеспечение за счет специально образуемых на эти цели финансовых источников — обязательных страховых взносов (единого социального налога) и ассигнований из государственного бюджета; создание максимальных удобств для граждан при реализации ими права на социальное обеспечение и пр. Так как обязательное социальное страхование является организационно-правовой формой социального обеспечения, то указанные принципы также должны лежать и в основе функционирования всей системы данного страхования. Иными словами, принципы социального обеспечения являются базовыми, своего рода конструкцией (каркасом) для обязательного социального страхования. Такие принципы мы называем социально-страховыми принципами. С точки зрения правил юридической техники принципы обязательного социального страхования должны быть закреплены в законодательном порядке. В законе о социальном страховании таких принципов нет. Поэтому принципы выводятся из самой сущности обязательного социального страхования. В социальном страховом праве они могут быть следующими: — социально-страховой всеобщности и обязательности; — социально-страховой солидарности; — личной социально-страховой ответственности застрахованных лиц; — социально-страховых выплат при условии уплаты страховых взносов; — социально-страхового трипартизма (трехсторонности); — социально-страховой гарантированности определенного уровня страхового обеспечения; — социально-страховой гарантированности обеспечения прав застрахованных граждан на страховое обеспечение; — социально-страхового самоуправления. Принцип социально-страховой всеобщности и обязательности обязательного социального страхования свидетельствует о возможности его распространения не только на наемных работников, но и на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, например индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной юридической практикой лиц и др. Принцип страховой солидарности заключается во взаимной помощи и взаимной поддержке всех граждан, участвующих в страховании. В реальной жизни это означает, что денежные средства в виде страховых взносов застрахованных лиц сосредотачиваются в формируемом для этих целей фонде обязательного социального страхования и в дальнейшем солидарно распределяются между ними вне зависимости от социально-демографических, региональных, хозяйственно-экономических и иных факторов. Принцип личной страховой ответственности определяется необходимостью непосредственного (личного) участия застрахованного лица в формировании финансовой базы страховых фондов. В отечественном обязательном социальном страховании работники взносов из личных заработков не вносят. Это свидетельство неполноценности существующей системы обязательного социального страхования. Принцип страховых выплат при условии уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование говорит сам за себя. Только при наличии взносов в страховую систему со стороны застрахованных лиц либо за них возможно получение гражданином соответствующих видов страхового обеспечения (страховых выплат). Принцип трехсторонности (трехсубъектности) предполагает участие в обязательном социальном страховании трех его субъектов: работника, работодателя и государства. Его воплощение в жизнь позволяет распределять ответственность между ними за финансовое состояние всей системы обязательного социального страхования. Обычно по всем видам социального страхования, кроме страхования несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страховые взносы и работодатели, и работники должны вносить в одинаковой мере. Сложнее обстоит дело об участии государства и его доле в финансировании данного страхования. На наш взгляд, оно всегда должно участвовать в обязательном социальном страховании. Ведь и его деятельностью может быть обусловлено возникновение тех или иных страховых рисков (например, перестройка промышленности вызывает безработицу, хозяйственная деятельность может привести к загрязнению окружающей среды и, соответственно, к повышенной заболеваемости населения и т.п.). Принцип гарантированности определенного уровня страхового обеспечения в реальной жизни должен означать соответствие обеспечения застрахованных лиц уровню, отвечающему стандартам материальной обеспеченности. Размер страховых выплат позволяет застрахованным гражданам удовлетворять свои личные потребности не на уровне минимума физиологического выживания, а на уровне реального прожиточного минимума. Принцип гарантированности обеспечения прав застрахованных граждан на страховое обеспечение означает, что какие-либо обстоятельства, например отсутствие достаточных денежных средств у социального страхового фонда, не должны влиять на размер страховой выплаты или сроки ее выдачи. Принцип самоуправления означает равное несение ответственности всеми участниками обязательного социального страхования за управление соответствующим страховым фондом — фактическое участие застрахованных лиц и работодателей в управлении страховыми фондами (например, через объединения работников, объединения работодателей, создаваемые по вертикали — снизу доверху). Система обязательного социального страхования с обеспечением застрахованных граждан, осуществляемым в ее рамках, должна функционировать в соответствии с вышеприведенными принципами. Эти принципы есть база, на котором должна строиться вся система обязательного социального страхования. Необходимо также названные принципы закрепить в правовом порядке (например, в федеральном законе или кодексе об обязательном социальном страховании), что значительно облегчило бы обеспечение граждан в рамках обязательного социального страхования. Функции данного страхования производны от функций права социального обеспечения, т.е. основных направлений правового регулирования общественных отношений, складывающихся по поводу распределения социальных благ и социальных услуг гражданам, нуждающимся в социальной защите. Исходя из сущности обязательного социального страхования (страхование от риска) к его функциям можно отнести компенсаторную (возмещающую), предупредительную (превентивную), реабилитационную (адаптационную, интеграционную), производственную, демографическую и др. Все эти функции взаимосвязаны, поэтому их выделение в самостоятельные правовые категории здесь условно. Компенсаторная функция внешне проявляется через предоставление возмещения утраченного заработка (трудового дохода) застрахованным лицам (в отдельных случаях и членам их семей) посредством получаемых ими соответствующих видов социально-страхового обеспечения. Реализация превентивной функции на практике должна сводиться к предупреждению наступления возможных неблагоприятных последствий для материального и (или) социального положения застрахованного лица, вызванного социальным страховым случаем. Реабилитационную функцию можно охарактеризовать в ее целевом назначении двояко: во-первых, охрана жизни и здоровья застрахованного лица (членов его семьи) путем их восстановления или поддержания; во-вторых, адаптация и интеграция застрахованных лиц (членов их семей), претерпевших последствия социального страхового случая, в общество. Через производственную функцию выражается связь застрахованного лица с трудом и общественно-полезной деятельностью. Итак, страхование в сфере государственного социального обеспечения осуществляется в специальной организационно-правовой форме — обязательное социальное страхование. Оно, в свою очередь, может рассматриваться как страховая форма социальной защиты работающих и иных категорий граждан, застрахованных в данном страховании. С помощью демографической функции решаются вопросы производства и воспроизводства населения; осуществляется регулирование рождаемости (стимулирование или сдерживание) и т.д. 4.3. ОСНОВНАЯ ТЕРМИНОЛОГИЯ В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИОтличие обязательного социального страхования от других существующих форм и видов страхования можно увидеть и в самом понятийном аппарате. Для целей обязательного социального страхования настоящего используются свои «служебные» понятия и термины. Многие из них не встречаются в других видах страхования. Рассмотрим их отдельно. Актуарное оценивание — оценка обеспеченности текущих и долгосрочных финансовых обязательств внебюджетного фонда социального страхования (социальный страховой фонд). Она включает в себя долгосрочный прогноз основных обязательств социального внебюджетного фонда, анализ финансовой сбалансированности обязательств социального внебюджетного фонда перед застрахованными лицами, рекомендации и предложения по обеспечению долгосрочной финансовой стабильности конкретной системы обязательного социального страхования. Результатом актуарного оценивания является заключение, которое содержит количественную характеристику принятых конкретным социальным внебюджетным фондом обязательств перед непременными участниками (страхователями, застрахованными) конкретного вида обязательного социального страхования, а также средств страховых резервов и средств накоплений. Аудит социального страхового фонда — проверка ведения бухгалтерского учета, счетов застрахованных лиц в конкретном социальном внебюджетном фонде, ведения бухгалтерской отчетности фондов, выплаты страхового обеспечения, выплат правопреемникам, ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих кампаний и специализированных депозитариев (в тех видах обязательного социального страхования, где они имеются) по формированию и размещению средств страховых резервов, передаче и инвестированию накоплений. Депозитарная деятельность — оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарий — юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, которое осуществляет депозитарную деятельность. Депонент — лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги. Договор об обязательном социальном страховании — соглашение между социальным внебюджетным фондом и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников (где это предусмотрено законом). По этому соглашению при наступлении определенного страхового случая (оснований страхового обеспечения) социальный внебюджетный фонд обязан назначить и производить соответствующие выплаты застрахованному лицу (или его правопреемникам) из средств соответствующего социального внебюджетного фонда. Доходы от размещения страховых резервов — дивиденды и доход (проценты) по ценным бумагам, по банковским депозитам, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости страховых резервов при их переоценке на отчетную дату, и др. Застрахованное лицо в социальном внебюджетном фонде (по конкретному виду обязательного социального страхования) — физическое лицо, на которое распространяется обязательное социальное страхование и за которое уплачиваются (уплачивались) страховые взносы (единый социальный налог). К застрахованным лицам относится в том числе и физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы или за которое вносились страховые взносы (где это предусмотрено законом). Заявление застрахованного лица — документ, на основании которого реализуется право на тот или иной вид страхового обеспечения. Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и выполняющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе занимающиеся частной практикой нотариусы, частные детективы, а также главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств. Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица — документ, хранящийся на машинных носителях, в органах социальных внебюджетных фондов (где это предусмотрено законом). В таких документах хранятся данные о застрахованных в фонде лицах (страховые взносы, стаж, заработок и пр.), необходимые для определения права на обеспечение в порядке обязательного социального страхования и осуществление страховых выплат (страхового обеспечения). Индивидуальный (персонифицированный) учет — организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице с целью обязательного социального страхования (где это предусмотрено законом). Место жительства — жилой дом, квартира, служебное жилое помещение, специализированные дома (специальный дом-интернат для одиноких престарелых, дом-интернат для инвалидов, дом ветеранов, детский дом, детский дом-интернат, дом маневренного фонда, общежитие, гостиница-приют), а также иное жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору аренды либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Место пребывания — гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, туристская база, больница, другое аналогичное учреждение или иное жилое помещение, не являющееся местом жительства гражданина, т.е. в котором он проживает временно. Работодатели — юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения, международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории России; родовые семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие в России, и индивидуальные предприниматели, принимающие на работу по трудовому, а также уплачивающие вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, в том числе по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями, и по авторским договорам. Внимание! Авторские права на книгу "Основы страхования и страхового дела. Учебное пособие" (Галаганов В.П.) охраняются законодательством! |
||||||||||||||||||||||
